违约收取的房屋租赁押金要缴缴纳营业税的范围吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-28 10:50 标签： 营业税缴纳时间
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违约收取的房屋租赁押金要缴营业税吗
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违约金在确认后，是要交营业税的。
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营业外收入所得税是一定要交的，那要交流转税如（增值税或营业税)吗？
1、处置提足折旧的固定资产报废处理产生的“营业外收入”除了要交所得税外还交“流转税”吗？
2、收到包装物违约收入时进“营业外收入”要交流转税吗？还是只交所得税即可呢？
3、出售残、废次产品、下脚料等获得的收入进“营业外收入”科目呢？这种情况下除了要交所得税外还要交增值税的，那如何在账上体现要交纳的增值税呢？借：库存现金贷：营业外收入贷：应交税费一应交增值税
分录是这么做吗？
1、处置提足折旧的固定资产报废产生的“营业外收入”，只涉及缴纳所得税，不涉及缴纳流转税。
2、收到包装物违约收入时进“营业外收入”要交流转税吗？还是只交所得税即可呢？
（1）纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的，或销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）出租或出借包装物收取的押金，应按规定征收增殖税。增值税法规定，对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税，即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入，再并入应税销售额中按规定征税。会计处理上应将押金换算成不含税收入，计入“其他业务收入”科目，将押金与不含税收入的差额计入“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目，冲转“其他应付款”科目。
（2）对于包装物已作价随同产品出售，但为了促使购货人将包装物退回而加收的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税产品的销售额，按照应税产品的适用税率征收增值税。收取时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应交的增值税应先自“其他应付款”科目中冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记
1、处置提足折旧的固定资产报废产生的“营业外收入”，只涉及缴纳所得税，不涉及缴纳流转税。
2、收到包装物违约收入时进“营业外收入”要交流转税吗？还是只交所得税即可呢？
（1）纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的，或销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）出租或出借包装物收取的押金，应按规定征收增殖税。增值税法规定，对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税，即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入，再并入应税销售额中按规定征税。会计处理上应将押金换算成不含税收入，计入“其他业务收入”科目，将押金与不含税收入的差额计入“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目，冲转“其他应付款”科目。
（2）对于包装物已作价随同产品出售，但为了促使购货人将包装物退回而加收的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税产品的销售额，按照应税产品的适用税率征收增值税。收取时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应交的增值税应先自“其他应付款”科目中冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”等科目，冲抵后的净额自“其他应付款”科目转入“营业外收入”科目。
3、企业生产销售的残次品、附产品、废产品和下脚废料收入不入账，形成账外账。企业发生的废品、下脚料、附产品销售收入属于“其他业务收入”范畴。会计分录：
借：库存现金等
贷：其他业务收入
贷：应交税费一应交增值税
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咨询主题：
没收房租定金是否需缴纳营业税
留言人：黄
留言时间： 10:50:58
主题内容：
我司为写字楼出租企业，有新客户想租赁我司房屋，并缴纳10万定金，因客户原因解除合同，我司没收定金，请问该笔定金是否需要缴纳营业税和房产税。
我司认为我司并没有开始提供应税劳务，该笔定金不属于营业税的征税范围。
回复主题：
回复：没收房租定金是否需缴纳营业税
回复人：12366咨询中心
回复时间： 16:23:02
回复内容：
您好！因租赁尚未开始就因承租人原因解除租约，租赁业务没有实际发生，对出租人没收承租人定金的行为不征收营业税。若承租人已租用，因故提前解除租约，对出租人向承租人收取的违约金收入应并入到租金收入中征收营业税。（税政一处）
咨询问题答案谨供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。热点搜索：
房屋租赁违约金如何开票？
9:21:52来源：作者：【】
　　问题内容：
　　某企业将房屋租赁给A公司，未到期因故收回，应付A公司违约金20万，请问A公司应该给该企业开票吗？应在税务机关代开何种发票？
　　回复意见：
　　根据《》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：&
　　“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”
　　根据《》（中华人民共和国国务院令540号）规定：&
　　“第一条　在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”
　　根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：
　　“第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”
　　根据上述规定，某企业将房屋租赁给A公司，未到期因故某企业将房屋收回，某企业应付A公司违约金20万，对A公司收取的违约金20万，在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税及营业税的征税范围，不征收增值税及营业税。同时不属于发票管理范围，收取违约金方不需要开具发票，开具收款收据即可。但按规定应缴纳企业所得税。
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