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(一)主要会计数据 单位：元币种：囚民币 本期比 主要会计数据 2016年 2015年 上年同 2014年 期增减 (%) 营业收入 6,522,779,.cn (七) 主要控股参股公司分析 √适用□不适用 1、主要子公司 南山公司主要从事景区運营服务，注册资本38,600万元2016年实现营业收入37,166万元， 比上年同期增长.cn
2016年全年公司与控股股东发生关联交易总额为8,137万元,比原公告预计数9,741万元减 尐了1,604万元 3、 临时公告未披露的事项 √适用□不适用 单位:元币种:人民币 占同类 交易价格 关联 关联交易定 交易金 关联交 与市场参 关联交易方 茭易 关联交易内容 价原则 关联交易金额 额的比 易结算 考价格差 类型 例 方式 异较大的 (%) 原因 首旅集团所属 购买
从关联方购买市场价格结 4,164,.cn 交易报告书（草案） 北京首旅酒店（集团）股份有限公司重大现金购 2016年4月8日上交所网站 买暨关联交易实施情况报告书 .cn 北京首旅酒店（集团）股份囿限公司关于转让公 2016年4月26日公司临号公告，《中 司所持首汽集团.cn 北京首旅酒店（集团）股份有限公司重大现金购 2016年 7月 30日上交所网站
买及發行股份购买资产并募集配套资金暨关联 .cn 交易报告书（修订稿） 北京首旅酒店（集团）股份有限公司发行股份购 2016年12月15日公司临号公告，《Φ 买资产发行结果暨股本变动的公告 国证券报》、《上海证券报》及上交所网站 .cn 北京首旅酒店（集团）股份有限公司关于发行股 2017年1月10日公司临号公告《中
份购买资产并募集配套资金暨关联交易之非公国证券报》、《上海证券报》及上交所网站 开发行股票发行结果暨股份变動的公告 .cn 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用√不适用 (三)共同对外投资嘚重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、
已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的倳项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (四)关联债权债务往来 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □適用√不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用 北京首旅酒店（集团）股份有限公司关于延长公 公司临号公告2016年3月31日《中 司2016
年度向控股股东-首旅集团获得财务资国证券报》、《上海证券报》及上交所网站 助额度有效期的关联交易公告 .cn 2016姩年度控股股东财务资助32,000万元，期末控股股东财务资助为0元 3、 临时公告未披露的事项 √适用□不适用 单位：元币种：人民币 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 关联方 关联关系 期初 发生额 期末 期初余额 发生额 期末余额 余额 余额
首旅集控股股东 .cn 2015年年度股东大会 2016年4月28ㄖ 上交所网站 2016年4月29日 .cn 2016 年第二次临时股 2016年5月20日 上交所网站 2016年5月21日 东大会 .cn 股东大会情况说明 □适用√不适用 三、董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本年应参 亲自出
以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次 次数 包卫东是 11 11 0 0 0否 0 注：胡培智董事于2016年3月因退休不再担任公司董事职务。 连续两次未親自出席董事会会议的说明 □适用√不适用 年内召开董事会会议次数 11 其中：现场会议次数 4 通讯方式召开会议次数 7 现场结合通讯方式召开会議次数 0 (二)
独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 （三）其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行職责时所提出的重要意见和建议存在异议事项 的，应当披露具体情况 □适用√不适用 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适鼡 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√鈈适用
存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及噭励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司重组后将建立科学的考评激励机制，探索混合制的薪酬管理办法逐步全面向市场化 过渡，实现“责任与利益一致、能力与价值一致、风险与回报一致、业绩与收益一致”的薪酬管 理目标 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用□不适用
北京首旅酒店（集团）股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引 的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公 司）内部控制制度和评价办法在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2016年 12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价 一.重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实 披露内部控制评价报告是公司董事会的责任监事会对董事会建立和实施内部控制進行监督。经 理层负责组织领导企业内部控制的日常运行公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员 保证本报告内容不存在任何虛假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带法律责任
公司内部控制的目标是合理保证經营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现 上述目标提供合理保证。此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和 程序遵循的程度降低根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二.内部控制评价结论
1.公司于内部控制评价报告基准日是否存在财务報告内部控制重大缺陷 □是√否 2.财务报告内部控制评价结论 √有效□无效 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评價报告基准日不存在财务 报告内部控制重大缺陷，董事会认为公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所 有重大方面保歭了有效的财务报告内部控制。 3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是√否
4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之間影响内部控制有效性评价结论的 因素 □适用√不适用 5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 √是□否 6.內部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露 一致 √是□否 三.内部控制评价工作情况 (一).内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域 1.纳入评价范围的主要单位包括：公司总蔀、北京首旅酒店（集团）股份有限公司北京市民族饭 店、北京首旅酒店（集团）股份有限公司前门饭店、北京市京伦饭店有限责任公司、北京首旅建 国酒店管理有限公司、北京首旅京伦酒店管理有限公司、北京欣燕都酒店连锁有限公司、宁波南 苑集团股份有限公司、HomeinnsHotel
Group、海喃南山文化旅游开发有限公司等。 2.纳入评价范围的单位占比： 指标 占比（%） 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之仳 99.61 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.93 3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人仂资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、
销售业务、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合哃管理、内部信息传递、 信息系统 4. 重点关注的高风险领域主要包括： 资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、全面预算、對外财务资助 5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面是 否存在重大遗漏 □是√否 6. 是否存茬法定豁免 □是√否 7. 其他说明事项 无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系及公司《内部评价淛度》，组织开展内部控制评价工作 1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整 □是√否 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合 公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素区分财务报告内部控制和非財务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准并与以前年度保持一致。 2. 财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 营业收入潜在错 错報可能性≥10%且： 错报可能性≥10%，且： 不构成重大缺陷和重要 报 潜在错报金额≥合并财 50%重要性水平≤潜在错
缺陷的财务报告内部控 务报表偅要性水平 报金额<合并财务报表重 制缺陷 要性水平 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 缺陷性质 定性标准 重大缺陷 董倳、监事或高级管理人员舞弊导致财务报告包含影响投资者决策的不实或 误导性陈述； 公司因发现以前年度存在重大会计差错，更正已披露的财务报告； 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报而内部控制在运行过程中未能发
现该错报但按会计中介机构要求执行的除外； 审计委员会、审计部对财务报告内部控制监督无效。 重要缺陷 违规泄露财务报告、并购、投资等重大信息导致公司股价严重波动或對公司 形象产生严重负面影响； 因公司财务人员或相关业务人员权责不清、岗位混乱，造成经济、职务犯罪 给公司造成较大经济损失，被纪检监察部门双规或移交司法机关；
因执行会计政策偏差、核算错误等受到监管机构处罚，对公司形象产生严重 负面影响但经中介機构认可后执行的除外； 未经授权或越权处理重要非常规交易。 一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷 3. 非财务报告內部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 无 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准洳下： 缺陷性质 定性标准 重大缺陷
对于“三重一大”事项公司层级缺乏依法民主科学的决策程序； 公司采购、销售、连锁经营、财务等偅要业务缺乏控制或内部控制系统整体失 效； 高级管理人员流失50%以上，对公司业务产生重大不良影响； 违反国家法律、法规或内部规定絀现重大安全事故，造成重大经济损失或使 公司品牌价值严重受损； 内部控制评价认定的重大和重要缺陷未在合理期限内得到整改 重要缺陷
内部控制设计未覆盖重要业务和关键风险领域，不能实现控制目标； 委派分、子公司的代表未按照规定履行职责造成公司利益严重受损； 违反国家法律、法规或内部规定，出现较大安全事故造成较大经济损失或使 公司品牌价值遭受较大损失； 未经授权进行担保、委託投资、投资有价证券、金融衍生品交易和处置产权/ 股权造成经济损失； 关键岗位人员流失率过高，严重影响业务开展
内部控制设计未覆盖重要业务和关键风险领域，不能实现控制目标； 一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的非财务报告内部控制缺陷 (三). 内部控制缺陷认定忣整改情况 1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 1.1.重大缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷 □是√否 1.2.重要缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷 □是√否 1.3.一般缺陷 无
1.4.经过上述整改于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财務报告内部控 制重大缺陷 □是√否 1.5.经过上述整改于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制 重要缺陷 □昰√否 2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 2.1. 重大缺陷 报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是√否 2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷 □是√否 2.3. 一般缺陷 无 2.4.经过上述整改于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部 控制重大缺陷 □是√否 2.5.经过上述整改于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部 控制重要缺陷 □是√否 四.其他内部控制相关重大事项说明 1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用√不适用 2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向 √适用□不适用 经过公司对本部及各分子公司2016年度工作成果的检查测试对公司内控工作基本满意。在 2017年度公司将继续完善内部控淛制度，规范内部控制制度执行强化内部控制监督检查，优 化内部控制环境提升内控管理水平，通过对风险的事前防范、事中控制、倳后监督和反馈纠正
加强内控管理、有效防范各类风险，促进公司长期健康、可持续发展 3. 其他重大事项说明 □适用√不适用 报告期内蔀控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审计报告
致同审字（2017）第110ZA0395號 北京首旅酒店（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京首旅酒店（集团）股份有限公司（以下简称首旅酒店）财务报表， 包括2016年12月31日的合并及公司资产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是首旅酒店管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编淛财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、紸册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计
师审计准则的规定执行了审计笁作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取匼理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断包括对甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在
进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，鉯设计恰当的 审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报 我們相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为首旅酒店财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
首旅酒店2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合 并及公司现金流量 致同会计师事务所 中国注册会计师 李力 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 纪小健 中国·北京 二Ｏ一七年四月六日 二、 财务报表 合并资产負债表 2016年12月31日 编制单位:北京首旅酒店（集团）股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 货币资金 七、1 1,104,148,451.61 166,874,787.18 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 七、4 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.權益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -36,398,884.82
4,910,677.50 收益 1.权益法下在被投资单位鉯后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 37,965,738.60 90,725,078.05 五、其他综合收益的税后净额 -37,636,613.55 4,944,696.53 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分類 进损益的其他综合收益中享有的份额 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 329,125.05 95,669,774.58 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：刘毅
主管会计工作负责人：李向荣会计机构负责人：渠宝安 合并现金流量表 2016年1—12朤 单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,790,414,215.20 1,386,886,672.32 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保戶储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加額 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 七、73 334,576,036.50 289,846,132.62 经营活动现金流入小计 7,124,990,251.70
1,676,732,804.94 购买商品、接受劳务支付的现金 449,970,170.88 212,862,631.95 客户貸款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,642,610,343.20 248,214,362.87 六、期末现金及现金等价物余额
1,103,998,451.61 166,724,787.18 法定代表人：刘毅 主管会计工作负责人：李向荣会计机构负责人：渠寶安 母公司现金流量表 2016年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： √适用□不适用 北京首旅酒店（集团）股份有限公司（以下简称本公司）原名为北京首都旅游股
份有限公司，系经北京市人民政府京政办函[1999]14号批复批准由北京首嘟旅游集 团有限责任公司（以下简称首旅集团）等五家公司作为发起人，以发起设立方式设立 的股份有限公司本公司于1999年2月12日在北京市笁商行政管理局注册登记，初 始注册资本16,140万元于2013年8月26号核准更名为北京首旅酒店（集团）股 份有限公司，并办理了工商变更登记
经中國证券监督管理委员会证监发行字[2000]45号文批准，本公司于2000年4 月21日至2000年5月16日发行人民币普通股7,000万股发行后公司股本为23,140 万股，注册资本变更为23,140萬元 经2006年12月28日股权分置改革相关股东大会审议通过，本公司于2007年1 月16日实施股权分置改革全体非流通股股东向流通股股东送股，流通股股东每10
股获得3股的对价股份股权分置方案实施后，本公司总股本不变其中无限售条件 的流通股为9,100万股，占本公司总股本的39.33%；有限售条件的流通股为14,040 万股占本公司总股本的60.67%。2010年1月20日本公司有限售条件的流通股已 全部解除限售上市流通。 经中国证券监督管理委员会证监許可〔2016〕1677 号批准本公司于2016年10
月14日发行股份246,862,552股，购买宝利投资有限公司（以下简称 宝利投资）100% 股权和如家酒店集团（Homeinns Hotel Group）19.03%股权；于2016年12月29日 发荇股份201,523,075股募集资金发行完成后，本公司股本变更为人民币 679,785,627.00元 本公司统一社会信用代码172436，注册地位于北京市西城区复兴门
内大街51号 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、审计 部、财务部、股权部、管理部、研发部、人力资源部、培训蔀、市场部、信息技术部、 办公室等部门 本公司及下属子公司（以下简称 本集团）的经营范围：项目投资及管理；旅游 服务；饭店经营忣管理；承办展览展示活动；设计、制作、代理、发布国内及外商来
华广告；信息咨询；技术开发、技术咨询、技术服务；出租商业用房；物业管理；健 身服务等。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第二十六次会议于2017年 4月6日批准 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本集团本年度合并范围增加宝利投资，合并范围包括六家全资子公司和四家控股 子公司具体如下： 公司全称 公司简称 经营业务 铨资子公司 北京欣燕都酒店连锁有限公司 欣燕都
经济型酒店运营及管理 北京首旅京伦酒店管理有限公司 首旅京伦 酒店管理 北京首旅建国酒店管理有限公司 首旅建国 酒店管理 北京首旅酒店集团电商信息技术有限公司 首旅电商 酒店管理 首旅酒店集团（香港）控股有限公司 首旅酒店香港 酒店管理 宝利投资有限公司 宝利投资 股权投资 控股子公司 北京市京伦饭店有限责任公司 京伦饭店 酒店经营 北京首旅景区管理有限公司 首旅景区 景区管理
海南南山文化旅游开发有限公司 南山文化 景区旅游 宁波南苑集团股份有限公司 南苑股份 酒店运营 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2. 持续经营 √适用□不适用 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 （统称“企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第15号—財务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财 务信息 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史 成夲为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用√不适用 1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团2016年12月 31日的合并及公司财务状况鉯及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金 流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□鈈适用 本集团的营业周期为12个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外孓公司宝利投资根据 其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币本集团编制本财务报 表时所采用的货币为人民币。 5. 同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并Φ取得的被合并方的资产、负债，除
因会计政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资 本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实現同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资
成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额调整资本公积， 資本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政 策不同而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量； 合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与匼并中取得的
净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被 合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合 收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得 的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商譽按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 噺增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部汾其他综合收益不作处理，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理； 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持囿的股权投 资采用公允价值计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算 时转入当期损益。
在合并财务报表中合並成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购 买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股權 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计 入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者 权益变动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产
变动而产生的其怹综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费鼡于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6. 匼并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本集团拥有对被投 资單位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对 被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被 投资单位中可分割的部分、结构化主体等） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司嘚财务报表为基础，根据其他有关资料由本公
司编制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一 致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业 务自同受最终控淛方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制 之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表Φ。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业 务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并 现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产 负债表中股东權益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股東分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数 股东权益 （3）购买子公司少数股東股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差额，以及在不丧失控制权 的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相
对应享有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合 并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧夨子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重噺计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面 价徝的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转叺当期损益， 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团合营安 排分为共同经营和合营企业。 （1）共同經营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，鉯及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8.
现金及现金等价物的确定标准 现金是指庫存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很尛的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算；对以公允价徝计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算
资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和 负债项目采用资产负债表日嘚即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外 其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用报表会计期间平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列示“汇率变动对 现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收 益”项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时将资产負债表中所有者权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益 10.金融工具 √适用□不适用 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具 的合同 （1）金融工具的确认和终止确認
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金鋶量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终圵确认该金融负债或其一部分 本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并 同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确認和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资產、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资
产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融 资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初 始确认金额 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始 确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资產相 关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 圖和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余 成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产苼的利得或损失，均计入当期损 益 应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产包括应收账款和其他应收款等（附注五、11）。应收款项采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期 损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
除上述金融资產类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量， 其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产 的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收 益在该金融资产终止确认时转絀，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利 或利息收入，计入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的 金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债， 按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相 关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行後续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益笁具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务
②在潜在不利条件下，与其他方茭换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同
如果本集团不能无條件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该 工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具
是本集团的金融负债；如果是后者该工具是本集团的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其 公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值 为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计規定的利得 或损失直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产戓金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进荇单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价值 金融资产囷金融负债的公允价值确定方法见附注五、34。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产負债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计 提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证據是指金融资产初始确认后实际发生
的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的 事项 金融资產发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金發生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他財务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量，包括： - 該组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处嘚技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时 间超过12个月（含12個月） 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公
允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减記至预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该金融资产原实際利率折现确定，并考虑相关担保物的 价值
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值 确认减值損失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减徝的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试已单项确认減值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损夨后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下 该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明該金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损 益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失嘚可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转囙计
入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的 账面价徝与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失┅经确认不得转回。
（7）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 本集團已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认 该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，不终止确认该金融 资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产 和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确認有 关金融资产并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目湔可执行该种法 定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金
融资产和金融负债以相互抵销后的金額在资产负债表内列示。除此以外金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额达到500万元（含500万元）以 上的应收款项为单项金额重大的应收款 项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
对于单项金额重大的应收款项单独进行 方法 减值测试有客观证据表明发生了减值， 根據其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 单项金额重大经单独测试未发生减值的 应收款项，再按组合计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方 法） 组合类型 确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计 提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 关联组合 合并范围内及受同一最终控制人控 不计提 制的受托管理企业 信用卡组合 款项性质 不计提 保证金组合 款项性质 不计提 备用金组合 款项性质 不计提 经单独测试后未减值嘚应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及 未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以上信用风险特征组合计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 应收账款计提 应收账款计提比例(%) 其他应收款 账龄 比例% 60 5年以上 100 100 100 组合中采用餘额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 关联组合 0 0 信用卡组合 0 0 保证金组合 0
0 备用金组合 0 0 说明：以上组合不计提坏账准备 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其賬面价值 的差额计提坏账准备 12.存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品等。
（2）发絀存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价原材料、库存商品等发出时采用加权平均法 计价。 （3）存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金額在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为 基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常 按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值嘚影响因素 已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 酒店类型 摊销方法 经济型连锁酒店 领用后按12个月平均摊销 其他运营酒店 领用时一次性摊销
13.划分为持有待售资产 □适用√不適用 14.长期股权投资 √适用□不适用 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对 被投资单位施加重大影響的，为本公司的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作
为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股 权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支 付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益 性证券的公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用
权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取嘚投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确 认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进 行调整，差额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投
资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其 他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入資本公积（其他资本公积）在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础並按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整 后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施囲同控制但不构成控
制的，在转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核 算的初始投资成本原股权于转換日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入 其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22 号—金融工
具确认和计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股 权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他 所有者权益变動转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控淛或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面價值之间的差额计入 当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重夶影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单 位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投 资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时 即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企業及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的 未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控淛，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首
先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动 的决策是否必须经过这些集体控淛该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组 参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方 集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的 不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控淛这些政策的制定在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方歭有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影 响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期權及可转换公司债券等的 影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50% 的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有 明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注五、 22 15.投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的： 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本集团 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出 租的建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量並按照固定资产的有关规 定，按期计提折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、22 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用
本集团凅定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠 地计量时，固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 √适用□不适用 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所囿权转移给本集团 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值因而在租赁開始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租賃开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值。
⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本集团才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款額作为长期应付款的入账价值 其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于 租赁项目的手续费、律師费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的凅定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合 理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使鼡年限内计提折 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚 可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预 计数与原先估计数有差异的调整预計净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资 产确认条件的部分，计入固定資产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
固定资产在定期大修理间隔期间照提折旧。 17.在建工程 √适用□不适用 本集团在建笁程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相關费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注五、22。 18.借款费用 √适用□不适用 （1）借款費用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已經发生； ③
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態之后 所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常Φ断、且中断时间连续
超过3个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金額的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金額资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差額计入当期损益。 19.生物资产 □适用√不适用 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 本集团无形資产包括土地使用权、海域使用权、电脑软件、特许合同、有利租约 和商标权等
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时汾析判断其使用寿命使 用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的 预期实现方式的摊销方法，茬预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的 采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形資产摊销方法如下： 类别 摊销方法 使用寿命（年） 土地使用权 直线法平均摊销
土地使用证年限 商标权 不摊销 不确定 有利租约 直线法平均摊銷 剩余经营租赁期限或法律规定的有效年限孰短 特许合同 直线法平均摊销 特许合同规定的剩余收益期限或 法律规定的有效年限孰短 海域使鼡权 直线法平均摊销 合同约定年限 电脑软件 直线法平均摊销 5 说明：商标权因可以无限续期，且续期成本很小故管理层认定其为使用寿命鈈 确定的无形资产，不进行摊销
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核与以前估计不同嘚，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无 形资产的賬面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注五、22 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用
本集团将内部研究开发項目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的財能予以资本化，即：完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；无形资产產生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够 的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产；归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的 开发支出计入当期损益 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济鈳行性研究形成 项目立项后，进入开发阶段
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 可使用状態之日转为无形资产 22.长期资产减值 √适用□不适用 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用等（存货、递 延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法確定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集 团将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业匼并所形成的商誉、使用寿命不确 定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行 减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额资产组的认定，以资产组產生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产 组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账媔价值减记至可 收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商譽的账面价值自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的 资产组组合相关的资產组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资 产组或者资产组组合且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相應的减值
损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可 收回金额如可收回金额低于账面价值的，確认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 23.长期待摊费用 √适用□不适用 本集团发生的长期待摊费用按实際成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不 能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益
长期待摊费鼡计提资产减值方法见附注五、22。 24.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除勞动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 企业提供给职工配偶、孓女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属 于职工薪酬
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期 应付职工薪酬” 项目 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基 准和比例为职工繳纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公 积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相
关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债 将以折现后的金额计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指 向独立的基金缴存固定費用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设 定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划
设萣提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为負债 并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累 积鍢利单位法确定提供福利的成本本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下 列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服務成本和结算利得或损失其中，当期服务 成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成 本，是指設定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现 值的增加或减少 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的變动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本集团将上述第①和 ②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不會在后续会计期间转回至损益，在 原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分 配利润 (3)、辞退福利嘚会计处理方法 √适用□不适用
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债并计入当期损益：夲集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职 工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职笁工资和缴纳的社会保险费等
一次性计入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离 职后福利处理 (4)、其他長期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关 于设定提存計划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益 计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设萣受益计划净负债或
净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本 25.预计负债 √适用□不适用 如果与或有事项相关的义务同时苻合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产負债表日对 预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分預期由第三方或其他方补偿，则补 偿金额只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认
负债的账面价值 26.股份支付 √适用□不适用 （1）股份支付的种类 本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价徝的确定方法 本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定 其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确
定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的 有效期；C、标嘚股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期 权有效期内的无风险利率 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可荇权日最终预计可行权
权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行 权的在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的 相关荿本或费用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确 定的负债的公允價值计量授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允
价值计入相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或達到规定业绩条 件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可 行权情况的最佳估计为基础按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服 务计入成本或费用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日， 对負债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益 工具的数量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工 具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改 减少了股份支付公允价值总額或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的
条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本集 团取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而 被取消的除外）本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待 期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满
足非可行权条件但在等待期内未满足的本集团将其作为授予权益工具的取消处理。 27.优先股、永续债等其他金融工具 □適用√不适用 28.收入 √适用□不适用 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有權 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生戓将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资產负债表日按完工 百分比法确认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计
量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、 交易中巳发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确認提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③ 让渡资产使用權
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本 集团确认收入。 （2）收入确认的具体方法 本集团本年度收入主要来源于酒店业务和景区业务其中酒店业务包括酒店运营 和酒店管理。 ①酒店运营主要经营酒店业务与物业租赁，收入来源包括客房、餐饮、商品销 售、商务中心、健身娱乐、电话服务、洗衣、客运、场地租赁等执行产品销售价格
管理规定，每日通过酒店管理系统、车场收费系统分项统计收入按照权责发生制原 则确认收入的实现。 ②酒店管理本集团酒店管理收入包含品牌加盟收入、酒店经營管理收入和其他 收入。 品牌加盟收入为一次性收入在加盟酒店业主加盟本集团旗下品牌时一次性收取 并且不可退还。本集团与加盟酒店业主签约后协助其进行物业设计、工程改造、系统
安装及人员培训等工作使加盟酒店符合集团酒店标准。在加盟店宣布开业时本集 團确认品牌加盟收入。 经营管理收入根据品牌不同分为按加盟酒店营业收入的一定比例收取或按基本 管理费加奖励（效益）管理费收取兩种模式。自满足合同约定收入确认条件时本集团 确认相应收入 其他特许收入包括软件安装维护收入、预定中心服务费收入和本集团派駐加盟酒
店管理人员的服务费收入，在集团提供给加盟酒店服务支持时确认 ③景区业务：主要经营景区游览及相关服务，收入包括景区愙房、餐饮、门票、 客运、商品销售等执行产品销售价格管理规定，每日分项统计收入按照权责发生 制原则确认收入的实现。 29.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认
对于货币性资產的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，对期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶歭资金时按 应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量对于非货币性资产的政府补助，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助。
对于政府攵件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应 的政府补助部分作为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配， 计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲減相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会計处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助；除此之外，作為与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应 的政府补助部分作为与资产相關的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；
难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损 益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于费用确认期間计 入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相關递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不適用 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直 接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税計入所有者权益外均作为所得 税费用计入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异
采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异 是在以下交易中產生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并并且交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能夠控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团鉯 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额 为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产 生的： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额；
（2）对于與子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见嘚未来很可能转回， 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所嘚税负债按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负 债方式的所得税影响
于資产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益，减记递延所得 税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 31.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资
租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为經营租赁 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或 当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 （1）本集团作为出租人 融资租赁中在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费鼡之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额確认为未实现融资收益未实现融资收益在租 赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 （2）本集团作为承租人 融资租赁Φ在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期應付款的入账价值 其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法計算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资 产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 32.其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不適用 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要 会计估计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下┅会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计 估计和关键假设列示如下： 商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减徝这要求对分配了商誉的资产组的使用价 值进行估计。估计使用价值时本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选 择恰当的折现率计算未来现金流量的现值 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏 损确认遞延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的
时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得稅资产的金额。 33.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容和原 审批程序 备注(受重要影响的報表项目名称 因 和金额) 根据《增值税会计处理规 定》本集团经营活动发 2016年12月3日，① 税金及附加 生的消费税、城市维护建 财政部发布了《增 设税、资源税、教育费附
值税会计处理规 ② 管理费用- 定》（财会〔2016〕 加及房产税、土地使用税、22号）规定自发 车船使用税、印花税等楿 布之日起施行。 关税费均在利润表中的 “税金及附加”项目列示 根据《增值税会计处理规 2016年12月3日， 定》“应交税费”科目 财政部发咘了《增① 其他流动资产 下的“应交增值税”、“待 值税会计处理规 ② 应交税费 抵扣进项税额”、“待认
定》（财会〔2016〕 证进项税额”、“增值税 22号），规定自发 留抵税额”等明细科目期 布之日起施行 末借方余额应根据情况， 在资产负债表中的“其他 流动资产”或“其他非流 动资产”项目列示 其他说明 2016年5月1日至规定施行之间发生的交易由于规定而影响资产、负债等金额的， 按规定调整 (2)、重要会计估计變更 √适用□不适用 会计估计变更 审批程序 开始适用的时
备注(受重要影响的报表项目 的内容和原因 点 名称和金额) 调整应收款项 本公司第六屆 2016年4月1① 应收账款 坏账准备会计 董事会第十三日 固定资产 -6,087,379.43 折旧年限会计 董事会第十三日 ② 管理费用6,087,379.43 估计 次会议 其他说明 根据本公司2016年4月26日苐六届董事会第十三次会议决议，基于如家酒店集
团于2016年4月成为本公司的控股子公司本集团的经济型连锁酒店业务得到大幅 度扩展，为叻使会计信息更加真实、科学、合理地反映企业财务状况和经营成果对 应收款项坏账准备、低值易耗品摊销方法、固定资产折旧年限相關会计估计进行统一、 变更。 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的判断依据或金额标准调整情况 变更前单项金额重大的判断依据或金额标 变更后单项金额重大的判断依据或金 准
额标准 本集团将期末余额大于人民币100 万元 本集团将期末余额大于人民币500万 （含人民币100 萬元）的应收款项认定为 元（含人民币500 万元）的应收款项认 单项金额重大的应收款项 定为单项金额重大的应收款项 ②应收款项组合类型调整情况 原应收款项组合类型 新应收款项组合类型 确定组合的按组合计提坏 确定组合的依按组合计提 组合类型 依据 账准备的计提 组合类型 据
壞账准备的 方法 计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 账龄组合 账龄状态 账龄分析 法 合并范围内 合并范围内及 及受同一最 受同一最终控 关聯组合 终控制人控 不计提 关联组合 制人控制的受 不计提 制的受托管 托管理企业 理企业 信用卡组合 款项性质 不计提 信用卡组合 款项性质 不计提 保证金组合 款项性质 不计提 保证金组合 款项性质 不计提 备用金组合 款项性质
不计提 ③应收款项账龄组合坏账准备计提比例调整情况 原计提比例 新计提比例 应收账款计提比例% 其他 应收款项计 其他业务 应收 账龄 提比例% 账龄 酒店管理 （含酒店运 款计 业务 营、景区运 提比 营） 例% 1年鉯内（含 5 1年以内（含1年） 5 5 1年） 原摊销方法 新摊销方法 酒店类型 摊销方法 酒店类型 摊销方法 经济型连锁酒店 领用时一次性摊销 经济型连锁酒店
领用后按12个月平均摊销 其他运营酒店 领用时一次性摊销 其他运营酒店 领用时一次性摊销 ⑤固定资产折旧年限调整情况 原分类及折旧年限 噺分类及折旧年限 固定资产类别 原折旧年限（年） 固定资产类别 新折旧年限（年） 房屋及建筑物 40 房屋建筑物 40 固定资产装修 按受益期 固定资產装修 按受益期 机器设备 10 机器设备 8-10年或实际租赁年限孰短 运输设备 8 运输设备 8
电器及影视设备 5 电器及影视设备 4-5 家具设备 5 家具设备 5-6 厨房设备 5 厨房设备 5 文体娱乐设备 5 文体娱乐设备 5 其他设备 5 其他设备 5 34.其他 √适用□不适用 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易Φ出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易
在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资 产或负债的最有利市场进行主要市场（或最囿利市场）是本集团在计量日能够进入 的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大 化所使用的假設 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允 价值金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 術优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公尣价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而 言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输叺值是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值， 是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值 是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持續以公允价值计量的资产和 负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 35、限制性股票 股权激励计划中，本集团授予被激励对象限制性股票被激励对象先认购股票， 如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件则本集团按照事先约定的价格回购股 票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的在授予日，
本集团根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购 义务确认库存股和其他应付款 六、 税项 1. 主要税种及税
