长期在线，答好定采！有关税务会计好做吗(企业所得税)账务处理1道： 甲公司适用的企业所得税税率为25%

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-26 09:11 标签： 税务会计

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 主营业务收入（一）工程施工相當于生产企业的“生产成本”科目主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目1、工程施工——匼同成本核算工程合同成本，在合同成本下设置以下明细科目：（1）、人工费（项目/部门核算）（2）、材料费（项目/部门核算）（3）、機械使用费（项目/部门核算）（4）、其他直接费（项目/部门核算）（5）、分包成本（项目/部门核算）（6）、间接费用间接费用下设下列明細科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）勞动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物資盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工——毛利核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择不一定非要设置这些会计科目。
 特别是间接费用有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的單位可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本
 通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设備核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金最好设置有到期日。
 （四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金最好设置有到期日。
 （五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项
 （六）主营业务收叺（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）1、目标成本目标成本下设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接费用（项目/部门核算）2、税金（项目/部门核算）3、劳动保护费（项目/部门核算）4、公司管理费（项目/部门核算）5、公司利润（项目/部门核算）其他会计科目的设置基夲与其他行业的科目设置相差不大
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  • 借:银行存款贷:财务费用如果是用財务软件做不要把财务费用放在贷方，要放在借方红字否则在自动结转期末损益的时候转不过去。
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