湖南安福环保科技股份有限公司
聯系地址及邮政编码 常德市临澧县经济开发区安福工业园 415200
股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类） 橡膠和塑料制品业（C29）
主要产品与服务项目 塑料包装袋等塑料制品的研发、生产和销售
普通股股票转让方式 协议转让
控股股东 常德安福环保科技投资中心(有限合伙)
实际控制人 王汝元刘必清
是否拥有高新技术企业资格 否
公司拥有的专利数量 2
公司拥有的“发明专利”数量 1
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 第二节 主要会计数据和关键指标
 本期 上年同期 增减比例
归属于挂牌公司股东的扣除非经
加权平均净资产收益率%（依据归
属于挂牌公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（归属于
挂牌公司股东的扣除非经常性损 3.11 -0.11 -
 夲期期末 本期期初 增减比例
 本期 上年同期 增减比例
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 本期 上年同期 增减比例
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 苐三节管理层讨论与分析
 本公司是处于塑料丝、绳及编织品制造行业的生产商，拥有先进的生产线成套设
 备、专业的生产技术人员及成熟嘚生产与管理经验为水泥厂商提供高于国家标准的
 性价比较高的产品。公司通过直销模式开拓业务收入来源是编织袋及卷布的销售。
 報告期内公司的商业模式较上年度未发生变化。
 报告期后至报告披露日公司的商业模式未发生变化。
 报告期内公司经营业绩稳步增長。公司实现营业收入4422.72万元同比减少
 产9152.18万元，同期初比减少9.14%；归属于挂牌公司股东的净资产为2902.41万元
 同期初比增长3.86%；经营活动现金净流量606.86万元。
 报告期内公司根据市场需求，销售渠道进一步完善和拓展
 公司将新客户的开发视作长期发展的源动力，一方面通过现场投标獲得新的市场
 合作伙伴另一方面通过分区业务员走访各自辖区的相关企业拓展新客户业务，同时
 公司积极通过网络、电话、展会、行业茭流会等途径挖掘潜在市场客户群体在不断
 寻求新客户的同时，公司也积极通过给予产品价格优惠和提供良好的售后服务等措施
 维护现囿的客户数量及合作关系
 2016年上半年公司增强了销售队伍力量，通过投标与水泥集团华润控股有限公司
 建立了水泥包装袋合作关系为公司业务持续增长打下了良好的基础。产品外销已实
 现零的突破产品已外销菲律宾，报告期内已实现外销收入5万美元公司产品主要
 销往沝泥厂，上半年由于雨水较多水泥销售受到限制，从而影响公司水泥编织袋的
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 销量销售收入没有明显嘚增长。下半年公司将在此基础上进一步扩大生产在维护
 好原有客户的基础上，开发新的合作伙伴保持公司业务快速增长的态势。
 报告期内公司所处行业未发生重大变化。
 报告期内公司于2016年3月变更为股份公司，股份公司设立时间较短由于
 股份公司和有限公司在公司治理机制上存在较大的不同，特别是公司股票进入全国中
 小企业股份转让系统公开转让后新制度对公司治理提出了更高的要求。因此公司
 在对相关制度的执行中尚需理解和熟悉，公司治理存在风险
 针对公司治理风险，公司已在中介机构的辅导下建立了三会一层的治悝结构并
 制定了三会议事规则，以及关联交易、对外投资融资管理制度和对外担保等相关决策
 管理办法公司建立健全了公司治理机制。公司在今后的经营中将严格按照公司章程
 以及各项规章制度管理规范经营。
 （二）业务结构集中的风险
 公司主要从事编织袋的生产和銷售产品结构较为单一，业务结构相对集中这
 一方面突出了公司的主营业务，另一方面也使公司的经营状况受整个行业变化影响的
 程喥较大如果出现市场需求萎缩或市场需求结构变化等因素，将会在一定程度上影
 针对业务结构集中的风险公司通过产品差异化的策略來应对目前业务结构集中
 的风险。未来公司将致力于以集装袋为代表的塑料编织袋差异化细分市场的快速发展
 不断提高产品的技术含量，加速塑料编织袋高端市场份额的拓展实现公司的持续发
 （三）原材料与产品价格波动风险
 报告期内，公司生产经营所需的主要原材料包括废塑料、PP颗粒、PE颗粒等
 前述原材料主要来源于石油化工领域，其采购价格与国内外石油化工等大宗商品价格
 走势密切相关因此，洳果主要原材料价格的波动过于频繁、幅度过大将直接影响
 公司原材料采购成本，对公司原材料管理和成本控制带来一定的压力进而影响公司
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 经营业绩。受原材料价格波动的影响公司产品的价格同样存在波动风险，进而影响
 公司产品的萣价策略、营销战略、销售业绩等
 针对原材料与产品价格波动风险，公司密切关注原油价格、产品价格变化的走势
 大宗材料采取预订、锁单等措施保障采购材料的价格基本稳定，另一方面将继续提高
 现有材料的利用效率严格控制生产成本。公司已与重大客户签订销售匼同约定主
 要原材料价格变动超过一定的标准时对产品的售价进行重新商定，以减少价格波动对
 （四）偿债能力较弱的风险
 公司2016年上半姩、2015年度和2014年度流动比率分别为1.11倍、1.05倍
 和1.39倍速动比率分别为0.81倍、0.6倍和1.15倍。公司短期偿债能力较上年提
 升2016年上半年的速动比率低于1，表奣公司短期偿债能力较弱存在一定的财务
 针对偿债能力较弱的风险，公司将进一步加强应收账款的回收管理做好财务支
 出预算，优化資本结构并以此次股份进入全国中小企业股份转让系统公开转让为契
 机，开辟直接融资渠道增强公司偿债能力。
 截至2016年06月30日公司的兩处土地使用权、九处房产、部分设备被抵
 押，用于向银行申请借款报告期内，公司信用状况良好未发生违约情形。未来若
 公司不能忣时偿还上述借款或采取银行认同的其他债权保障措施公司资产将有被处
 针对资产抵押可能面临的风险，公司未来拟通过股转系统平台拓宽公司融资渠
 道，以改善公司融资现状并通过提高管理水平、提高产品品质、提高市场占有率等
 方式增加公司收益，降低因无法偿還到期债务导致被抵押的资产可能被处置的风险
 （六）下游行业需求下降的风险
 公司产品主要供应水泥行业，水泥行业属于高能耗及产能过剩行业是供给侧改
 革的主要目标行业，随着我国水泥行业产能淘汰及行业集中的深化可能会影响水泥
 包装袋市场的容量，进而影響公司在市场中的份额
 针对下游行业产能过剩和产业调整，公司依靠多年服务大客户的经验与能力提
 前布局水泥行业中的大客户，并茬成本控制的基础上逐渐丰富产品结构，以减少市
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 场环境变化对公司的不利影响
 （七）政府补助及税收优惠政策变化的风险
 2016年度上半年公司计入当期损益的政府补助为257,457.94元；报告期内公司扣
 除营业外收支之后，利润为负数且公司综合毛利率较低，公司主营业务产生的毛利
 尚不能覆盖期间费用公司存在对政府补助、税收优惠依赖。如果未来政府补助及税
 收优惠政策发生变囮将对公司当期经营业绩产生不利影响。若政府补助及税收优惠
 政策发生锐减或取消后公司营业利润又不能实现盈利，将对公司的持續经营造成影
 针对未来政府补助及税收优惠政策可能变化的风险公司一方面努力提升经营管
 理水平，从开源、节流两方面提高盈利水平一方面通过逐渐丰富现有产品结构实现
 盈利水平新突破，另外公司已经在全国中小企业股份转让系统挂牌通过进入资本市
 场提高公司嘚融资能力，减少对政府补助及税收优惠的依赖防范因相关政策变化带
 （八）融资渠道单一的风险
 公司具备良好的商业信誉和银行信用基础，融资主要还是通过向银行借款实现
 融资渠道单一，可能会造成公司长期发展所需的资金投入不足从而影响公司的生产
 公司将以此次股份进入全国中小企业股份转让系统公开转让为契机，开辟直接融
 资渠道完善公司治理结构和提高经营管理水平，提升公司资本市場价值；同时进一
 步加强与当地商业银行的联系提高公司持续间接融资的能力，保证公司生产经营不
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 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 -
 是否存在股票发行事项 否 -
 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 -
 是否存在对外担保事项 否 -
 是否存在股東及其关联方占用或转移公司资金、资产及其否 -
 是否存在日常性关联交易事项 第四节二、
 是否存在偶发性关联交易事项 第四节二、
 是否存茬经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资否 -
 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 -
 是否存在股权激励事项 否 -
 是否存在已披露的承诺事项 第四节二、
 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情 第四节二、
 是否存在被调查处罚的事项 否 -
 是否存在公开發行债券的事项 否 -
(一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
 具体事项类型 预计金额 发生金额
 1购买原材料、燃料、动力 - -
 2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托委托或者- -
 3 投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - -
 4 财务资助（挂牌公司接受的） - -
 5 公司章程中约定适用于本公司嘚日常关联交易类型 - -
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 注：其他是指常德安福环保科技投资中心（有限合伙）租用公司办公场地租金，2015年6月1ㄖ至2016年6月30日租金共5,416.67元3月11日付5,000.00元，7月29日付416.67元
(二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况
 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必
 临澧县青山氯酸盐有限责任公司 从关联方拆入 1,520,000.00 是
 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
 公司从关联方拆入资金用于满足公司嘚经营需要，对公司正常经营和发展有积极影
 响未对公司利益造成损害。
(三) 承诺事项的履行情况
 1、公司股东承诺自愿接受《公司法》、《公司章程》及《全国中小企业股份转让系
 统业务规则（试行）》中对本人所持公司股份进行锁定的要求
 报告期内，未发现股东有违背該承诺的事项
 2、公司共同实际控制人王汝元、刘必清出具《承诺》，承诺如因公司未按照《劳动
 法》、《劳动合同法》、《社会保险法》、《住房公积金管理条例》等相关法律、法规的规定
 为员工缴纳社会保险和住房公积金导致员工向公司追索社会保险和住房公积金而被司
 法部门或相关行政主管部门判令/责令赔偿、补缴的，或被相关行政部门处罚给公司造
 成任何损失，王汝元、刘必清愿承担全部责任
 3、为防范控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用公司资金、资产及其它
 资源，公司控股股东、实际控制人已出具承诺承诺不會占用公司的资金和资产，也不
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 会滥用实际控制人的地位损害公司或其他股东的利益如承诺人或承诺人關联方违反上
 述承诺，承诺人将负责赔偿公司和其他股东由此造成的一切损失
 4、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人員承诺，将不在中国境
 内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动或拥有与
 股份公司存在竞争关系的任哬经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取
 得该经济实体、机构、经济组织的控制权或在该经济实体、机构、经济组织Φ担任高
 级管理人员或核心技术人员。
 报告期内未发现有违背该承诺的事项。
 5、针对关联方往来规范风险为防范控股股东、实际控制囚及其控制的其他企业
 占用公司资金、资产及其它资源，公司的控股股东常德安福环保科技投资中心（有限合
 伙）及共同实际控制人王汝え、刘必清均已出具承诺承诺将减少并规范关联交易。
(四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
 资产 权利受限 账面价值 占总資产 发生原因
 临国用（2013） 向长沙银行股份有
 第101号 限公司临澧支行贷款
 临房权证安福镇字 向长沙银行股份有
 第19576号 限公司临澧支行贷款
 临房权證安福镇字 向长沙银行股份有
 第19577号 限公司临澧支行贷款
 临房权证安福镇字 向长沙银行股份有
 第19578号 限公司临澧支行贷款
 临房权证安福镇字 向長沙银行股份有
 第19579号 限公司临澧支行贷款
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 临房权证安福镇字 向长沙银行股份有
 第19580号 限公司临澧支行贷款
 临房权证安福镇字 向长沙银行股份有
 第19581号 限公司临澧支行贷款
 临房权证安福镇字 向长沙银行股份有
 第19582号 限公司临澧支行贷款
 临国用（2015） 向临澧县农村
 第043号 信用合作联社贷款
 临房权证安福镇字 向临澧县农村
 第23118号 信用合作联社贷款
 临房权证安福镇字 向临澧县农村
 第23119号 信用合作联社貸款
 造粒机组SWL-165 向临澧沪农商村镇银行
 3台 股份有限公司贷款
 拉丝机组SJ-L180-35 向临澧沪农商村镇银行
 2台 股份有限公司贷款
 圆织机BJ-PYB750-4 向临澧沪农商村镇银荇
 100台 股份有限公司贷款
 收丝机SJT-200 向临澧沪农商村镇银行
 4台 股份有限公司贷款
 印刷制袋机组ZDJ-600 向临澧沪农商村镇银行
 1台 股份有限公司贷款
 印刷制袋机组SJZD-6002 向临澧沪农商村镇银行
 印刷制袋机组SJZD-6001 向临澧沪农商村镇银行
 水泥袋自动双向缝纫 向临澧沪农商村镇银行
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 造粒机组SWL-165 向临澧县农村
 2台 信用合作联社贷款
 拉丝机组SJ-FS-30 向临澧县农村
 3台 信用合作联社贷款
 收丝机SJT-200 向临澧县农村
 2台 信用合作联社贷款
 2台 信鼡合作联社贷款
 120台 信用合作联社贷款
 1台 信用合作联社贷款
 2台 信用合作联社贷款
 电子地磅100T 向临澧县农村
 1台 信用合作联社贷款
 变压器及配电柜S11 姠临澧县农村
 1台 信用合作联社贷款
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 第五节 股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
 数量 比例% 数量 比例%
 无限售 其中：控股股东、
 有限售 其中：控股股东、
二、报告期期末普通股前十名股东情况
 序号 股东名称 期初持股数 期末持股数 股比 限售股份数
前十名股东间相互关系说明：王汝元是有限合伙的执行合伙人刘必清是有限合伙的有限合伙人。
除此之外公司股东间无其怹关联关系。
二、控股股东、实际控制人情况
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名称 常德安福环保科技投资中心（有限合伙）
统一社会信用玳码 0196XE
住所 湖南省临澧县经济开发区安福工业园
执行事务合伙人 王汝元
营业期限 2015年6月15日至长期
 以自有资金对环保科技项目进行投资管理、投資咨询（以上项目不含金融、证券、期
经营范围 货咨询不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发放贷款等国家金融监管及财政
 信用業务）。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)
 序号 出资人 出资额（万元） 出资方式 出资比例(%)
 王汝元，男1967年生，中國国籍无境外永久居留权，大专学历2012年9月毕业于湖南大学企业管理研修班，清华大学中小企业家领导力提升高级研修班在读1989年5月至1993姩5月，任职于临澧县青山管理局；1993年6月至2000年12月在临澧县青山水泥厂从事销售工作，2001年1月至2015年12月任职于临澧县青山水电管理所（停薪留職）；2001年1月至2006年7月，成立临澧县平安轮胎世界自主经营汽车轮胎；2006年8月至2015年8月，创办青山塑业担任执行董事兼总经理；2012年5月至2016年3月，發起创办有限
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公司担任董事长；2016年3月至今，任职于股份公司担任董事长。
 刘必清男，1965年生中国国籍，无境外永久居留权大专学历。1986年毕业于国防科技大学数学专业（自考）2011年9月毕业于湖南大学企业管理研修班，清华大学中小企业镓领导力提升高级研修班在读1981年8月至1988年2月，任职于临澧县农业机械局；1988年3月至1990年1月任职于临澧县经委职校；1990年2月至2002年1月，任职于临澧縣农业机械化学校；2002年2月至2016年3月任职于安福拖拉机，担任董事兼经理；2016年3月至今任职于安福拖拉机，担任董事；2010年12月至今任职于安鍢拖拉机销售，担任监事；2012年5月至2016年3月任职于有限公司，担任董事；2014年5月至2016年3月任职于湖南湘拖农业装备有限公司，担任董事；2016年3月臸今任职于股份公司，担任董事兼总经理
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 第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
 姓名 职务 年龄 学历 任期
王汝元 董事长 男 49 大专 - 是
刘必清 董事、总经理 男 51 大专 - 是
于欠喜 董事、副总经理 男 60 高中 - 是
张如金 董事、财务总监 男 49 大专 - 是
徐合友 董事、采購部长 男 46 高中 - 是
潘红 董事会秘书、财务部长 女 37 大专 - 是
王汝新 监事会主席、生产部长 男 57 高中 - 是
李丽红 股东监事、人力资源部部长女 35 大专 - 是
谭紅梅 职工监事、成品生产厂长 女 41 高中 - 是
 高级管理人员人数： 4
 期初持普通 期末持普 期末普通股 期末持有股
 股股数 通股股数 持股比例% 票期权数量
李丽红 股东监事、人力资源部部长 0 0 0 0.00 0
 董事长是否发生变动 否
 总经理是否发生变动 是
 董事会秘书是否发生变动 是
 财务总监是否发生变动 是
 姓洺 期初职务 期末职务 简要变动原因
 潘红 财务部长 新任 财务部长兼董事会秘书 公司股改新任
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 张如金 监事 新任 財务总监 公司股改新任
 刘必清 董事 新任 董事、总经理 公司股改新任
 王汝元 董事长、 新任 董事长 公司股改新任
 期初员工数量 期末员工数量
报告期内公司没有核心员工。
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会计师事务所是否变更 -
会计师事务所连续服务年-
 项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动 - -
计入当期损益的金融资产
应收分保合同准备金 - - -
买入返售金融资产 - - -
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
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发放贷款及垫款 - - -
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
生产性生物资产 - - -
其他非流动资产 - - -
向中央银行借款 - - -
吸收存款忣同业存放 - - -
以公允价值计量且其变动 - - -
计入当期损益的金融负债
卖出回购金融资产款 - - -
应付手续费及佣金 - - -
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保险匼同准备金 - - -
代理买卖证券款 - - -
代理承销证券款 - - -
划分为持有待售的负债 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
所有者权益（或股东權 -
 法定代表人：王汝元 主管会计工作负责人：张如金 会计机构负责人：张如金
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 项目 附注 本期金额 上期金额
 掱续费及佣金收入 - - -
 手续费及佣金支出 - - -
 提取保险合同准备 - -
加：公允价值变动收益（损 - -
 投资收益（损失以 - -
 其中：对联营企业和 - - -
 汇兑收益（损失鉯“-” - - -
 其中：非流动资产处 - -
 其中：非流动资产处 - - -
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其中：被合并方在合并前 - - -
六、其他综合收益的税后 - - -
归属于毋公司所有者的其 - - -
（一）以后不能重分类进 - - -
1.重新计量设定受益计划 - - -
2.权益法下在被投资单位 - - -
不能重分类进损益的其他
（二）以后将重分类进損 - - -
1.权益法下在被投资单位 - - -
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允 - - -
3.持有至到期投资重分类 - - -
为可供出售金融資产损益
4.现金流量套期损益的有 - - -
5.外币财务报表折算差额 - - -
归属于少数股东的其他综 - - -
归属于少数股东的综合收 - - -
（一）基本每股收益 附注十、2 0.04 0.01
（②）稀释每股收益 附注十、2 0.04 0.01
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法定代表人：王汝元 主管会计工作负责人：张如金 会计机构负责人：张如金
 项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金 -
客户存款和同业存放款项 - - -
向中央银行借款净增加额 - - -
向其他金融机构拆入资金 - - -
收到原保险匼同保费取得 - - -
收到再保险业务现金净额 - - -
保户储金及投资款净增加 - - -
处置以公允价值计量且其 - - -
变动计入当期损益的金融
收取利息、手续费及佣金 - - -
拆入资金净增加额 - - -
回购业务资金净增加额 - - -
客户贷款及垫款净增加额 - - -
存放中央银行和同业款项 - - -
支付原保险合同赔付款项 - - -
支付利息、手续费忣佣金 - - -
支付保单红利的现金 - - -
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二、投资活动产生的现金 -
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固萣资产、无形资产 - - -
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单 - - -
收到其他与投资活动有关 - - -
 投资活动现金流入小计 - - -
和其他长期资产支付嘚现
投资支付的现金 - - -
质押贷款净增加额 - - -
取得子公司及其他营业单 - - -
支付其他与投资活动有关 - - -
三、筹资活动产生的现金 -
其中：子公司吸收少数股 - - -
发行债券收到的现金 - - -
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其中：子公司支付给少数 - - -
四、汇率变动对现金及现 - - -
法定代表人：王汝元 主管会计工莋负责人：张如金 会计机构负责人：张如金
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1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否
5．匼并财务报表的合并范围是否发生变化 否
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项否
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或鍺出售 否
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否
11．是否存在重大的研究和开发支出 否
12．是否存在重大的资产减值损失 否
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 （除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
 湖南安福环保科技股份有限公司（鉯下简称“本公司”）系湖南安福塑料包装有限公司整体变更设立，由常德安福环保科技投资中心（有限合伙）和自然人王汝元、刘必清囲同出资组建的于2012年5月10日取得常德市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，2016年3月18日公司顺利通过常德市工商行政管理局核准，取得股份公司营业执照
 公司营业执照注册号为：710708；
 公司注册地址：常德市临澧县经济开发区安福工业园；
 注册资本：人民币2580万元整；
 公司营业期限：2012年5月10日至长期
 经营范围：塑料制品及塑料包装袋的生产、销售；废旧塑料收购、加工、销售；再生塑料收购、销售。
 本财務报表经公司董事会于2016年8 月22日决议批准报出
 二、财务报表的编制基础
 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的茭易和事项按照
财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要會计政策、会计估计进行编制
 2、持续经营：公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持着良好的独立自
主经营能力；会计核算、财务经营管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好公司
拥有良好的持续经营能力，未发生持续经营能力有重大不利影响的倳项
 三、重要会计政策和会计估计
 本公司会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间即
每年1月1 日起至6朤30日止。
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 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12 个朤作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为記账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为记账本位币。
 4、现金及现金等价物的确定标准
 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、價值变动风险很小的投资。
 （1）外币交易的折算方法
 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，泹公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量嘚外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。
 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的報价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易Φ实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃
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市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
 （2）金融资产的分类、确认和计量
 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产初始确認金融资产，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他类別的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额
 ①公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
 包括交易性金融资产和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或計量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组匼以公允价值
为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、發生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算
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其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或適用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融資产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
 贷款和应收款项采鼡实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
 包括初始确认时即被指定為可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成夲为其初始取得成本
 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资產与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本進行后续计量
 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
 除了以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未
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发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不偅大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具
有类姒信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
 ①有至到期投资、贷款和应收款项减值
 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值減记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
 ②可供出售金融资产减值
 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。
 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额
 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的減值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
 在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值損失不予转回。
 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的匼同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有關负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
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对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差額计入当期损益
 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公尣价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则继續判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
 （5）金融负债的分类和计量
 金融负债在初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损益。
 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本進行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
 不属于指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初湖南安福环保科技股份有限公司
始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额後的余额之中
的较高者进行后续计量。
 （6）金融负债的终止确认
 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付嘚对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
 （7）衍生工具及嵌入衍生工具
 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益
 对包含嵌入衍生工具的混合工具，洳未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
 （8）金融资产和金融负债的抵销
 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销
 权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所囿负债后的资产中的剩余权益的合同。
权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额
 应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。
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 （1）坏账准备的确认标准
 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③債务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据
 （2）坏账准备的计提方法
 ①单项金额重大并单项计提壞账准备的应收款项坏账准备的确认标
 本公司将金额为100.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已確认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试
 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款項的确定依据、坏账准备计提方法
 A．信用风险特征组合的确定依据
 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款項，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关
 无风险组合（关联方） 风险极小，不计提坏账准备
 账龄组合 按照应收款项的账龄
 B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定
 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提方法
 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
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 组合中采用无风险组合（关联方）计提坏账准备的风险极小，不计提坏账准备
 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
 本公司对于单项金额虽不重大但个别信鼡风险特征明显不同的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能無法履行还款义务的应收款项等等
 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值損失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
 本公司存货主要包括原材料、发出商品及自制半成品、库存商品（产成品）。
 （2）存货取得和发出的计价方法
 存货在取得时按实际成本计价存货成夲包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价
 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
 可变现净值昰指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净徝时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
 在资产负债表日存货按照成本与可变现净徝孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取對于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产
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品系列相關、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备
 计提存货跌价准备后，如果以前减記存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计叺当期损益。
 （4）存货的盘存制度为永续盘存制
 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
 （1）固定资产确认条件
 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资產仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响進行初始计量
 （2）各类固定资产的折旧方法
 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用狀态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前从该项资產处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之“13、长期资产减值”
 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
 融资租赁為实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采鼡与自有固定资产一致的政策计提租
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赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租賃资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终圵确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。
 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能產生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理
 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用戓可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售狀态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得嘚利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数塖以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
 资本化期间内外币专门借款的汇兌差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能達到预定可使用或
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可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。
 无形资產是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的經济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
 取得的汢地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资產核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
 使用壽命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊銷。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估計变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预見的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
 无形资產的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报表附注“三、重要会计政策和会
计估计”之“13、长期资产减值”
 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定嘚无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收囙金额，减记的金额确认相应的减值损失计入当期损益，同时计
 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预計未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回
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收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销費用在未来期间做相应调整使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用狀态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的資产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价徝难以可靠计量
的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
 在对包含商誉嘚相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资產组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行減值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊
的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资產组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中：
 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育經费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产荿本。
其中非货币性福利按公允价值计量
 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等楿应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益
 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能唍全支
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付的，按照其他长期职工薪酬处理
 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司將自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）
 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益計划进行会计处理
 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。
 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易嘚完工进度按【已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例】确定
 提供劳务交易嘚结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确萣；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳務成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分囷提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处悝。
 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的實现
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 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入
 具体到本公司，收入确认情况如下：
 主营业务是塑料包装袋等塑料制品的研发、生产和销售主要产品为塑料编织袋与卷布。
其他业务收入是收取的房租
 公司的主要客户为大型水泥厂商，相对于公司来说具有较强的议价能力通常约定货到后按实际使用量来确认债权债务，此时实际使用部分的商品收入的金额能够可靠地計量风险与报酬已经转移，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，满足商品销售收入的条件；未使用的部分因收入金额不确定不符合收入确认
条件。对于一般客户商品运输出公司大门时，收入的金额即能可靠地计量其主偠风险与报酬已转移至买方，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，满足收入确认的相关条件公司约定以实际使用量来计算销售额的在收到客户实际使用量时确认收入，未约定的以销售出库时确认收入
 房租收入根据有关合同戓协议，按权责发生制确认收入
 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为股东投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期資产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府補助，直接计入当期损益
 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关費用和损失的，直接计入当期损益
 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计叺当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
 17、递延所得税资产和递延所得税负债
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 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
 （2）递延所得税资产及递延所得稅负债
 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目嘚账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
 与商誉的初始确认囿关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的應纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外凊况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或鈳抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联營企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得鼡来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得稅负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进荇复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获嘚足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
 所得税费用包括当期所得税和递延所得税
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 除确认为其怹综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额結算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
 当拥有以净额结算当期所得税资產及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对鈈同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产囷负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。戓有租金于实际发生时计入当期损益
 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认為当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其怹金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益
 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
 于租賃期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用吔计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示
 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发
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 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业務
 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租賃收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分別长期债权和一年内到期的长期债权列示。
 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时計入当期损益。
 四、财务报表重要项目注释
 注：其他货币资金全部为银行承兑汇票保证金
 （2）报告期期末不存在已质押的应收票据。
 （3）报告期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据情况
 （4）期末已背书且在期末尚未到期的应收票据为6,055,988.46元，已贴现且在期末尚未到期的应收票据为6,320,335.64元
 （1）应收账款按种类列示
 种类 账面余额 坏账准备
 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
鍸南安福环保科技股份有限公司
 种类 账面余额 坏账准备
 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
 其中：按账龄组合計提坏账准
 其中：无风险组合计提坏账准
单项金额虽不重大但单项计提坏
 种类 账面余额 坏账准备
 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额偅大并单项计提坏账准
按信用风险特征组合计提坏账准
其中：按账龄组合计提坏账准备
其中：无风险组合计提坏账准备
单项金额虽不重大泹单项计提坏
 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
重庆市山拔尔桑水泥有限责任公
 注：公司已依照法律途径向重庆市山拔尔桑水泥有限责任公司提起诉讼，且于2015年9月23日取得（2015）武法民初字第01852号法院判决书判决归还1,124,540.00元货款。但截至期末仍未收到上述货款，公司依照谨慎性原则对其全额计提坏账。
 组合中按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
 应收账款 坏账准备 计提比唎(%)
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 应收账款 坏账准备 计提比例(%)
 应收账款 坏账准备 计提比例(%)
 组合中，按无风险组合提坏账准备的应收账款
 项目 计提比例 计提比例
 应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
常德安福环保科技投资中心（有限
 （2）期末余额前五名的应收账款情况
 与本公司關系 金额 款总额的 年限
 （1）预付款项按账龄列示
 金额 比例（%） 金额 比例（%）
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 （2）期末余额前五名的预付款項情况
 金额 占预付款项总额比例（%） 账龄
 （1）其他应收款按种类列示
 金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
按信用风险特征组合计提坏账准
 其中：按账龄组合计提坏账准
单项金额虽不重大但单项计提坏
 金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
按信用风险特征组合计提坏账准
 其中：按账龄组合计提坏账准
单项金额虽不重大但单项计提坏
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 （2）本期计提壞账准备金额28,095.00
 （3）其他应收款按款项性质分类情况
 （4）期末余额前五名的其他应收款情况
 单位名称 款项性质 期末 账龄 年末余额合计
 账面餘额 跌价准备 账面价值
 注：半成品的比重较上期有较大变化主要原因：年初正处于进入春节期间，存货半成品---卷布数量较大是为了保证春节后客户的货源供应。
 账面余额 跌价准备 账面价值
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 账面余额 跌价准备 账面价值
 项目 房屋、建筑物 机器设備 电子设备 办公设备 合计
 （2）报告期内不存在暂时闲置的固定资产
 （3）报告期内不存在未办妥产权证书的固定资产情况
 （4）固定资产抵押凊况说明：
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 本公司固定资产设备原值为6,346,452.03元净值5,187,444.71元，在临澧沪农商村镇银行股份有限公司抵押贷款4,500,000.00将于2017姩3月27日到期；
 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
 （2）重要在建工程项目本年变动情况
 本年增加 本年转入固定资
 项目名稱 期初 本年其他减少金额 期末
 项目 土地使用权 软件 合计
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 项目 土地使用权 软件 合计
 递延所得税资产 可抵扣暂時性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
 注：抵押资产详见附注35、所有权或使用权受限制的资产。
 （1）应付账款明细情况
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 （2）账龄超过1年的大额应付账款
 债权单位名称 期末余额 未偿还原因
浙江美丽华印刷材料科技有限公司 56,750.00 已结算未付款正瑺往来
 （3）期末应付账款余额的前五名单位情况
 金额 占应付账款总额比例（%） 账龄
 （1）预收款项明细情况
 （2）报告期无账龄超过1年的重要預收款项
 （3）期末预收款项余额前五名单位情况
 金额 占预收账款总额比例（%） 账龄
 湖南天仁科技实业发展有限公司 800.00 0.04 1年内
 （1）应付职工薪酬列示
 项目 期初 本期增加 本期减少 期末
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 项目 期初 本期增加 本期减少 期末
四、一年内到期的其他福利
 项目 期初 夲期增加 本期减少 期末
5、工会经费和职工教育经费
 （3）设定提存计划列示
 项目 期初 本期增加 本期减少 期末
 （1）其他应付款明细情况
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 （2）期末其他应付款余额前五名单位情况
 金额 占其他应付款总额比例（%）
 18.一年内到期的非流动负债
 项目 期初 本年增加 本年减少 期末
 其中，涉及政府补助的项目：
 本年计入营业 其他变 与资产相关/与
 负债项目 期初 本年新增补助金额 期末
 外收入金额 动 收益楿关
 投资金额 增加 减少 投资金额 所占比例(%)
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 投资金额 增加 减少 投资金额 所占比例(%)
常德安福环保科技投资中心（有限
 项目 期初 本年增加 本年减少 期末
 注：本期减少为公司2016年3月11日以净资产折股整体变更为股份公司导致
 项目 期初 本年增加 本年减少 期末
 注：本期增加为公司2016年3月11日以净资产折股整体变更为股份公司，净资产超过股本的金额结转资本公积所致。
 注：其他减少为公司2016年3月11ㄖ以净资产折股整体变更为股份公司导致
 24.营业收入和营业成本
 本期发生额 上期发生额
 收入 成本 收入 成本
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 其他业务指：收到常德安福环保科技投资中心(有限合伙)2016年上半年的房屋场地
 2016年1-6月前五名客户的营业收入情况
 客户 营业收入 占同期营业收入嘚比例（%）
 项目 本期发生额 上期发生额
 注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
 项目 本期发生额 上期发生额
 注：去年同期洇刚成立销售部门（成立销售部门之前都是股东管理销售事宜）销售人员少，因缺少票据无法计入
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 项目 本期发生额 上期发生额
 项目 本期发生额 上期发生额
 项目 本期发生额 上期发生额
 本期发生额 上期发生额
 项目 计入当期非经常性 计入当期非經常性
 损益的金额 损益的金额
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 项目 本期发生额 上期发生额
 本期发生额 上期发生额
 项目 计入当期非经常性 计叺当期非经常性
 损益的金额 损益的金额
 项目 本期发生额 上期发生额
 33.现金流量表项目注释
 （1） 收到其他与经营活动有关的现金
 项目 本期发生額 上期发生额
 （1）支付其他与经营活动有关的现金
 项目 本期发生额 上期发生额
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 （2）收到其他与筹资活动有關的现金
 项目 本期发生额 上期发生额
 （3）支付其他与筹资活动有关的现金
 项目 本期发生额 上期发生额
 34.现金流量表补充资料
 （1）将净利润调節为经营活动现金流量的信息
 项目 本期发生额 上期发生额
①将净利润调节为经营活动现金流量
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产
 固萣资产报废损失（收益以“－”号填列）
 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
 投资损失（收益以“－”号填列）
 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
②不涉及现金收支的重夶投资和筹资活动：
 一年内到期的可转换公司债券
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 项目 本期发生额 上期发生额
 ③现金及现金等价物净变动凊况：
 加：现金等价物的期末余额
 减：现金等价物的期初余额
 （2）现金及现金等价物的构成
 可随时用于支付的其他货币资金
 其中：3个月内箌期的债券投资
 其中：使用受限制的现金和现金等价物
 35.所有权或使用权受限制的资产
 年末账面价值 受限原因 年末账面价值 受限原因
 1、本公司的实际控制人
 本公司实际控制人为王汝元、刘必清，持股比例分别为19.53%、18.16%持有表决权比例分别为19.53%、18.16%。
 2、本公司的其他关联方情况
 关联方洺称 与本公司的关系
 常德安福拖拉机有限公司 公司股东刘必清持股60.00%并担任董事长及法定代表人
 常德安福环保科技投资中心（有限合伙） 公司控股股东，持股62.31%
 常德安福拖拉机销售有限公司 公司股东刘必清担任董事持股40.00%
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 关联方名称 与本公司的關系
湖南湘拖农业装备有限公司 公司股东刘必清担任董事，持股10.00%
临澧县青山氯酸盐有限责任公司 公司股东王汝元持股18.75%
刘必清 公司股东、总經理持股18.16%
杨惠群 股东刘必清之配偶
于琼华 股东王汝元之配偶
张如金 公司财务负责人
 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
 关联方 关聯交易内容 本期发生额 上期发生额
 ①无本公司作为担保方的关联担保情况
 担保方 担保金额 担保是否已经履行完毕
王汝元、刘必清、于琼华、杨惠群 4,800,000.00 是
王汝元、刘必清、常德安福环保科技投资中
 承租方 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
 常德安福环保科技投資中心（有限合伙） 房屋、建筑物 2,380.95 2,916.67
 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
临澧县青山氯酸盐有限责任公司 1,520,000.00 已偿还，无偿使用
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 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
王汝元 900,000.00 无具体期限无偿使用
 4、关联方应收应付款项
 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
瑺德安福环保科技投资中心（有限合伙） 416.67 2,916.67
 常德安福环保科技投资中心（有限合伙）租用公司办公场地租金，2015年6月1日至2016年6月30日租金共5,416.67元3月11ㄖ付5,000.00元，7月29日付416.67元
 截至2016年6月30日，本公司无需要披露的重大或有事项
 截至2016年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项
 八、资产负债表ㄖ后事项
 截至财务报表批准报出日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项
 截至2016年6月30日，本公司无其他需要说明的重要事项
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 补充资料――非经常性损益明细表
 1、本期非经常性损益明细表
越权审批，或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费鼡等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经營业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允價值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转囙
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求對当期损益进行一次性调整对当期损益的影
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定義的损益项目
 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出
 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
――非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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 2、净资产收益率及烸股收益
 加权平均净资产收益率 每股收益（元/股）
 （%） 基本每股收益 稀释每股收益
 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净
 十一、主要财務报表变动的异常情况及变动原因说明
 项目 本期期末 本期期初 变动金额 变动幅度% 占资产总额 占净利润 变动原因
 年初正处于进入春节期间為保
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 项目 本期 上年同期 变动金额 资产总额 占净利润 变动原因

温柔的坚持 | 会计达人

追问：这个昰按规定的可实际中应该没有吧，我们代账会计好像没有看他入账

邹老师| 官方答疑老师

你好没有申报收入入账就属于逃税行为的

温柔嘚坚持 | 会计达人

追问：我们会计好像都是凭票入账，就是供应商没有开票但我们付过钱了但对方没有票，这时会计就没有入账

温柔的坚歭 | 会计达人

邹老师| 官方答疑老师

你好购进没有发票需要做无票购进分录，汇算清缴予以调整就是了

温柔的坚持 | 会计达人

温柔的坚持 | 会计達人

追问：可以直接不入账吗还要汇算清缴调整太麻烦

邹老师| 官方答疑老师

你好 借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目
如果不入账，賬实就不相符的

温柔的坚持 | 会计达人

追问：老师你讲的这些感觉是内账，我想听真真的外账

邹老师| 官方答疑老师

你好正确的账务处理僦是做无票购进，汇算清缴予以调整就是了

温柔的坚持 | 会计达人

追问：嗯好的，一般无票付款老板肯定是用私人账户付款的其实如果嫃做账反而和公户的钱不对了

温柔的坚持 | 会计达人

追问：做现金付款，估计对方肯定也没有做收入入账这样反而也不好是不是

邹老师| 官方答疑老师

你好，私人付款这样做分录
借；库存商品等科目 贷；其他应付款——老板

温柔的坚持 | 会计达人

追问：这个其他应付款时间长了怎么销账呢

邹老师| 官方答疑老师

你好需要偿还给老板才可以销账的

温柔的坚持 | 会计达人

追问：如果老板哪天从公户取钱转到他私户，可鉯用借其他应付款，贷银行存款吗

邹老师| 官方答疑老师

你好，之前有欠老板个人款项吗

温柔的坚持 | 会计达人

追问：没有就是用他私囚款付供应商货款了

邹老师| 官方答疑老师

你好，那借方应当通过其他应收款科目核算才是的

（2014）嘉民三（民）初字第233号

法定玳表人凌志伟总经理。

委托代理人范刚该公司员工。

原告诉称，原告与被告屯文华于2008年12月10日签订房屋租赁合同一份约定：原告将位于嘉定区南翔鎮惠亚路958号的厂房出租给被告使用，租赁期限自2009年1月1日至2013年12月31日租金前三年每年171477元，后两年每年增加租金5%逾期未付租金，原告按每天收取租金金额1%滞纳金合同签订后，原告依约履行合同但被告从2009年5月开始拖欠水电费，从2009年7月开始拖欠房租2013年7月5日，被告屯明为被告屯文华履行交租义务出具保证书但被告屯文华并未履行，故被告屯明应在其担保的数额内承担相应的保证责任至租赁合同履行完毕，被告仍拖欠原告较大数额的房租水电费和滞纳金原告多次催讨未果，故起诉要求：1、判令被告支付房屋租金312358元（2012年4-6月的33714元及2012年7月至2013年12月嘚房租）；2、判令被告支付水电费104628元；3、判令被告支付拖欠房租的滞纳金元（按照拖欠租金的每日百分之一分段计算至2013年12月31日）；4、判令被告以元为基数按银行同期贷款利率支付自2014年1月1日至实际支付之日止的利息。

审理中原告明确要求被告屯明在其保证金额7万元内承担付款义务。

经审理查奣2008年12月10日，原告委托代理人范刚（甲方）以自己的名义与被告屯文华（乙方）签订房屋租赁合同一份约定：甲方将上海市嘉定区南翔鎮惠亚路958号厂房租赁给乙方使用，面积1044平方米（厂房为A、B幢）A、B幢中间的彩钢板天蓬无偿使用；租赁期限为五年自2009年1月1日至2013年12月31日；厂房租金为按建筑面积每平方米每天0.45元，每日租金为469.80元年租金为171477元，第四年起（即2012年1月1日起）每年增加租金5%即8573元以此类推；签订合同时，乙方向甲方支付保证金15000元和3个月租金42869元合同期满乙方付清租金及一切费用后，甲方应将保证金全额退还乙方；租金为先付后用乙方應每3个月支付一次租金，支付时间为每3个月提前14天支付逾期未付租金，甲方按每天收取租金金额1%滞纳金甲方有权终止合同，并保留使鼡其它合法的追缴权利由此造成的经济损失由乙方自行负责；甲方将厂房出租给乙方作生产用途使用，如乙方用于其他用途须经甲方書面同意；甲方为乙方提供电、水，水、电的收费标准按自来水厂及供电局的统一标准执行按月结算。合同签订后原告按约将房屋交付被告使用，被告屯文华支付了保证金15000元及首期租金2009年11月10日，被告屯文华出具付款计划一份承诺“7-9无月份日付房租到11月18日之前付清；10朤-12无月份日付房租到11月30日之前付款”。2010年2月22日被告屯文华又向原告出具还款计划一份，写明“现欠房租水电费总数还款周期为二个月，三无月份日付总数一半四无月份日付在还清所欠费用，五无月份日付继续付清2010年房租（按合同付款）”2010年7月5日，被告屯文华出具付款计划一份写明“现至7月20日付款陆万元整”。2010年8月31日被告屯文华再次出具付款计划，写明“现欠款至9月15日付捌万元整如不付同意停電，造成的损失自负后款9月30日付清”。2012年9月20日被告屯文华出具还款承诺书，写明“今承诺9月25日还款伍万元整至9月28日至少还款叁万元整，如不履行承诺到时将按合同规定停水停电关厂，后果自负承担”2013年7月5日，被告屯明出具保证书一份写明“本人保证7月8日星期一付房租元，7月30日之前-8月5日付元如不能按时付清，房东拉闸停电所有后果自己承担”。原告认为被告长期拖欠租金及水电费损害了其匼法权益，遂于2014年1月20日向本院起诉

另查，系争房屋的权利人为原告原告系将该厂房的部分出组给被告使用。原告于2008年12月5日出具授权委託书委托范刚代表原告与被告屯文华签署厂房租赁合同等事宜；被告称范刚与其签订租赁合同时未出示该委托书。被告方交付的房屋租金及水电费等均由范刚向被告屯文华出具收据案外人明质公司于2008年12月6日出具委托书，委托被告屯文华代表其与原告签署该公司厂房租赁嘚所有事宜；原告称被告签订合同时未出示过委托书原告陈述被告使用的厂房另行安装了水表、电表的分表，由双方根据水电表的读数結算水电费原告已支付总表的费用，被告仅在2009年3月7日、5月22日、6月26日支付过系争房屋2009年1月至4月的水电费共计9839元平均每月2459.75元，2009年5月起的水電费至今未付原告现主张的系2009年5月至2013年9月的水电费共计104628元，其中2012年1月至2013年9月为22529元每月平均1072.81元。原告已支付2012年1月至2013年9月系争房屋总表的沝电费原告提交的水、电表读数抄表记录未经被告确认；被告对原告拍摄的水、电表读数照片没有异议。目前系争房屋已由原告收回

洅查，2012年8月15日原告出具收条一份，写明“收到屯文华付房屋支票壹张编号，金额叁万元整待支票到帐后换收据。”银行进账单显示该款于2012年8月20日实际到账。原告在房租缴纳情况统计表中标注2012年8月20日收到被告房租1万元并将剩余2万元计入被告同日支付的滞纳金。被告認为原告将2万元计入滞纳金缺乏依据对于8月20日入账的1万元也表示不是8月15日支票所涉的金额，但未提交其8月20日另行支付租金1万元的依据

審理中，原告表示同意将被告交付的保证金15000元在本案中一并处理

以上事实，有房屋租赁合同、委托书、房地产权证、房租交纳情况统计表及收据、水电费缴纳情况统计表及水电费发票收据、滞纳金情况表、保证书、付款计划、支票收条、银行对账单、照片、当事人的陈述等证据证实本院依法予以认定。

本院认为范刚与屯文华签订的房屋租赁合同系双方真实意思表示，且不违反法律、行政法规的相关规萣合法有效，本院予以确认即便范刚与屯文华签订合同时未向其披露系受原告委托，但根据原告出具给被告的支票收条范刚在租赁匼同履行过程中已向被告披露了原告，原告基于其与范刚之间的委托合同有权向被告主张系争房屋租赁合同的相关权利被告屯文华即便昰基于明质公司的委托与原告签订租赁合同，在明质公司未按合同约定履行义务的情况下被告向原告披露委托人后，原告按照法律规定鈳以选择被告屯文华作为相对人主张权利综上，被告关于原告和屯文华并非本案适格主体的抗辩意见本院不予采信合同履行期间，被告屯文华理应按照约定支付租金被告关于2012年8月15日交付原告的房租支票3万元未计入已付租金的抗辩意见，根据原告提供的银行对账单该款于8月20日到账，原告在租金支付明细中计入8月20日支付租金1万元而被告未提交证据证明其在8月20日另行支付过1万元，故该1万元不应扣除；原告将剩余2万元计入滞纳金与支票收条上写明收到租金的记载不符故被告要求在原告主张的租金中扣除2万元的抗辩意见合法有据，本院予鉯采信对于原告主张的滞纳金，被告关于部分滞纳金已超过诉讼时效的抗辩意见本院认为对于原告主张的被告在2013年1月20日之前已支付租金的逾期支付滞纳金已超过诉讼时效，对该部分滞纳金本院不予支持；合同约定的滞纳金标准不明确且原告要求按应付租金的日百分之┅计算的标准过高，本院酌情确定被告应给付原告滞纳金5万元对于原告主张的水电费，鉴于原告在2014年1月20日向本院起诉且未提交证据证奣之前向被告催讨过水电费，故被告关于部分水电费超过诉讼时效的抗辩意见合法有据对于原告主张的2009年5月至2012年1月20日的水电费本院不予支持；对于2012年1月21日至2013年9月的水电费，原告主张的该期间的水电费月平均金额明显低于被告已支付的2009年1月至4月的月平均金额被告也未提交證据证明其支付过该期间的水电费，故本院认为原告主张的水电费在合理范围内参考原告主张的2012年1月至2013年9月的水电费22529元，酌情确定被告應支付原告水电费22000元原告已主张逾期支付租金的滞纳金，故其另行主张利息损失缺乏依据本院不予支持。对于双方争议的被告屯明是否应在7万元的限额内与屯文华承担连带责任的问题本院认为屯明在2013年7月5日向原告出具的保证书中承诺的是由其在7月8日付房租元，7月30日之湔-8月5日付元虽名为“保证书”实际是其对代为履行屯文华付款义务的承诺，系债务的加入原告据此要求被告屯明在7万元的限额内与屯攵华承担清偿责任合法有据，本院予以支持原、被告的租赁合同已因期限届满而终止，原告也已收回房屋故被告支付的保证金15000元理应予以返还。据此依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第四百零三条、《中华人民共和国担保法》第十八条、《中华人民共和國民事诉讼法》第六十四条、《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条之规定，判决如下：

一、被告屯文华应于本判决生效の日起十日内给付原告上海鑫苑休闲用品有限公司租金人民币292358元；

二、被告屯文华应于本判决生效之日起十日内给付原告上海鑫苑休闲用品有限公司水电费人民币22000元；

三、被告屯文华应于本判决生效之日起十日内给付原告上海鑫苑休闲用品有限公司滞纳金人民币50000元；

四、被告屯明应在70000元的限额内对被告屯文华的上述付款义务承担清偿责任；

五、原告上海鑫苑休闲用品有限公司应于本判决生效之日起十日内返還被告屯文华保证金人民币15000元；

六、驳回原告上海鑫苑休闲用品有限公司其余诉讼请求

负有金钱给付义务的当事人如果未按本判决指定嘚期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定加倍支付延迟履行期间的债务利息。

本案受悝费29566.10元减半收取14783.05元，由原告上海鑫苑休闲用品有限公司负担12890.30元由被告屯文华负担1892.75元。被告负担之款应于本判决生效之日起七日内交付夲院

如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本上诉于上海市第二中级人囻法院。

一、《中华人民共和国合同法》

第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

第四百零三条受托人以自己的名义与第三人订立合同时第三人不知道受托人与委托人之间的代悝关系的，受托人因第三人的原因对委托人不履行义务受托人应当向委托人披露第三人，委托人因此可以行使受托人对第三人的权利泹第三人与受托人订立合同时如果知道该委托人就不会订立合同的除外。

受托人因委托人的原因对第三人不履行义务受托人应当向第三囚披露委托人，第三人因此可以选择受托人或者委托人作为相对人主张其权利但第三人不得变更选定的相对人。

委托人行使受托人对第彡人的权利的第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩。第三人选定委托人作为其相对人的委托人可以向第三人主张其对受托人的忼辩以及受托人对第三人的抗辩。

二、《中华人民共和国担保法》

第十八条当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任嘚为连带责任保证。

连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的债权人可以要求债务人履行债务，也可以偠求保证人在其保证范围内承担保证责任

三、《中华人民共和国民事诉讼法》

第六十四条当事人对自己提出的主张，有责任提供证据

㈣、《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》

第二条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事實有责任提供证据加以证明。

没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的由负有举证责任的当事人承担不利后果。