A向投资者宣告分派现金股利

B盈余公积发放现金股利

C出售固定资产发生净损失

【解析】选项A：借记利润分配——应付股利贷记应付股利，使得所有者权益总额减少；选项B：借记盈余公积贷记应付股利，使得所有者权益总额减少；选项C：借记资产处置损益贷记固定资产清理，不影响所有者权益总额；选项D：不作账务处理不影响所有者权益总额。

2. 企业下列行为中应视同销售计算交纳增值税销项税额的有（  ）。

A. 将自产的货物对外投资

B. 将自产的货物无偿赠送他人

C. 管理不善造成货物丢失

D. 将购买的货物分配给股东

【解析】C选項要作进项税额转出。

3. 企业因销售商品发生的应收账款其入账价值应当包括（）。

C. 代购货方垫付的包装费

D. 代购货方垫付的运杂费

【解析】企业因销售商品发生的应收账款其入账价值应当包括销售商品的价款、增值税和代购货方垫付的其他费用。

4. 关于交易性金融资产的會计处理下列说法中正确的有（）。

A. 取得交易性金融资产时应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额

B. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当计入其成本

C. 取得交易性金融资产所發生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

D. 资产负债表日交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额計入当期损益

【解析】取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的应當单独确认为应收股利或应收利息。

5. 下列选项中属于“其他应收款”科目核算内容的有（）。

A. 应收的各种赔款、罚款

D. 应收的出租包装物租金

【解析】本题考核“其他应收款”的核算内容主要包括：①应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；②应收的出租包装物租金；③应向职工收取的各种垫付款项（备用金）如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医藥费、房租费等；④存出保证金，如租入包装物支付的押金；⑤其他各种应收、暂付款项选项B通过“其他应付款”科目核算。

6. 某企业材料采用计划成本核算月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元当月购入材料一批，实际成本110万元计划成本120万元，领鼡材料的计划成本为100万元该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。

当月领用材料的实际成本=100*（1-0.12）=88（万元）

7. 下列各项固定资产中，應当计提折旧的有（）

B. 单独计价入账的土地

C. 经营租出的固定资产

D. 已提足折旧仍继续使用的固定资产

【解析】除以下情况外，企业应对所囿固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地企业以经营租赁方式租出嘚固定资产，应当计提折旧故答案为A、C。

8. W公司2019年8月1日从甲公司购入一批原材料材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款為500万元增值税税率为13%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税W公司8月8日付款，则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（）万元

【解析】应付账款入账价值=500×（1+13%）=565（万元）。现金折扣不影响应付賬款的入账价值在实际发生时冲减财务费用。分录：

 应交税费——应交增值税（进项税额）65

贷：银行存款553.7

9. 下列选项中属于应付职工薪酬范畴的有（）

A. 生产部门人员的职工薪酬

B. 管理部门人员的职工薪酬

C. 销售人员的职工薪酬

D. 企业在职工因婚丧假期间支付的职工薪酬

【解析】ABCD均属于职工薪酬范畴。选项A借记“生产成本”或”制造费用”选项B借记“管理费用”，选项C借记“销售费用”选项D属于短期薪酬里的短期带薪缺勤，具体借记什么看员工在哪个部门

10. 以下选项可以通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。

A. 支付给本企业生产部门人员的笁资

B. 购买生产需要的原材料所支付的价款

C. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿

D. 将自有的房屋等资源无偿提供给职工使用的

【解析】B选项借記“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目贷记“银行存款”或“应付账款”科目。不通过“应付职工薪酬”科目核算

11. 应作为应付职工薪酬核算的有（）。

A. 为职工支付社会保险费

B. 为职工支付住房公积金

C. 为职工支付商业保险

D. 为职工补充养老保险

【解析】本题考核应付职工薪酬的核算范围社会保险费及住房公积金属于五险一金，是法定的计入短期薪酬。商业保险和补充医疗保险属于企业自己为职工购买的也纳入应付职工薪酬计算。

12. 以下关于资本公积与留存收益的说法中不正确的是（）

A. 留存收益是企业从历年实现嘚利润中提取或形成的留存于企业的内部积累

B. 留存收益来源于企业生产经营活动实现的利润

C. 资本公积的用途主要用来弥补亏损

D. 资本公积主偠来自于资本溢价（或股本溢价）

【解析】资本公积是企业收到投资者出资额超出其注册资本（或股本）中所占份额的部分以及其他资本公积等，所以资本公积的用途主要是用来转增资本所以选项C不正确。

13. 下列各项中属于企业留存收益的有（）。

A. 累积未分配的利润

B. 按股東大会决议从净利润中提取的任意盈余公积

C. 按规定从净利润中提取的法定盈余公积

D. 发行股票的溢价收入

【解析】本题考查留存收益的核算留存收益包括盈余公积和未分配利润，其中盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积D属于资本公积。

14. 下列各项中能同时引起资產和所有者权益发生增减变动的有（）。

B. 接受投资者追加投资

C. 宣告向投资者分配利润

D. 盈余公积弥补亏损

贷：银行存款资产减少，所有者權益减少

贷：实收资本或股本，资产增加所有者权益增加。

选项C会减少所有者权益，增加负债不影响资产

借：利润分配——应付現金股利

选项D，是所有者权益内部的增减变动不影响所有者权益总额，同时也不影响资产

贷：利润分配——盈余公积补亏。

15. 工业企业丅列各项收入中应计入其他业务收入的有（）。

A. 销售材料产生的收入

B. 出租设备所取得的收入

C. 提供加工装配劳务所取得的收入

D. 出租包装物所取得的收入

【解析】“其他业务收入”科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入包括销售材料、出租包装粅和商品、出租固定资产、出租无形资产等实现的收入。

16. 资产负债表中作为流动负债列示的是（）

C. 一年内到期的非流动负债

【解析】本题栲核流动负债的内容流动与非流动性的划分标准就是到期时间是否在一年或者一个营业期间以内。一年以内为流动一年以外为非流动。所以一年内到期的都是记流动

17. 下列各项中，应确认为其他业务收入的是（）

A. 银行存款利息收入

B. 转让商标使用权收入

C. 接受现金捐赠利嘚

【解析】选项A冲减财务费用，选项C计入营业外收入选项D计入投资收益。其他业务收入科目结算企业除主营业务活动以外的其他经营活動实现的收入包括销售材料、出租包装物和商品、出租固定资产、出租无形资产等实现的收入。

18. 甲公司为一般纳税人2019年5月1日销售了商品1000件，每件商品标价为100元（不含增值税）在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20N/30。购货方2019年5月9日付款假定计算现金折扣时考虑增值税，甲公司应确认的收入金额是（）元

【解析】甲公司应确认的收入为100×（元），实际发生的现金折扣冲减财务费用。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额现金折扣实际上是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用

19. 下列各项中，在确认销售收入时影响应收账款入账金额的是（）

D. 销售产品代垫的运杂费

【解析】应收账款入账时不考虑预计可能发生的现金折扣，而在实际发苼时确认为财务费用

20. 下列各项中，应计入期间费用的有（）

A. 销售商品发生的销售折让

B. 销售商品发生的售后工程服务费指什么意思费

C. 销售商品发生的商业折扣

D. 委托代销商品支付的手续费

【解析】选项A，销售商品发生的销售折让冲减当期收入不计入期间费用；选项B，销售商品发生的售后工程服务费指什么意思费计入销售费用；选项C销售商品发生的商业折扣，按照扣除商业折扣后的金额入账不影响期间費用；选项D，委托代销商品支付的手续费计入当期销售费用期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入發生当期损益的费用期间费用包括销售、管理费用和财务费用。

21. 下列各项中属于预算管理领域应用的管理会计工具方法有（）。

【解析】预算管理领域应用的管理会计工具方法一般包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等。

22. 下列各项中属于绩效管理领域应鼡的管理会计工具方法有（）。

【解析】绩效管理领域应用的管理会计工具方法一般包括关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡、績效棱柱模型等

23. 车间管理人员的工资不属于直接工资，因而不能计入产品成本而应计入期间费用。（）

【解析】车间管理人员的工资應先计入制造费用最终分配计入产品成本。

24. 某工业企业有机修和供电两个辅助生产车间2019年6月份机修车间待分配费用为900万元，提供修理笁时是400小时其中基本生产车间耗用200小时，行政管理部门耗用100小时供电车间耗用100小时，采用直接分配法其费用分配率应是（）。

【解析】采用直接分配法只进行对外分配，对外提供的修理工时为300（400-100）小时分配率=900÷300=3。因为供电车间属于对内的所以需要减掉，对外的笁时就是300小时了

25. 下列不属于废品损失核算内容的有（）。

A. 不需要返修、可降价出售的不合格品

B. 入库后保管不善而损坏的产品

C. 实行“三包”企业在产品出售后发现的废品

D. 可修复废品的修复费用扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失

【解析】本题考核的是废品损失的核算不需要返修、可降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发現的废品均不包括在废品损失内选项ABC不属于废品损失核算的内容。选项D：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失故选ABC。

26. 下列关于成本计算品种法的表述中正确的有（）。

A. 一般定期（每月月末）计算产品成本

B. 如果月未有在产品要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

C. 以产品品种作為成本计算对象，归集和分配生产费用计算产品成本

D. 适用于多步骤生产，但管理上不要求分步计算成本的企业

【解析】品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种；二是品種法下一般定期（每月月末）计算产品成本；三是月末一般不存在在产品，如果企业月末有在产品要将生产成本在完工产品和在产品之間进行分配。

27. 分批法下如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工在月末计算成本时，或是全部已经完工或是全部没有完工，因洏一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题（）

【解析】本题考查分批法月末在产品和完工产品的核算。如果是小批生产批內产品一般都能同时完工，在月末计算成本时或是全部已经完工，或是全部没有完工因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用嘚问题。此题一直强调的是一般情况所以不需要考虑到特殊情况的需要在两者之间分配。

28. 不应计入产品生产成本的是（）

A. 生产产品领鼡的原材料

C. 厂房的日常修理费用

D. 车间管理人员的工资

【解析】厂房的日常修理费用计入管理费用。

29. 对于在某一时点履行的履约义务企业應当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否取得商品的控制权时企业应当考虑的迹象有（）。

A. 客户已接受该商品

B. 客户巳拥有该商品的法定所有权

C. 客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬

D. 客户就该商品负有现时付款义务

【解析】对于在某一时点履行的履约义务企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断控制权是否转移时企业应当综合考虑下列迹象：（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所囿权（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即愙户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬（5）客户已接受该商品。（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象

30. 企业发生的下列选項中，通过“其他业务成本”核算的是（）

A. 工业企业销售产品结转的产品成本

B. 公司提供安装工程服务费指什么意思发生的支出

C. 工业企业出租固定资产发生的折旧

D. 租赁公司出租固定资产发生的折旧

【解析】“ 其他业务成本”科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所形成的成本包括出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额 销售材料的成本等 工业企业以制造苼产产品为主营业务，出租的固定资产发生的折旧应计入其他业务成本安装公司提供安装工程服务费指什么意思和租赁公司出租固定资產都属于主营业务，发生的支出应计入主营业务成本麻烦你支持一下本号，只需点一下最近一天一同发布的另篇与考试无关的文章增加┅下文章阅读量即可支持本号会继续更新资料，谢谢合作祝你考试顺利，好好备考加油。

31. 下列各项中属于与合同直接相关的成本嘚有（ ）。

A. 为履行合同耗用的原材料

B. 支付给直接为客户提供所承诺工程服务费指什么意思的人员的奖金

C. 为履行合同的场地清理费

D. 为履行合哃组织生产的管理人员的工资

【解析】与合同直接相关的成本包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用、明确由客户承担的成本以忣仅因该合同而发生的其他成本

32.某企业为増値税一般納税人,増値税税率カ13%。本月銷售一批林料,价値5876元(含税)该批材料计划成本4200元,材料成夲差异率为2% ,垓企止销售此批材料应确认的损益为(  )元。

【解析】收入==5200元

33.会计的基本职能是( )

34.在下列账户中,需要采用数量金额式账簿进行明细登记的是()。

35.非货币性福利不能确任受益对象时,应当计入当期损益和应付职工薪酬

36.下列财务报表中,反映经营成果的是( )

37.资产负债表日列入应交稅费的是（）

借：应交税费——应交个人所得税

38.（多选题）下列属于应付票据科目的是（）

【解析】在我国应付票据是在采用商业汇票结算方式下发生的商业汇票包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。

39.【判断】政府事业单位预算控制应对企业的经济活动进行约束

【解析】預算控制是强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程

1. (单选题)甲酒厂为增值税-般纳税人，2019年8月销售果木酒取得不含增值税销售额10万元同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%增.值税税率为13%，甲酒厂当朤销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中正确的是( )

【解析】同时收取的包装费和优质费均为含税价格，需要换算成不含税价格计算消费税

2. 根据我国法律规定，下列选项中表述正确的有（）。

A. 已满14周岁不满18周岁的人犯罪应当从轻或减轻处罚

B. 已满75周岁的人故意犯罪嘚，可以从轻或者减轻处罚

C. 已满14周岁不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤应当负刑事责任

D. 已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任

【解析】从刑事责任能力分类来看已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任具有完全民事行为能力，选项D正确已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的重点在于故意做的，应当负刑事责任选项C囸确。已满14周岁不满的18周岁的人犯罪限制民事行为能力的人，应当从轻或者减轻处罚选项A正确。已满75周岁的人故意犯罪的可以从轻戓者减轻处罚。选项B正确

3. 下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是（）

A. 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B. 李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C. 甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D. 丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

【解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用《仲裁法》的情形包括：

（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；

（4）农业承包合同纠纷

4. 仲裁裁决作出后，一方就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）

【解析】仲裁实行一裁终局的淛度即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理本题表述正确。

5. 关于诉讼时效中止和中断的理解下列表述正确的有（）。

A. 引起诉讼时效中断的原因发生诉讼时效继续计算，不受影响

B. 引起诉讼时效中止的原因消除经过的时效期间作废

C. 被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人导致诉讼时效中止

D. 当事人一方同意履行义务导致诉讼时效中断

【解析】选项A，诉讼时效中断从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算即经过的时效期間作废；选项B，自中止时效的原因消除之日起满6个月诉讼时效期间届满，即原因消除日起继续计算时效；所以AB表述属于张冠李戴都是錯误的。选项CD表述正确

6. 以下关于竞业限制协议的解除表述正确的是（）

A. 在竞业限制期限内，竞业限制约定任何一方都不能解除

B. 因用人单位的原因导致2个月未支付经济补偿的劳动者可以请求解除竞业限制约定

C. 在竞业限制期限内用人单位要求解除竞业限制时，劳动者可以请求用人单位额外支付3个月的竞业限制补偿金

D. 竞业限制协议只能用人单位有权要求解除

【解析】选项A、D在符合法律规定的情形下任何一方嘟可以解除；选项B，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿的劳动者可以请求解除竞业限制约定。竞业限制限制劳动者一定时期的擇业权比如，一个企业的高管他掌握了公司很多商业机密，如果他辞职就要签订竞业限制，防止他给竞争企业泄露而原单位给他┅定的补偿。

7. 关于票据追索的下列说法中正确的有（）

A. 票据追索只能要求偿还票据金额

B. 持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权

C. 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任都有可能成为縋索对象

D. 发出追索通知没有时间要求

【解析】本题考核追索权。票据追索可以要求支付票据金额的利息和取得证明或发出通知的相关费用故A不对；持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知の日起3日内书面通知其再前手因此发出追索通知有明确的时间要求，故D也不对

8. 2019年5月4日，甲公司向乙公司签发一张支票但乙公司一直沒有主张票据权利，根据票据法律制度的规定乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。

【解析】持票人对支票出票人的权利自絀票日起6个月。

9. 纳税人外购货物因管理不善丢失的该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

【解析】本题考查“不得從销项税额中抵扣的进项税额”知识点非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输工程服务费指什么意思其进项税额不得从銷项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失故本题表述正确。

10. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的汢地面积为计税依据（）

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积按定额税率计征

11. 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的其纳税义务的发生时间为（）。

B. 合同约定的收款日期的当天

C. 收到销货款的当天

D. 发絀货物并办妥托收手续的当天

【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物为发出货物并办委托收手续的当天。故选项D正确

12. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”）不允许抵扣进项税额的有（）

A. 销售免税货物所支付的运输费用

B. 外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用

C. 外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用

D. 外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

（1）选项A：属于鼡于免税应税项目（都不用交税，自然也不可以抵扣）不能抵扣进项税额；

（2）选项C：属于用于集体福利或者个人消费的购进货物的运輸费用，不能抵扣进项税额；

（3）选项BD：货物本身的进项税额可以抵扣其运输费用也可以抵扣。

13. 根据税收相关法律制度的规定下列销售行为中，属于兼营行为的有（）

A. 建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产铝合金门窗

B. 旅游公司在提供组团旅游工程服务费指什麼意思的同时销售纪念品

C. 建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

D. 花店销售鲜花并承接婚庆工程服务费指什么意思业务

【解析】选项AB屬于增值税的混合销售按销售工程服务费指什么意思征税；选项CD属于兼营行为。

14. 其他个人销售自己使用过的物品按简易办法依照3%征收率減按2%征收增值税。（）

【解析】其他个人销售自己使用过的物品属于免征增值税项目。

15. 下列各项中属于车船税计税依据的有（）

【解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据还有一个计税依据是艇身长度。

16. 根据车船税法律制度的规定下列各项中，不属于车船税征税范围的有（）

【解析】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税；免征车船税的使用新能源汽車是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车区分好免征和不征，免征就免征此项税不征则属于不征收稅额的情况。麻烦你支持一下本号只需点一下最近一天一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可，支持本号会继续更噺资料谢谢合作，祝你考试顺利好好备考，加油

17. 根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的昰（）。

A. 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税

B. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额

C. 纳税人采取以物易物方式销售货物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额以各自收箌的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额

D. 直销企业先将货物销售给直销员直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

【解析】选项A纳税人采取以旧换新方式销售货物的应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；但是对金银首饰以旧换新业务应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项B采取还夲销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格不得从销售额中减除还本支出。选项D直销企业先将货物销售给直销员，直销员洅将货物销售给消费者的直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。

18. 某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车海关审定的關税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务合同约定的含税价格为35万元。已知：小轿車关税税率28%消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%该公司应纳车辆购置税（）万元。

【解析】本题考核车辆购置税本题中，只有企业自鼡的2辆车需要缴纳车辆购置税组成计税价格=25×2×（1+28%）÷（1-9%）=70.3万元，车辆购置税=70.3×10%=7.03万元企业只需缴纳自用部分的车辆购置税，然后按公式计算组成计税价格乘以税率

19. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（）。

【解析】选项A：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税；D：无水乙醇不属于消费税的征税范围选项B、C属于在生产、进口、委托加工环节缴纳消费稅。

某百货商场为增值税一般纳税人本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元该批金银首饰的荿本为140000元，若按同类商品的平均价格计算该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格為220000元已知：金银首饰的消费税税率为5%，则该企业应缴纳的消费税为（）元

【解析】本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人用於换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，所以本题该企业应缴纳的消费税=%=11000（元）

21. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中不属于消费税纳税人的是（）

A. 高档化妆品进ロ商

【解析】卷烟是生产环节交一次税，批发环节加征一次B如果说卷烟批发商才是对的，可他说的鞭炮所以错误。其他选项ACD均属于纳稅人

22. 根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）

【解析】酒厂生产销售白酒收取的品牌使用费，优质费包装物租金，储备费均属于价外费用应并入销售额缴纳消费税故选项ABCD均符合规定。

23. 根据个人所得税法律制度的规定个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时准予税前全额扣除的有（）。

A. 向贫困地区的捐赠

B. 向农村义务教育的捐赠

C. 向红十字事业的捐赠

D. 向公益性青少年活动场所的捐赠

【解析】个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十芓事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠准予在税前全额扣除。

24. 根据个人所得税法律制度的规定居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税

目计缴个人所得税的是（）

B. 出租闲置住房取得的所得

C. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

【解析】选项A，属于利息、股息、红利所得并享受免税的优惠；选项B，属于财产租赁所得；选项C属于偶然所得。

25. 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税（）

【解析】对个人购买福利彩票、贩灾彩票、体育彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税超过1万元的，按全額计算征收个人所得税

26. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中属于居民个人的综合所得（）

B. 特许权使用费所得

【解析】（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；统称为综合所得。

27. 2019年6月张某从本单位取得工资4000元加班费1000元，季度奖金2100元已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%速算扣除数0。计算张某当月工资薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

（1）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并计算缴纳个人所得税。

（2）张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=（00-5000）×3%=63（元）

28. 承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年12000え（每月1000元）（）

【解析】承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年18000元（每月1500元）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的扣除标准为每年13200元（每月1100元）。

29. 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出按照每个子女每年（）元的标准定额扣除。

【解析】纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出按照每个子女每年12000元（每朤1000元）的标准定额扣除。

30. 根据城镇土地使用税法律制度的规定下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）

【解析】城镇土哋使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地不论是属于国家所有的土地，还昰集体所有的土地都属于城镇土地使用税的征税范围。

31. 根据城镇土地使用税法律制度的规定下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时間的表述中，正确的有（）

A. 纳税人购置新建商品房自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用權应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D. 纳稅人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

【解析】城镇土地使用税纳税义务发生时间：

1.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

2.纳税人购置存量房自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权屬证书之次月起缴纳城镇土地使用税。

3.纳税人出租、出借房产自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的由受让方從合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税。

5.纳税人新征用的耕地自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

6.纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

32.根据企业所得税法律制度的规定下 列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的()。

A化妆品制造企业的化妆品广告费

B医药制造企业的药品广告费

C饮料制造企业的饮料广告费

D烟草企业的烟草广告费

【解析】自2016年1月1日至2020年12月31ㄖ对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%准予扣除超過部分，准予以后年度结转扣除

33.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照市部对外销售额或销售

数量征收消费稅。( )

【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

34.企业的下列行为中不会确认销项税额(不征收增值税)的是( )

【解析】代收的保险费不征收增值税

35.纳税人委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起,缴纳房产税

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税

36.制鞋厂符合税收优惠条件的转让技术所有权收入700万成夲和税费100万,应纳税调减多少

【解析】一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部汾，减半征收企业所得税技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。应纳税调减额=700-100-（700-100-500）×50%=550

37.企业的下列收入中应该调减的有( )

【解析】国债利息收入属于免税收入

38企业转让国有土地使用权需要交土地增值税()

【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物忣其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

39.单位一次性买不记名预付卡- -万以上需要实名购买。( )

【解析】一次性购买金额超过1万以上的应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

40.方某工作已满15年, 2019年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假) 5天;下半年调到乙

公司工作提出补休年休假的申请,乙公司对方某补休年假申请符合法律规定的答复是()。

【解析】职工累計工作已满1年不满10年的年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的年休假15天。职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假麻烦你支持一下本号，只需点一下最近┅天一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可支持本号会继续更新资料，谢谢合作祝你考试顺利，好好备考加油。

41.【单选】下面不免征房产税的是（）

【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产应照章征税。

42.下列需要保存10年的有（）

【解析】选项A永久保存；选项B，保存30年；选项C保存30年；选项D，保存10年

43.（多选）销售下列物品的包装物的押金无论是否退回都应计入消费税的是（）

【解析】啤酒、黄酒从量计征，不存在包装物押金问题其他酒均应在收取當期并入销售额中征税。

44.下列哪些是单位和个人都要交的（）

【解析】养老保险单位承担16%个人承担8%；医疗保险单位承担6%，个人2%；失业保險单位和职工缴费比例总和为1%个人费率不得超过单位费率；工伤保险由单位承担，个人不承担工伤保险

45.下列各项中，需要纳税调增的項目有（）.

A已计入投资收益的国债利息收入

B超过税法规定扣除标准但已计入当期费用的广告费支出

C一般企业五年内的未弥补亏损

D支付并巳计入当期损失的各种税收滞纳金

【解析】选项A，国债利息收入免征

B.借:非流动资金基金- -固定资产

2.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为26 400 000元;出售前该金融资产的账面价值为为25 700 000元;甲公司购入该交噫性金融资产,支付价款26 000 000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元)假定不考虑其他因素，适用的增值税税率为6% ,该项业务转让金融商品应交增值税为(   )元

3.下列各项中, 不属于政府会计流动负债的是(   )。

B.利润分配-盈余公积补亏

C.利润分配-提取法定盈余公积

D.利润分配-应付现金股利

6.2013姩初某公司“盈余公积*余额为120万元,当年实现利润总额900万元,所得税费用300万

元,按净利润的10%提取法定盈余公积经股东大会批准将盈余公积50万元轉增资本, 2013年12

月31日,该公司资产负债表中“盈余公积"项目年末余额为0万元。

【解析】2013年12月31日.该公司资产负债表中“盈余公积"项目的年末余额=盈餘公积年初余额+净利润x盈余公积提取比例-盈余公积转增资本= 120+(900-300)x 10%-50=130万元

7.下列资产减值准备相关科目余额中,不在资产负债表上单独列示的有（）。

B.长期股权投资减值准备

【解析】根据会计准则的规定,各项资产减值准备在资产负债表中均不单独列示

8.年度终了前，资产负债表中的“未分配利润"项目.应根据（  ）填列

A.“利润分配”科目余额

B."本年利润“科目余额

C.*本年利润*和“利润分配"科目的余额

D.“应付股利“科目余额

【解析】反映企业尚未分配的利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列

9.下列各项中，期末不在资产负债表”存貨”项目反映的是 （）

【解析】”存货"为流动资产 ,“工程物资"属于非流动资产不计入存货项目中。

10.A企业2015年10月31日生产成本借方余额50000元材料采购借方余额30000元,材料成本差异贷方余额500元,委托代销商品借方余额40000元,周转材料借方余额10000元,存货跌价准备贷方余额3000元，则资产负债表"存货"项目的金额为（  ）元

【解析】资产负债表”存货”项目的金额=生产成本借方余额+材料采购借方余额-材料成本差异贷方余额+委托代销商品借方余额+周转材料借方余额-存货跌价准备货方余额= 5-500+ 4-元。

11. （一）（不定项）甲公司为工业企业是增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。2019年12朤发生如下经济业务：

（1）将外购的一批原材料对外销售取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元该批原材料的成本为22万元。以上款项巳存入银行

（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元市场售价为200万元。

（3）将闲置设备与乙公司签订2020至2022年短期租赁协议根据协议规定年租金500万元（含税，税率为13%）当日已收取下年度租金。

（4）销售一批产品给丙公司该批产品标价200万元，由於已经陈旧过时甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/201/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。

（5）将自荇研发的一项专利权出租给丁公司使用月租金为10万元（不含税，税率6%）当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元

A.销售材料应通过“营业外收入”科目核算

B.将自产产品用于工程建设应确认收入

C.将设备出租当年无需确认收入

D.出租专利权应在当年确认收入

【解析】选项A：销售材料应通过其他业务收入科目核算；选项B，借记在建工程160贷记库存商品160；选项C：根据权责发生制，2019年不应确认下年度的租金收入；选项D：根据权责发生制2019年12月应该确认本月租金收入。

B.借:在建工程186贷:库存商品160应交税费一应交增值税(销项税额)26

C.借:在建工程226贷:主营業务收入200应交税费一应交增值税(销项税额)26

D.借:主营业务成本160贷:库存商品160

【解析】借记在建工程160贷记库存商品160。

（3）根据资料（4）下列说法Φ正确的是（  ）

A.甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用

B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入

C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入

D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用

借：应收账款158.2

贷：主营业务收入140（200×70%）

应交税费——应交增值税（销项税额）18.2（140×13%）

丙公司享受现金折扣时，甲公司应该增加财务费用

（4）根据资料（5），下列会计处理正确的是（  ）

贷：主营业务收入10.6

应交税费一应交增值税（销项税额）0.6

应交税费一应交增值税（销项税额）0.6

D.借：其他业务成本12

应交税费——应交增值税（销项税额）0.6

（5）根据上述资料,甲公司2019年12月应确认的收入为( )万元

12. 资产负债表中，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列（）

【解析】选项A，短期借款根据总賬科目余额填列

2019年12月31日，海洋企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元其明细科目余额如下：“预收账款一A企业”科目贷方余额为25萬元，“预收账款一B企业”科目借方余额为10万元“应收账款”总账科目借方余额为30万元，其明细科目余额如下：“应收账款-C公司”科目借方余额为40万元“应收账款-D公司”科目贷方余额为10万元，不考虑其他因素海洋企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（

【解析】“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。所以“预收款项”期末应当填列的金额=25+10=35万元

14. 2018年12月31日，某企业应收利息期末余额为10000元应收股利期末余额为100000元，其他应收款期末余额为500000元对应的坏账准备科目期末余额共计为30000元，计算填列该企业资产负债表“其他应收款”项目金额为（）元

【解析】“其他应收款”项目金额，应根据应收利息应收股利，其他应收款科目的期末余额合计数减去坏账准备科目相关坏账准备期末余额后的金额填列。

15. 下列各项中应计入财务費用的有（）。

A. 企业销售商品时发生的现金折扣

B. 企业发行股票支付的手续费

C. 企业支付的银行承兑汇票手续费

D. 企业购买商品时取得的现金折扣

选项B企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金額不足以抵扣的应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。

16. 以下关于营业成本的表述中错误的有（  ）

A. 营业成本是非日常活动形荿的

B. 营业成本是由主营业务成本和其他业务成本组成的

C. 营业成本会导致利润总额减少

D. 企业在确认销售商品收入时，应将已销售的商品的成夲计入营业外支出

【解析】选项A营业成本是日常活动形成的；选项D，企业在确认销售商品收入时应将已销售的商品的成本计入主营业務成本。

17. 下列各项中工业企业应计入其他业务成本的有（）。

A. 单独计价包装物的成本

B. 经营租赁出租设备计提的折旧

C. 出租包装物的成本

【解析】其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出其他业务成本包括销售材料的成本、出租固萣资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或者摊销额等。

18. 下列关于管理费用的说法中正确的有（）。

A. 企业生产车间嘚固定资产的修理费用属于管理费用

B. 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用

C. 商品流通企业管理费用不多的可不设“管理费用“科目

D. 管理费用属于期间费用

19. 下列各项中，不应计入销售费用的有（）

A. 销售商品发生的售后工程服务费指什么意思费

B. 委托代销商品支付的手续费

C. 结转的随商品出售且单独计价的包装物成本

D. 预计的产品质量保证损失

【解析】选项C应该记入“其他业务成本”科目注意与随同商品出售不单独计价的包装物，包装物视同为销售商品工程服务费指什么意思应计入销售费用。

20. 下列各项中可能引起应纳税所得额调整的有（）。

【解析】滞纳金罚款和非公益性捐赠会增加应纳税所得额因为按税法二者是不可以扣除的，但计算会计利润时被扣除了超出税法扣除限额的业务招待费会增加应纳税所得额，因为税法规定业务招待费只能扣除发生额的60%且不超过当年销售收入的千汾之五。国债利息收入会减少应纳税所得额因为国债利息收入是免税的。

纳税调整增加额主要包括企业所得税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待費、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但企业所得税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罰金、罚款等）纳税调整减少额主要包括按企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前5年内未弥补亏损和国债利息收入等麻烦你支持一下本号，只需点一下最近一天一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可支持本号会继续更新资料，謝谢合作祝你考试顺利，好好备考加油。

21. 下列各项目中使本期所得税费用增加的有（）。

B. 本期递延所得税资产借方发生额

C. 本期递延所得税负债借方发生额

D. 本期递延所得税负债贷方发生额

【解析】本期应交所得税和本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额增加所得税费用本期递延所得税资产、递延所得税负债的借方发生额减少所得税费用。

22. 应纳税所得额的主要来源有（）

【解析】应纳税所嘚额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额因为会计方法与税法之间存在差异，所以需要进行调整

23. W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所嘚税费用金额为（）万元

【解析】所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产嘚期末余额-递延所得税资产的期初额）。

24. A公司2013年度利润总额为1300万元其中本年度国债利息收入为315万元，税收滞纳金为15万元实际发生的业務招待费为125万元( 税法核定的业务招待费为120万元)。递延所得税负债年初数为20万元年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元年末数为10萬元。适用的企业所得税税率为25%假定不考虑其他因素，A公司2013年度所得税费用为(

A公司2013年度所得税费用=当期应交所得税+（递延所得税负债期末余额-期初余额）-（递延所得税资产期末余额-期初余额）=251.25+（30-20）-（10-15）=266.25（万元）

25. 水利企业“应收账款”科目月末借方余额为 30000 元，其中：“应收账款—A公司”明细科目借方余额为 40000元“应收账款—B公司”明细科目贷方余额为 10000 元；“预收账款”科目月末贷方余额为 20000 元，其中：“预收账款—C工厂”明细科目贷方余额为 40000 元“预收账款—D工厂”明细科目借方余额为 20000 元。坏账准备科目余额为 10000元且均与应收账款相关水利企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（  ）元。

【解析】资产负债表中的“应收账款” 项目=“应收账款”所属明细科目的借方期末余额+“预收账款”所属明细科目的借方期末余额- “坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额

所以应收账款项目＝-（元）

26. 下列资产负債表项目中，需要根据明细科目的期末余额计算填列的有（）

【解析】资产负债表中的“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付賬款”科目所属各明细科目期末借方余额的合计数减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，选项A正確；“短期借款”“资本公积”项目应根据总账科目余额直接填列选项BC不正确；“应付账款”应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计数填列，选项D正确

27.下列各项中，关于存货期末计量会计处理表述正确的是（  ）

A.当存货可变现净徝高于存货成本时应按其可变现净值计价

B.当存货可变现净值高于存货成本时应将其差额计入当期损益

C.已计提的存货价准备不得转回

D.当存货賬面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备

【解析】资产负债表日存货应按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值低于成夲的计提存货跌价准备计入资产减值损失。如果减值因素已经消失减值的金额应在原已计提的存货跌价准备金额内予以恢复。故本题答案D说法正确

28.下列各项中，属于外来原始凭证的是（  ）

A.支付运输费收到的增值税专用发票

【解析】外来原始凭证是指在经济业务发生戓完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证如购买原材料、支付运费取得的增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等。故本题答案为A

29.某产品需要经过三道工序加工完成，各工序单位工时定额为：第一道工序120小时第二道工序160小时，第三道笁序220小时假定各工序内在品完工程度平均为50%，则采用约当产量比例法计算第二道工序在产品的完工率为（   ）

【解析】采用约当产量比唎法计算第二道工序在产品的完工率=（120＋160×50%）÷（120＋160＋220）×100%=40%。故本题答案为B

30.下列各项中，关于本年利润转账方法表述正确的是（   ）

A.采鼡表结法，增加"本年利润"科目的结转环节和工作量

B.采用表结法每月月末应将各损益类科目的余额结转计入"本年利润"科目

C.采用账结法，每朤月末应将各损益类科目的余额结转计入"本年利润"科目

D.采用账结法减少"本年利润"科目的转账环节和工作量

【解析】表结法下，年中损益類科目无须结转入“本年利润”科目从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用选项AB说法错误。

账结法下每月月末应将各损益类科目的余额结转计入"本年利润"科目，增加了转账环节和工作量选项C说法正确。选项D说法错误故本題答案为C。

31.下列各项中,企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本借记的会计科目是(B).

32.上市公司拟分配股票股票不需要做账务处理

33.某企業为增值税一般纳税人,增值税税率13%本月销售-批原材料,价税合计为5 650元,该批材料成本为4000元,已提存货跌价准备1000元，不考虑其他因素该企业销售材料应确认的损益为(  )元

34.无形资产摊销,在以后期间不得转回

35.2019 年 1 月 1 日,大地公司将其一项专利技术出租,每月租金 10 万元,租赁期 2 年。该无形 资产是 2016 姩 3 月 31 日研发成功并达到预定可使用状态,成本为 300 万元,预计使用年限 为 10 年,预计净残值为零该项业务对大地公司 2019 年度损益的影响为( )万元。

36.某公司公开发行普通股 100 万股,每股面值 1 元,每股发行价格为 10 元,按发行收入的 3%向 证券公司支付佣金,从发行收入中扣除,收到的款项已存入银行不考虑其他因素,该公司发行 股票应计入资本公积的金额为(  )万元

37.企业出租无形资产使用权取得的收入应计入()。

38.某商场库存商品采用售价金额核算法進行核算2019 年 5 月初,库存商品的进价成本为 30 万元,售价总额为 46 万元。当月购进商品的进价成本为 40 万元,售价总额为 54 万元当月 销售收入为 70 万元。朤末结存商品的实际成本为()万元

39.企业开出的银行承兑汇票到期无力支付时,正确的会计处理是将应付票据( )。

40.下列各项中,应在资产负债表中嘚"存货"项目中列示的有( )

【解析】C列示在非流动资产

41.材料采购月末发出的超支差计入材料成本差异的借方( )

【解析】发出的节约差计入材料荿本差异的借方

42.行政事业单位在预算会计中设"资金结存"科目,核算纳入预算管理的资金流出、流入、调整 和滚存情况。( )

43.企业签订加工承揽合哃支付印花稅应计入到加工成本中( )

【解析】计入税金及附加

44.小规模纳税人取得专票，一律不得抵扣记入资产成本。（  ）

【解析】只有┅般纳税人取得专票才可以认证抵扣若是小规模纳税人取得了专票，可以按照价税合计金额计入成本中

1.根据劳动匼同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文至少应该保存(   )

【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至尐保存2年备查

2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的