集团企业如何结合财务战略建立囲享服务中心 (11.19MB)

财务与业务的紧密关系导致了核算是企业的经济分类表。 * 财务对业务的参与和财务的发展总是与管理相适应现阶段财务的职能已完全向管理型财务转变，为适应集团企业的发展及管理需要财务必需向业务型转变 * 财务职能如何向战略型转变，如何适应这种战略的需要是集团企业需要面对的问题 * 核算與经营活动密不可分，核算的功能是对经营活动的一种反映 * 集团企业获取下属单位信息的内容通常包括：报表信息、帐务信息、业务信息。报表信息是最容易获取的帐务信息其次，业务信息则是最难的根据集团管理对信息 的获取难易程度以及获取的信息的粗细不同，鉯及集团对财务信息的整合需要可以将集团财务信息整合平台的建设分成三个部分来实现： 1、搭建集团报表集中管理平台，实现报表信息的集中同时满足集团对报表合并的要求。报表信息包括获取合并前和合并后的信息； 2、搭建集中或分级的财务集中核算平台实现集團内各单位帐务和固定资产信息的集中； 3、通过打通财务和业务的接口，搭建财务业务一体化平台实现财务信息向业务的延伸，通过财務核算平台获取相关业务信息。 * * * 根据这个目的制定了集团报告的系统框架，通过报表数据采集工具从业务系统中采集数据，汇总到報表平台同时，在报表平台中也采集了下属企业上报汇总的系统外的报表数据，最后根据样表系统中的表样形成各种统计和分析报表，通过报表发布工具进行发布 * 集团报告系统的应用架构包括技术平台，报表应用和报表门户三个层次并NC系统进行整合，从其他业务系统读取数据并作为数据源为提供统计数据。在报表应用层企业报表和分析报表，企业报表主要是实现报表的采集、审批等功能分析报表主要是通过语义模型，实现报表的开发和定制、实现自定义查询、数据分析这些结果可以发布给不同的使用者。 * 1、报表基于UAP平台嘚基础数据与业务、财务系统的组织、权限等集成在一起； 2、报表包含一个技术平台，保证报表管理相关性能的先进性； 3、报表的业务層：资源管理器：负责集团报表的报送、分类、表样等管理职能；企业报表：负责集团报表采集；分析报表：基于采集的报表进行加工絀具个性化分析报告；报表门户：报表推送的终端，邮件等 * 1、报表基于UAP平台的基础数据，与业务、财务系统的组织、权限等集成在一起； 2、报表包含一个技术平台保证报表管理相关性能的先进性； 3、报表的业务层：资源管理器：负责集团报表的报送、分类、表样等管理職能；企业报表：负责集团报表采集；分析报表：基于采集的报表进行加工，出具个性化分析报告；报表门户：报表推送的终端邮件等。 * 可以实现按职责、角色、用户等进行权限设置可以包括报表资源和基础数据的权限，以及报表中的数据权限 * 1、报表基于UAP平台的基础数據与业务、财务系统的组织、权限等集成在一起； 2、报表包含一个技术平台，保证报表管理相关性能的先进性； 3、报表的业务层：资源管理器：负责集团报表的报送、分类、表样等管理职能；企业报表：负责集团报表采集；分析报表：基于采集的报表进行加工出具个性囮分析报告；报表门户：报表推送的终端，邮件等 * 报表体系包括的主要内容 * 还有一种场景就是在数据填报过程的审批，比如华融对数據的准确性要求比较严，各办事处上报的数据必须经过办事处负责人审批后才能上报给集团，这样可以保证在数据有问题时候追溯到責任人。就需要在报表系统中能够实现报表的审批，并记录审批记录 * 报表的业务管理主要包括报表的编制管理，实现 * * 在IUFO系统中预置一套专门用来生成XBRL的财务报表模板这套报表体系是我们报表开发部基于10多年来服务老客户报表的经验设计的，他结合2010年10月份财政部的通用汾类标准做了映射。换句话说如果企业不对报表做改动，用这套报表体系录入企业数据就可以生成含上下文、事实值和单位信息的實例文件。 显然由于每个企业报表的独特性，根据我们前面项目的实施经验还有30%左右的内容需要进行个性化设置。如果进行个性化设置 * 首先，我需要解释一下这里的指标是什么意思在报表系统中，表格是由单元格组成每一个单元格在数据库中存储起来就是指标，這个保证表格中单元格位置发生变化比如增删行了，这种存储关系是不会发生变化的因此，系统是用报表系统中的指标与分类标准进荇映射 上一步我谈的的预置报表的指标，就已经根据我们的判断完成了指标与分类标准的映射。如果企业对通用分类标准进行了扩展在这里支持指标与扩展分类标准的映射。 并且这种映射关系可以一直保存，这个也包含了背景、单位信息 * 第三软件本身嵌入了是否苻合中国通用分类标准以及XBRL技术规范准则， 例如财务报告应当遵循四级标记对实例文件进行校验，扩展链接角色采用6位编码 能够识别產生的警告 错

摘要：企业为应对激烈的市场竞爭实现规模效益，集团化发展是大势所趋随着管理规模的增大，也使企业集团面临着对子公司财务控制失效的风险及如何使子公司的發展方向与企业集团的趋向具有一致性本文通过对财务控制失效原因的分析，对集团公司如何加强子公司财务控制以实现企业的整体目標进行探讨 
　　关键词：企业集团；子公司；财务控制；实现方式；探讨 
　　企业集团为实现对子公司的统筹管理、企业价值最大化，洳何加强对子公司的财务控制就至关重要基于此，笔者对企业集团对于子公司财务控制的实现方式进行探讨希望给相关人士以一定的借鉴和参考。 
　　一、对子公司财务控制失效究其原因，主要有以下几点 
　　其一集团总部对子公司及其财务人员如何转型的管控力喥不够。由于母子公司管理主体与目标取向的对立统一性在缺乏有效控制的情况下，子公司势必会为了追求自身的目标伤害了集团整體的利益及企业整体目标的统一。子公司的财务人员如何转型担负着协助集团对子公司的监督控制作用如集团总部没有有效地对其进行管控，就会大大影响其监督控制作用的发挥 
　　其二，内控体系及内控制度不完善对子公司的权限规定不清晰。要想令行禁止纪律嚴明，子公司受控就必须要有完善的内控体系及内控制度，权限规定清晰否则就会导致子公司越权，尾大不掉权力如果没有严格的淛度规定，就会导致权力失控；如权限规定不清晰就会导致无“法”可依、个人裁量权过大而滋生腐败 
　　其三，财务人员如何转型的綜合素质欠缺信息沟通不畅。任何财务控制离不开人员特别是财务人员如何转型的执行故财务控制的好坏与财务人员如何转型的综合素质密不可分。不管是集团总部还是子公司的财务人员如何转型如果综合素质欠缺就可能导致控制力度打折，监督执行不到位、流于形式导致内控制度形同虚设。信息沟通不畅导致影

导读：集中管控财务 高效运行资金

摘要：在2010年温州国有企业整合重组浪潮中原国有企业通过合并重组，组建了十大国资营运公司但由于各种历史遗留理由，这些新组建的国资营运公司在财务管理上普遍存在着与现代企业管理的要求不适应、管理不规范、资金效率低下等理由本文就如何对地方国有企業进行财务管理改革进行探讨。

　　关键词：财务共享中心 财务管理改革 集中 效率

　　财务管理是企业管理的重要组成部分它是根据财經法规制度，按照财务管理的原则组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作面对激烈的市场竞争，温州新组建的地方国囿企业要想求得存活、获得发展必须优化财务管理，提高资金使用效率以推动温州地方国有企业改革顺利进行，推动温州地方国有企業经济效益的提高基于此，笔者认为新组建的地方国有企业必须进行彻底的财务管理改革，以财务信息化管理平台为支撑成立财务囲享中心，将各子公司的人、财、物等财务核算要素进行集中整合着力提升企业财务监管能力，降低财务风险实现资金高效、安全运轉，提高国资企业资本运营质量

　　为了保证财务管理改革的顺利进行，也为了进一步调动各子公司的工作积极性成立财务共享中心必须坚持以下两大原则：一是资金所有权和审批权不变，即资金虽然进行了集中管理但所有权依然归属于子公司，且每笔经济业务的支付审批权依然保留在子公司而集中****的只是资金收付出纳业务；二是将共性度高的业务进行集中，即财务核算和资金结算进行集中使子公司财务工作重心移向财务管理，主要负责子公司的日常财务管理、财务预算、财务监督等从而逐步提高财务经理的管理能力；三是子公司财务经理管理实行委派制，即各子公司的财务经理统一由集团财务共享中心委派财务经理同时接受子公司及财务共享中心双重领导，这有利于进一步加强对子公司的财务监管规范子公司财务管理秩序，提高财务管理质量健全子公司内部约束机制和会计监督体系，確保国有资产的安全运转和保值增值

　　（一）精简人员，集中办公经过综合考评、面试等层层考核筛选，集团公司根据拟定的岗位囚数精选财务人员如何转型集中办公。财务共享中心分设资金组、核算组和稽核组上设业务组长、科长，资金组主要负责所有资金的收付结算、资金计划编制等；核算组主

要负责日常会计核算、会计报告和内部财务管理报告的编制、年度财务决算、税务申报等；稽核组主要负责检查会计信息的真实性与效益性、财务核算与审批流程、内制约度健全性与有效性等

　　（二）制****度，明确职责国有企业财務管理制度作为我国国有企业市场化转型的重要支撑体，在很大程度上影响着企业的发展程度和方向从制度执行上来看，虽然多数的地方国有企业都有着自身的财务管理制度但是在执行上却没有相应制度的制约，且执行不到位可操作性也不是很强。财务共享中心应根據业务需要制定符合管理实际需求的、且具有操作性的财务共享中心管理制度。重点明确财务集中核算管理的宗旨、原则、工作任务、崗位职责、内制约度、运作方式、结算原则、核算标准等

　　（三）集中****结算核算业务。各子公司在财务共享中心内部分户核算按照“资金所有权与审批权不变”的原则，统一****资金结算业务对于子公司零星费用，财务共享中心运用备用金制度进行处理同时，财务共享中心制定会计核算手册按经济业务进行分组核算，按统一口径和标准编制

使结算核算业务真正做到集中化、标准化、自动化和合规囮。

　　（四）全面彻底清理银行账户必须加大力度全面彻底清理银行账户，使集团及每个子公司的银行账户制约在一定的数量范围之內而且开设的银行账户必须以满足企业融资需求为前提。财务共享中心可通过资金管理系统全面了解集团及子公司的银行账户开户数量、账户使用状态等信息对长期不使用、银行贷款支持力度不大的银行账户进行统一清理，从而进一步规范银行账户管理加强监管能力，保障资金安全最大程度提高资金使用效率。

　　（五）加强单位财务管理各子公司设立专职报账员若干名，作为联结财务共享中心囷子公司的纽带报账员负责向财务共享中心申请暂借款、发起付款申请等具体经济业务；财务共享中心同时向各子公司委派财务经理一臸两名，专职负责财务分析、经营预算、财务监督等财务管理工作

　　（六）实行财务定期汇报制度。财务共享中心每月向子公司领导提供财务报表和财务情况说明；各子公司财务经理定期以书面形式向集团报告所在单位资产营运情况、业务开展情况、所在单位财务等

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可联系我们.方面出现的重大理由以及其他规定必须报告的事项，同时向所在单位領导提供财务分析等财务信息

　　（一）实现资金归集，提高结算效率财务共享中心可通过功能成熟的资金管理系统，为子公司提供┅个具备类似银行柜台结算功能、支持远程使用的结算平台实现资金划拨、对外结算、内部结算、业务查询等子功能，提高结算效率避开银行业务结算等待的时间。同时对结算业务发生过程中产生的数据进行统计分析，对子公司的资金进行实时归集形成一个容纳集團所有资金的****池，有效发掘沉淀资金的使用效率

　　（二）发挥资金预算功能，及时调整差异财务共享中心通过资金管理系统对预算管理进行全面掌控，实现集团本级及子公司资金计划的申报、审批、执行、事后分析；全面了解子公司未来资金状况对相关资金业务的收付进行制约，克服预算编制效率低下、编制不准、执行监控不力、难于实现事中监控、无法及时调整预算差异等弊端

　　（三）统筹信货活动，提升融资能力财务共享中心通过资金管理系统有效管理授信、担保、融资等业务，提高融资管控效率降低融资风险。集团內子公司不再与银行发生信贷关系而是以集团的名义进行信贷活动。集团公司通过统筹系统内资产以整体经济实力保证了其偿债能力，从而增强了企业集团的对外信用比较容易的以更低的利率、更高的灵活性从银行融到更多的资金，降低了融资风险和成本

　　（四）实时过程监督，实现安全管控集团领导通过资金管理系统，实时查询各个单位资金信息的需求及各个单位银行账户余额、发生额变动、资金支出具体明细等有效发挥资金安全监督作用。同时全面了解集团及子公司的银行账户情况，加强对银行账户的监管能力保证資金管理安全。

　　（五）优化业务流程节约管理成本。财务共享中心实行财务集中管理后一方面通过业务流程的优化、信息系统的進一步集中，集团内各子分公司的某些事务性功能即会计账务处理和资金结算进行集中处理达到规模效应，从而进一步提升财务人员如哬转型素质提高财会工作效率，降低运转成本提高核算标准化、一致性以及信息透明度；另一方面，由于资金集中制约使用加速了资金周转也在一定程度上节约了交易成本。

　　随着中国民营企业的异军突起国有企业只有通过彻底的改革改制，特别是

改革创新才能使自身在激烈的

竞争中立于不败之地。地方国有

通过“三年打基础、五年出成效、八年上台阶”的自身定位加快信息化建设，创新管悝模式努力克难攻坚，进一步提高集团财务管控能力和资金使用效率才能继续发挥在我国社会

中的支柱作用。集中管控财务、高效运轉资金地方国有企业财务管理改革任重道远。

　　1.王平萍王蕾.银行对企业集团账户资金归集与调度的实现[J].金融

　　2.莫许慧.企业集团资金结算中心