根据贵会于2022年7月18日出具的221575号《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（以下简称“反馈意见”）的要求，国金证券股份有限公司（以下简称“国金证券”、“保荐机构”或“保荐人”）作为中曼石油天然气集团股份有限公司（以下简称“中曼石油”、“公司”或“申请人”）非公开发行股票并上市的保荐机构（主承销商），会同申请人及申请人律师北京市炜衡律师事务所（以下简称“炜衡律师”、“申请人律师”）和会计师中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇会计师”、“会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就反馈意见所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行回复说明。具体回复内容附后。
1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《中曼石油天然气集团股份有限公司2022年非公开发行股票预案》、《国金证券股份有限公司关于中曼石油天然气集团股份有限公司非公开发行股票之尽职调查报告》、《国金证券股份有限公司关于中曼石油天然气集团股份有限公司非公开发行股票之发行保荐书》（以下简称“《预案》”、“《尽职调查报告》”、“《发行保荐书》”）一致；
根据申报材料，申请人主营业务为石油勘探开发、油服工程、石油装备制造等，生产环节存在污染物排放。请申请人补充说明：（1）生产经营中涉及环境污染的具体环节、主要污染物名称及排放量、主要处理设施及处理能力；（2）报告期内申请人环保投资和相关成本支出情况，环保设施实际运行情况，报告期内环保投入、环保相关成本费用是否与处理公司生产经营所产生的污染相匹配；（3）募投项目所采取的环保措施及相应的资金来源和金额等；（4）公司生产经营与募集资金投资项目是否符合国家和地方环保法律法规及“节能减排”政策；（5）本次募投项目是否需取得排污许可证，如是，是否已经取得，如未取得，请说明目前的办理进展、后续取得是否存在法律障碍，是否存在违反《排污许可管理条例》规定的情况；（6）本次募投项目生产的产品是否属于《“高污染、高环境风险”产品目录（2017
年版）》中规定的高污染、高环境风险产品；（7）本次募投项目是否需履行主管部门审批、核准、备案等程序及履行情况；是否按照环境影响评价法要求，以及《建设项目环境影响评价分类管理名录》和《生态环境部审批环境影响评价文件的建设项目目录》规定，获得相应级别生态环境主管部门环境影响评价批复。请保荐机构和申请人律师就上述事项进行核查，并发表明确意见。
一、生产经营中涉及环境污染的具体环节、主要污染物名称及排放量、主要处理设施及处理能力
1、勘探开发业务中涉及环境污染的具体环节及环保处理情况
勘探开发业务包括地质勘探、钻井、测井、井下作业、采油、油气集输等几个阶段。其中地质勘探等称为钻前工程，钻井及其测井称为钻井工程、井下作业、采油称为采油工程，油气集输称为集输工程。涉及环境污染的具体环节主要为钻井工程、井下作业、采油工程和集输工程四个环节。
勘探开发业务排污及环保处理，按照具体流程划分后的情况如下表所示：
序号 勘探开发阶段 产污环节 污染物名称及排放量 主要处理设施及能力 处理效果与评价
1 钻前工程 推井场 少量扬尘 洒水降尘 效果明显，未对周围环境造成影响
2 钻井工程 钻井 污染物主要有废弃的泥浆及钻井岩屑。平均每口井产生钻井岩屑在300方左右。2019年、2020年、2021年，总钻井岩屑分别约为4,200方、5,300方和18,300方。2022年预计钻井岩屑约4万方。 废弃泥浆为水基钻井泥浆，属于一般固废。泥浆产生量与井眼长度、井径及岩石密度有关。
阿克苏中曼专门投资建设了“三废”处理站处理钻井岩屑和泥浆，年处理能力可达到.cn/）披露了关于本次发行方案调整的相关公告。
三、请保荐机构和申请人律师对上述事项进行核查，并发表明确意见
保荐机构和律师主要履行了如下核查程序：
1、查阅本次发行方案调整相关的董事会决议、独立董事独立意见、监事会决议等相关文件。
2、查阅公司公告信息。
经核查，保荐机构和申请人律师认为：
1、上述《关于公司2022年非公开发行股票方案的议案》10本次发行决议的有效期的表述，已调整规范为：本次非公开发行股票决议的有效期为股东大会审议通过之日起十二个月。
2、该项调整已经2022年8月8日召开第三届第二十三次董事会审议通过，并已于2022年8月9日公告披露。
根据申报材料，募投项目用地尚未完全取得。请申请人补充说明：（1）募投项目用地的计划、取得土地的具体安排、进度；（2）是否符合土地政策、城市规划；（3）募投项目用地落实的风险，如无法取得募投项目用地拟采取的替代措施以及对募投项目实施的影响等。请保荐机构和申请人律师就上述事项进行核查，并发表明确意见。
一、募投项目用地的计划、取得土地的具体安排、进度
本次募投项目用地由两部分组成，分别是联合站用地和井台项目用地。其中，联合站项目用地，即温北油田温7区块地面工程建设用地，将主要用于建设具备油气开采之后的集输、处理等功能的联合站。井台项目用地是指油气井钻探采所依托的钻井用地，通常一个台面上有多个油气井，井台建成后专门用于油气的勘探、开采。
（一）项目用地的审批进度
募投项目联合站项目用地面积为/）、中国证监会（//）、上所（ //.cn）、证券期货市场失信记录查询平台（ ///shixinchaxun/shixinchaxun/）、中国执行信息公开网（///）等公开网站查询的结果，公司现任董事、高级管理人员最近36个月未受到过中国证监会行政处罚、最近12
个月未受到过交易所公开谴责；公司或其现任董事、高级管理人员不存在因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或被中国证监会立案调查的情况。
四、请保荐机构和申请人律师对上述事项进行核查，并发表明确意见
保荐机构和律师主要履行了如下核查程序：
1、获取了申请人及其子公司相关行政处罚决定书、缴款凭证、整改文件；在申请人及其境内子公司所在地县级以上环保、税务、安监等主管部门网站、国家企业信用信息公示系统等网站进行查询；
2、查阅了相关法律法规，取得了申请人及其子公司所在地主管部门关于不存在重大违法违规情形的证明；
3、核查了申请人报告期内受到的有关处罚的整改措施及整改结果；
4、取得公司现任董事、监事和高级管理人员出具的承诺；
5、在信用中国（ /）、中国证监会（//）、上交所（//.cn）、证券期货市场失信记录查询平台（///shixinchaxun/shixinchaxun/）、中国执行信息公开网（///）等公开网站进行查询。
经核查，保荐机构和律师认为：
1、申请人及其境内子公司上述最近 36 个月内行政处罚事项已完成整改，相关处罚作出机关认为上述违法行为不属于重大违法行为。
2、公司现任董事、高管最近 36 个月未受到过中国证监会行政处罚、最近 12 个月未受到过交易所公开谴责，公司或其现任董事、高管不存在因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或被中国证监会立案调查的情况。
请申请人补充说明：（1）在报告期内是否具有房地产开发资质；（2）是否存在房地产开发项目；（3）是否具有房地产业务收入；（4）经营范围是否包含房地产开发；（5）募集资金是否投向房地产开发项目。请保荐机构和申请人律师对上述事项进行核查，并发表明确意见。
一、在报告期内是否具有房地产开发资质
根据《中华人民共和国城市房地产管理法》的相关规定，房地产开发企业是指以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业。根据《城市房地产开发经营管理条例》的相关规定，房地产开发经营是指房地产开发企业在城市规划区内国有土地上进行基础设施建设、房屋建设，并转让房地产开发项目或者销售、出租商品房的行为。根据《房地产开发企业资质管理规定》的相关规定，房地产开发企业应当按照该规定申请核对企业资质登记；未取得房地产开发资质等级证书的企业，不得从事房地产开发经营业务。
申请人及其子公司、重要参股公司在报告期内未从事房地产开发业务，亦不具有房地产开发资质。
二、是否存在房地产开发项目
申请人主要业务分为三大板块，业务涵盖勘探开发、油服工程、石油装备制造，均处于石油产业链上游，相关子公司、重要参股公司均系为满足其一体化产业链布局而筹建及参与，经营范围详见本回复“问题10之‘四、经营范围是否包含房地产开发’”，其工商登记的经营范围均不包含“房地产开发”，主营业务均不涉及房地产开发，亦不具有房地产开发资质，报告期内不存在房地产开发项目。
三、是否具有房地产业务收入
报告期内，申请人营业收入按业务板块划分的情况如下：
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
钻井工程服务 54,/）国际原油期货收盘价历史数据。
在低迷的市场环境下，全球石油公司普遍采取减产、压缩勘探开发投资，压降平均米费单价等措施降低开发成本，缩减石油钻井项目投入，油服工程企业因此受到严重影响。一方面下游订单萎缩、竞争加剧，开工工程数量及新签合同报价都有所下降，另一方面受疫情影响，材料设备不能及时运输至项目现场，人员不能及时就位，在手项目不能正常开工或工作量不足，业务开展不能正常接洽，产生金额较大的延期成本和仓储、安保、运输等额外成本计入当期营业成本。申请人2020年钻井工程服务业务营业收入128,/）。
申请人境外石油工程服务收入采用外币结算，卢布汇率波动产生汇兑损失对公司经营业绩造成一定影响，2020年产生汇兑损失3,/）。
为了应对汇率变动产生的风险，一方面公司在合作协议时推动工程款结算以国际结算货币美元作为结算货币，同时加强项目管理，及时定期与甲方就完工工作量进行对账确认验收，开票结算，缩短回款周期。另一方面执行一系列降本增效措施，在项目地选择合格供应商、招聘属地员工，使用当地货币直接结算供应商货款、劳工薪酬，尽可能增加项目当地货币结算比例，以降低外汇风险。
报告期各期，公司汇兑损益分别占营业收入的-0.26%、2.13%、0.96%和-0.90%，整体影响不大，不会对申请人经营构成重大不利影响。
针对上述事项，保荐机构及会计师执行了如下核查程序：
1、查阅申请人定期报告，了解报告期末货币资金持有金额及构成，短期借款、长期借款等借款金额及构成，对比货币资金的变动情况，分析公司经营资产的变现能力；
2、获取并核查申请人原油销售、钻井工程服务相关业务合同，结合现金周转期等财务指标，分析公司资金管理效率，公司现金流量表经营活动现金流量以及筹资活动现金流量每年的变动情况；
3、与公司财务负责人进行访谈，了解公司资金管理、融资相关的内部控制制度，获取借款融资授信台账，了解公司未来融资计划和资金偿债计划，结合公司业务开展和在手订单情况，分析公司流动性风险；
4、通过查询报告期，申请人持有外币的历史汇率波动情况，分析其汇率波动的原因和合理性，结合对相关负责任的访谈，公司的应对措施，核查汇兑损益变动对公司正常经营活动的影响情况。
经核查，保荐机构及会计师认为，申请人债务集中兑付压力较小，流动性风险可控，汇兑损益波动不会对公司经营造成重大不利影响。
关于其他非流动资产，请申请人补充说明：（1）RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC 的经营情况、增资的原因及定价依据，较长时间未完成股权变更登记的原因及预计完成时间，是否存在减值风险，相关减值计提是否充分。（2）应收工程款计入其他非流动资产的原因，是否存在减值迹象，减值计提是否充分。请保荐机构及会计师核查并发表意见。
一、RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC 的经营情况、增资的原因及定价依据，较长时间未完成股权变更登记的原因及预计完成时间，是否存在减值风险，相关减值计提是否充分。
企业性质 私营有限责任公司
报告期，资产、负债状况及经营业绩情况：
项目 2022年1-3月（万人民币） 2021年度（万人民币） 2020年度（万美元） 2019年度（万美元）
注：年财务数据摘自企业未审财务报表。财务数据摘自中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中汇会审【2022】6559号无保留意见审计报告。
RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC为一家持股投资公司，报告期尚未形成经营收入，其核心资产系持有的TNG公司90%股权，TNG下属全资子公司 Tenge Oil&Gas 公司持有并运营哈萨克斯坦坚戈油田项目，其股权架构如下图所示：
昕华夏国际能源开发（迪拜）有限公司 100% 昕华夏国际能源开发（哈萨克斯坦）有限公司 90% TNG Holding LLP公司
哈萨克斯坦境内成熟油田坚戈油田项目
2、年坚戈油田项目的直接持有运营公司Tenge Oil&Gas 公司的财务状况和坚戈油田项目主要运营数据如下：
注：年TOG财务数据经德勤审计并出具审计报告，审计报告的货币单位是坚戈，按照2019年度平均汇率1美元= 382.90坚戈，2020年度平均汇率1美元= 412.75坚戈，2021年度平均汇率1美元= 426.30坚戈折算。
2020年，哈萨克斯坦自然资源部批复认定的坚戈油气田原油地质储量，俄罗斯标准C1+C2原油地质储量约有7,234万吨。根据第三方储量评估机构阿派斯油藏技术（北京）有限公司（Apex Reservoir Service）2022 年 6 月 30 日出具的以 2022 年 4 月1 日为评估基准日的 2022 年坚戈油气田储量评估报告，经评估的坚戈油气田储量，按照 SPE-PRMS
标准计算，2P原油地质储量为 6,441.4 万吨，2P 原油经济可采储量为 595.28 万吨；2P 天然气地质储量为 218 亿方。
综上，坚戈油田项目是成熟的盈利项目，年运营公司Tenge Oil&Gas营业收入稳定，净利润、经营活动现金流均为正数。
（二）增资的原因及定价依据
因海外石油区块的收购风险较大且具有不确定因素，因此由控股股东中曼控股通过昕华夏能源先行收购坚戈油田项目，待大的风险排除后且项目经营情况良好后注入上市公司完善上市公司勘探开发业务布局，提升整体竞争力。
2019年6月13日，公司第二届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司对外投资暨关联交易的议案》，同意公司或下属全资子公司向 RISING ENERGY
本次增资进一步提升了申请人拥有核心资产坚戈油田项目的权益比例，是上市公司尽快获取坚戈项目控制权的交易的一部分，以解决同业竞争问题。是公司勘探开发和工程服务一体化战略的稳步推进，有利于公司创造新的利润增长点。通过勘探开发和工程服务的协同效应，拉动工程服务业务的发展，同时公司将发挥工程服务一体化能力的优势，为海外区块开发提供优质高效的配套服务。
申请人关联方公司昕华夏能源于 2018 年初启动对坚戈项目的尽职调查以及收购工作，根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《昕华夏国际能源开发有限公司或其全资子公司拟收购TNG Holding LLP股权项目估值报告》（中企华估字（2018）第1196号），以2017年12月31日为估值基准日，TNG Holding
LLP股东全部权益评估价值为1.66亿美元。经各方协商昕华夏能源最终以1.31亿美元的对价收购坚戈项目 90%股权，并于2018年5月签订了股权转让协议。
自上述股权转让协议签署以来，各方已经完成的事项包括TNG Holding LLP公司股东的变更登记、哈萨克斯坦能源部对矿权的转让审批、银行债务重组（银行豁免了坚戈项目 0.4399
亿美元债务），相关技术团队也已逐步入驻坚戈项目开展石油区块的勘探与开发工作，核心资产的基本面较收购基准日持续向好，相关风险已经逐步释放。各方在充分考虑公司利益与风险的基础上，同意申请人按照投后10.35亿元人民币（折合1.5亿美元）的估值进行增资，即投前9.15亿人民币（折合1.33亿美元）。即前次交易对应投后估值1.5亿美元，本次增资3,000万美元估值与前次交易一致。
（三）较长时间未完成股权变更登记的原因及预计完成时间
根据哈萨克斯坦《地下资源及其使用法典》规定：“对于与哈国地下资源使用权相关的对象的转让，应当由主管当局根据本法规规定的程序进行许可。”该《使用法典》还明确，与哈国地下资源使用权相关的对象，包括有可能直接和（或）间接影响拥有地下资源使用权人的决定的法人实体、其他组织的股权以及其他形式的股权参与。由此，持有哈国矿产资源的企业的股东层面股权变更，需要得到哈萨克斯坦的前置审批许可。
申请人在决议向昕华夏迪拜公司增资3,000万美元后，于2019年9月至2020年5月间向昕华夏迪拜分批支付了增资款项，并由申请人子公司海湾公司与昕华夏迪拜签署了增资协议。中曼海湾公司已向哈萨克斯坦能源部履行了股权转让的申报程序，并同步通报本次股权交易后续有进一步提高股权比例并获得控制权的安排，以符合中国境内监管要求。由于受到海外疫情、当地审核效率以及哈国内部政局不稳定等因素的多重影响，目前该申请仍在哈国能源部审批中，期间公司也不定期的收到了补正文件、提供说明等的口头及书面通知。
由于申请人涉及坚戈油田项目后续收购工作也在同步按照《证券法》、《公司法》、《上市公司重大资产重组管理办法》以及《上市规则》等法律法规的要求开展中，预计股权完成变更时间在2022年12月31日之前，最迟不晚于公司承诺解决同业竞争的最晚时点2023年12月31日。
（四）是否存在减值风险，相关减值计提是否充分。
DMCC合计26.67%的股份，账面两次投资折人民币成本金额分别为6,935.70万元和21,205.70万元。根据天源资产评估有限公司2022年4月16日《中曼石油天然气集团股份有限公司以公允价值计量涉及的其他权益工具投资资产评估说明》（天源评报字[2022]第0221号），经评估RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST
项目 评估价值 持股比例 评估值 申请人投资成本 评估溢价
二、应收工程款计入其他非流动资产的原因，是否存在减值迹象，减值计提是否充分。
截至2021年12月31日，申请人其他非流动资产中应收工程款金额为2,837.51万元。主要由于2020年公司在伊拉克某钻井项目施工过程中存在井下复杂情况导致延期完工，客户要求公司按照合同条款赔付合同总金额的10%，申请人基于谨慎性原则在2020年财报中全额计提相关赔偿款损失金额2,837.51万元。
在2021年工程款陆续结算过程中，客户将工程款中2,837.51万元（与赔偿金一致）予以截余，并暂缓支付，申请人管理层认为该笔款项流动性降低，故将其计入其他非流动资产科目。申请人已于2020年度报告中对相关损失做了全额计提，相关减值准备计提充分。
针对上述事项，保荐机构及会计师执行了如下核查程序：
2、获取并查阅坚戈油田项目Tenge Oil&Gas 公司报告期的财务报告、财务报表，查阅坚戈油田的储量资料，报告期运营产量数据，了解投资标的报告期的经营状况；
3、查阅申请人关于收购坚戈油田项目历次上市公司公告以及与收购项目相关的收购协议，增资协议、评估报告等相关资料，了解并核查交易背景、历次增资情况、交易的定价依据等；
4、与申请人管理层、境外律师等进行访谈，了解坚戈油田股权变更工作进展，后续收购增资计划，预计完成时间等，核查哈萨克斯坦当地相关法律规定，是否存在法律障碍；
5、获取并查阅外部第三方评估公司出具的关于其他权益工具投资资产评估报告，将评估的RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC股权价值与账面投资成本进行对比，核查相关股权投资是否存在减值风险；
6、查阅申请人定期报告，了解其他非流动资产报告期末的构成情况，核查伊拉克相关项目合同，对照合同条款，核查账面坏账损失计提情况，核查申请人相关客户工程款期后回款情况。
经核查，保荐机构及会计师认为：
1、RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC是股权投资公司，其投资的最终标的哈萨克斯坦坚戈项目是正常成熟油田，经营情况稳定，增资的原因是进一步增加对坚戈项目的控制权，尽快解决同业竞争问题。增资的定价依据油田原始股东与关联方签订的股权转让协议，并考虑了适当合理的溢价。经评估确认 RISING ENERGY INTERNATIONAL
MIDDLE EAST DMCC的股权价值超过申请人对其的原始投资成本，相关股权投资不存在减值风险。
2、因资产流动性降低，将应收工程款中的赔偿款金额转列至其他非流动资产列示，谨慎性考虑，相关资产金额已经全额计提坏账准备，减值准备计提充分。
公司应收账款和合同资产余额较大，请申请人补充说明：（1）结合业务模式、信用政策、同行业上市公司情况对比等分析最近一年一期末应收账款金额较高且大幅增长的原因及合理性，结合账龄、应收账款周转率、坏账准备计提政策、可比公司情况等说明坏账准备计提的合理性。（2）合同资产的主要情况，包括不限于主要的交易对手方及其资信情况、相关工程的进展、进度是否符合预期、项目回款情况，结合前述情况说明减值准备计提是否充分。请保荐机构及会计师核查并发表意见。
一、结合业务模式、信用政策、同行业上市公司情况对比等分析最近一年一期末应收账款金额较高且大幅增长的原因及合理性，结合账龄、应收账款周转率、坏账准备计提政策、可比公司情况等说明坏账准备计提的合理性。
（一）结合业务模式、信用政策、同行业上市公司情况对比等分析最近一年一期末应收账款金额较高且大幅增长的原因及合理性。
申请人主营业务围绕石油产业链中的原油销售、钻井工程服务和钻机装备制造三大业务板块。
其中原油销售业务系2021年新增，根据合同约定，公司原油交付地点均在作业井口，以公司开具的调拨单为收入确认时点，累积一定时间汇总成结算单，双方盖章后开具发票进行结算，同时确认对原油客户的应收账款。
公司的钻井工程业务目前主要集中于国内陕北地区、新疆地区，国外中东、俄罗斯地区、埃及地区。公司的钻井工程内容包括：工程服务方案的设计，原材料和设备的采购、运输以及安装调试，钻井综合作业以及工程的综合管理，其中钻井综合作业涵盖钻井、测井、录井、固井、完井、钻井液以及定向井等项目。钻井工程服务业务属于提供劳务收入，申请人根据客户确认的工作量，按照合同约定的计费标准确认销售收入，相应的确认对客户的合同资产，当申请人按照合同约定向客户开具发票时，再将应收的工程款从合同资产转入应收账款核算。
针对钻机配件销售，根据合同约定，公司将货物发出，购货方签收无误后，收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量时，确认销售商品收入。针对钻机整机销售，根据合同约定，公司需承担装配验收合格合同义务的情况下，以客户确认的装配验收合格文件为收入确认时点；针对零部件销售，根据合同约定，公司无需承担装配验收合格合同义务的情况下，以客户确认的签收文件为收入确认时点，同时确认对客户的应收账款。
造成公司应收账款和合同资产金额较大的主要原因是申请人钻井工程业务由于其业务特点，收入按照项目施工并经甲方确认的工作量暂估确认，早于甲方结算付款周期所致。钻井工程业务的客户主要是诺瓦泰克、马来西亚国家石油公司、英国石油公司、卢克石油、中国石油、中国石化等国内、国际知名石油公司及油服公司，客户资金实力较强，应收账款的回收较有保障。
申请人，报告期各项业务，信用政策情况如下：
原油销售 采取先款后货的交易方式，在每月月底按照实际结算价格与客户开票结算，一般不留账期。
钻井工程服务业务 境外钻井工程的工程持续时间一般为1-3年，一般按照合同约定定期与客户结算，结算周期在1-4个月不等。 境内钻井工程的工程持续时间一般在 6-12个月，工程施工过程中先行结算已完成工作量的30%-50%，工程尾款一般需等工程完工验收、资料上交考核合格、业主结算款到位后支付，结算回款周期一般在6-12个月。
钻机及零配件销售 一般需预收30%-40%订金，钻机及销售尾款根据合同约定，账期在1年左右。
报告期内，申请人各业务类型的信用政策未发生重大变化。
3、最近三年及一期期末，公司营业收入和应收账款的变动情况具体如下：
注：2022 年 1-6月应收账款余额占营业收入的比例作年化处理。财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》(财会[2017]22号)，本公司自2020年1月1日起执行新收入准则，并追述调整2020年年初数，此处为数据衔接保持一惯性，以追述调整后的数据作分析。
申请人最近三年及一期末应收账款的账面余额分别为75,667.79万元、70,283.72万元、54,241.46万元和62,840.66万元，占营业收入的比例分别为30.72%、44.35%、30.93%和22.51%。其中2021年末应收账款较2020年末下降16,042.26万元，降幅22.83%，主要由于2020年受疫情影响，工程服务项目开工和客户结算受限所致。2022年6月30日，应收账款账面余额占营业收入的比例为22.51%，较2021年末占比下降了8.42个百分点，主要系受原油销售占比不断提升影响，公司原油销售业务，一般与客户先款后货，账期较短，导致公司应收账款占营业收入的比例下降。
4、同行业上市公司情况
申请人应收账款主要是应收的项目工程款和钻机装备款，因此选用同行业油服、石油装备制造公司应收款占营业收入比例情况进行对比：
注：2022 年1-6月数据应收账款余额占营业收入比例按年化列示。
报告期各期，同行业上市公司应收账款余额普遍金额较大，申请人应收账款占营业收入的比例小于同行业平均占比，主要由于钻井工程客户较为优质，结算及时以及报告期增加了预收款为主的原油销售业务，优化丰富了营收结构所致。
综上，申请人最近一年一期末应收账款金额较高，主要是由于其钻井工程服务的业务特性，工程服务时间较长导致结算周期较长所致。最近一期末应收账款占营业收入的比例下降，主要系预收款为主的原油销售占比提升所致。
（二）结合账龄、应收账款周转率、坏账准备计提政策、可比公司情况等说明坏账准备计提的合理性。
1、申请人应收账款账龄构成
最近三年一期期末，申请人应收账款账龄分布情况如下：
余额 占比 余额 占比 余额 占比 余额 占比
公司应收账款账龄主要集中在1年以内和1-2年，报告期合计占比分别为93.64%、92.53%、87.04%和87.10%，整体账龄结构较为合理。其中1-2年账龄的应收账款占比呈上升趋势主要由于部分客户受疫情影响，工程款结算回款有所延缓。公司已组织相关业务部门对长账龄的应收工程款进行集中针对性沟通、催收，取得积极效果，截至2022年6月30日，1年以内账龄占比78.20%，较2021年末增长7.95个百分点，1-2年账龄占比8.90%，较2021年末下降了7.89个百分点。
2、应收账款周转率与同行业公司对比
最近三年一期，申请人应收账款周转率与同行业可比上市公司的对比情况如下：
注：同行业上市公司应收账款周转率数据取自同花顺ifind，2022年1-6月系年化后周转率。
申请人应收账款周转率整体优于其他民营油服公司，但不及国营的石化油服、海油工程，处于行业中游水平。2020年受新冠疫情和石油行业下行影响，申请人及同行业公司应收货款结算普遍受到影响，应收账款周转率较低。2021年以来随着公司战略转型，原油销售业务占比提升，应收账款周转率逐步提升。
3、坏账准备计提政策与同行业公司对比
自2019年1月1日起，申请人执行新金融工具准则，根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，详见“账龄组合预期信用损失率对照表”。
关联方组合 应收合并内关联方款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。
将申请人实际执行的账龄组合预期信用损失率与按照迁徙率模型测算的预期信用损失率对比如下：
由上表测算可见，截至2021年末，公司实际执行的坏账计提政策比迁徙率模型测算的损失率计提的坏账准备多2,677.19万元，申请人执行的预期信用损失率较迁徙率模型更为谨慎。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%） 2021年度申请人各账龄结构综合计提比例
境外工程类业务 非境外工程类业务
坏账准备计提政策与同行业上市公司对比如下：
贝肯能源 石化油服[注1] 惠博普 恒泰艾普 海油工程[注2] 通源石油 同行业平均
注1：石化油服依据信用风险特征对应收账款划分应收关联方、应收其他客户组合，此处数据取自其2021年度报告，应收其他客户组合预期信用损失率作为对比；
注2：海油工程按照账龄组合和关联方组合计提坏账准备，定期报告未披露其坏账计提具体比例情况。
通过对比可见，申请人按照应收账款账龄组合坏账计提的坏账损失比例，整体上高于同行业公司平均值，申请人根据账龄组合，参考历史信用损失经验将应收账款划分为境外工程类业务和非境外工程类业务，符合行业惯例及公司实际情况。
综上，最近三年及一期申请人应收账款账龄主要集中在1年以内以及1-2年，应收账款周转率整体优于其他民营油服公司，应收账款坏账准备计提政策符合会计准则的要求，计提方式与同行业可比公司相比不存在重大差异，因此公司应收账款坏账准备计提充分、谨慎、合理，符合行业特征及公司实际经营情况。
二、合同资产的主要情况，包括不限于主要的交易对手方及其资信情况、相关工程的进展、进度是否符合预期、项目回款情况，结合前述情况说明减值准备计提是否充分。
（一）合同资产构成和减值计提政策
最近三年一期期末，合同资产金额及构成如下：
合同资产主要是钻井工程业务开展过程中，按照客户签章确认的工作量和合同计费标准先行暂估确认应结算的工程款，待实际结算向客户开具发票后，再将合同资产转列至应收账款核算。2020年末合同资产余额15,168.43万元，较2019年末下降71.08%，主要系2020年受新冠疫情影响，疫情防控措施导致项目非正常等停、新签项目延迟开工，部分项目按照甲方指令暂缓施工，到2020年末达到确认合同资产的工程量减少所致。随着钻井工程服务板块项目全面复工复产，
2021年末达到确认合同资产的工程量显著上升，合同资产余额较2020年末上涨124.82%。2022年6月30日，合同资产余额29,292.76万元，较2021年末略有下降，降幅14.10%。
2、合同资产减值计提情况
申请人根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，详见“账龄组合预期信用损失率对照表”。
关联方组合 应收合并内关联方款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 合同资产预期信用损失率(%)
境外工程类业务 非境外工程类业务
报告期各期，申请人合同资产的坏账实际计提比例分别为2.45%、4.62%、3.46%和3.29%，较为稳定。
（二）报告期各期，前五大合同资产交易对手方及其资信情况、相关工程的进展、进度是否符合预期、项目回款情况。
1、2022年6月30日前五大合同资产情况
交易对手方 金额 占比 期后回款金额 回款比例 工程名称 工程进展情况
Schlumberger斯伦贝谢 7,229.18 24.68% 535.79 7.41% 伊拉克日费项目 斯伦贝谢项目29队：已按照与甲方协议约定，完成了斯伦贝谢16口井钻井工作任务，目前施工已完成，工作量取得了甲方验收，后期井陆续正常结算，符合预期。
斯伦贝谢项目27&28队：目前该项目仍在施工中，合同工作量20口井，已按照合同约定完成了11口井工作量，工作量取得了甲方验收并陆续开票结算，符合预期。
延安大包项目 9&17队目前该项目仍在施工中，合同为框架合同，已按照合同约定完成了6口井工作量，工作量取得了甲方的验收并陆续开票结算，符合预期。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 4,975.31 16.98% - - 玛湖项目 7&11&36&37队：目前该项目仍在施工中，已完成5口井工作量，工作量取得了甲方的验收并陆续开票结算，符合预期。
延安项目 8&6队：目前该项目已结束，钻机中标长庆油田后市场转移，目前已完成4口井工作量，工作量取得了甲方的验收并陆续开票结算，符合预期。
ЗАОНОРТГАЗ 诺德天然气股份有限公司 3,217.28 10.98% 293.00 9.11% 诺德钻井大包项目 2012号井已于2022年6月结束，目前正在项目结束复原阶段，2061号井2022年1月18日开工，目前该项目正在施工中，工作量取得了甲方验收并陆续开票结算，符合预期。
SAUDI ARAMCO沙特阿拉伯国家石油公司 1,907.15 6.51% 1,177.74 42.52% 沙特阿美水井项目 已按照与甲方协议约定，完成了3井工作量的钻井工作任务，于2022年7月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
BP英国石油公司 1,721.78 5.88% - - BP钻井大包项目 目前该项目仍在施工中，合同工作量25口井，已按照合同约定完成了17口井工作量，工作量取得了甲方验收并陆续开票结算，符合预期。
交易对手方基本情况介绍如下：
Schlumberger斯伦贝谢 斯伦贝谢（Schlumberger）公司是全球最大的油田技术服务公司，公司总部位于休斯顿、巴黎和海牙，在全球140多个国家设有分支机构。公司成立于1927年，现有员工130000多名，2006年公司收入为192.3亿美元，是世界500强企业。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 中国石油集团西部钻探工程有限公司成立于2007年12月底，是中石油按照集约化、专业化、一体化整体协调发展思路，整合新疆、吐哈、青海等油田工程技术服务业务而设立的首家专业化钻探公司，注册地克拉玛依，总部位于乌鲁木齐，是西部和中亚地区规模最大的工程技术服务企业。
ЗАО НОРТГАЗ 诺德天然气股份有限公司
Northgas（俄语：Нортгаз）诺德是一家俄罗斯天然气生产公司，成立于1993年，它是亚马尔-涅涅茨地区North-Urengoy气田的开发商。根据DeGolyer和MacNaughton的数据，它控制着3680亿立方米的天然气总储量。俄罗斯最大的天然气公司（Gazprom）持有其51%的股份，2021年，Northgas在北极环境责任指数（AERI）中排名第77位，该指数涵盖了120家参与北极圈以北资源开采的石油，天然气和矿业公司。
SAUDI ARAMCO沙特阿拉伯国家石油公司 沙特阿拉伯国家石油公司（阿拉伯语： ；英语：Saudi Arabian Oil Company），简称沙特阿美（Saudi Aramco），是沙特阿拉伯的国家石油公司。目前是世界上探明储量最大的石油公司，总部设在宰赫兰。公司拥有全世界最大的陆上油田——加瓦尔油田，以及最大的海上油田——赛法尼亚油田。
BP英国石油公司 英国石油公司（以下简称“BP”） 1909年BP由威廉·诺克斯·达西创立，最初的名字为Anglo Persian石油公司，1935年改为英(国)伊(朗)石油公司，1954年改为现名。1973年,BP中国成立。由前英国石油、阿莫科、阿科和嘉实多等公司整合重组形成，是世界上最大的石油和石化集团公司之一。2020年营业额2826.16 亿美元，员工72500
人，2022年《财富》世界五百强第35位。
2、2021年12月31日前五大合同资产情况
交易对手方 金额 占比 期后回款金额 回款比例 工程名称 工程进展情况
中国石油集团西部钻探工程有限公司 5,776.95 16.94% 923.80 15.99% 玛湖项目 已按照与甲方协议约定，完成了10井工作量的钻井工作任务，于2021年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
延安项目 已按照与甲方协议约定，完成了11口井工作量的钻井工作任务，于2021年11月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
塔里木项目 已按照与甲方协议约定，完成了大北1701X井1口井工作量的钻井工作任务，于2021年5月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
Schlumberger斯伦贝谢 4,611.06 13.52% 3,545.57 76.89% 伊拉克日费项目 已按照与甲方协议约定，完成了斯伦贝谢16口井钻井工作任务，已于2022年7月完工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，符合预期。
延安大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了4口井工作量的钻井工作任务，已于2021年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
Novatek俄罗斯诺瓦泰克股份有限公司 3,584.70 10.51% 3,584.70 100.00% 诺瓦泰克大包井项目 工程已于2022年6月完工，目前合同进度符合预期。该项目2021年末合同资产已全部回款。
BP英国石油公司 2,928.09 8.59% 2,928.09 100.00% BP钻井大包项目 目前该项目仍在施工中，合同工作量25口井，已按照合同约定完成了16口井工作量，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，符合预期。2021年末合同资产已全部回款。
ЗАО НОРТГАЗ 诺德天然气股份有限公司 2,874.71 8.43% 2,516.97 87.56% 诺德钻井大包项目 工程已于2022年6月完工，已开票并正常结算，尾款为质保金暂未收款，工程进度符合合同预期。
交易对手方基本情况介绍如下：
中国石油集团西部钻探工程有限公司 中国石油集团西部钻探工程有限公司成立于2007年12月底，是中石油按照集约化、专业化、一体化整体协调发展思路，整合新疆、吐哈、青海等油田工程技术服务业务而设立的首家专业化钻探公司，注册地克拉玛依，总部位于乌鲁木齐，是西部和中亚地区规模最大的工程技术服务企业。
Schlumberger斯伦贝谢 斯伦贝谢（Schlumberger）公司是全球最大的油田技术服务公司，公司总部位于休斯顿、巴黎和海牙，在全球140多个国家设有分支机构。公司成立于1927年，现有员工130000多名，2006年公司收入为192.3亿美元，是世界500强企业。
Novatek俄罗斯诺瓦泰克股份有限公司 诺瓦泰克公司成立于1994年，是目前俄罗斯最大的独立天然气生产商。诺瓦泰克主要从事天然气和液态烃的勘探、生产、加工和销售，并有20多年俄罗斯石油和天然气行业的经营经验。公司经营区域集中在涅涅茨自治区（YNAO）。YNAO是俄罗斯最著名的天然气生产地区，占俄天然气产量的90％和全球天然气产量的约17％。
BP英国石油公司 英国石油公司（以下简称“BP”） 1909年BP由威廉·诺克斯·达西创立，最初的名字为Anglo Persian石油公司，1935年改为英(国)伊(朗)石油公司，1954年改为现名。1973年,BP中国成立。由前英国石油、阿莫科、阿科和嘉实多等公司整合重组形成，是世界上最大的石油和石化集团公司之一。2020年营业额2826.16 亿美元，员工72500
人，2022年《财富》世界五百强第35位。
ЗАО НОРТГАЗ 诺德天然气股份有限公司
Northgas（俄语：Нортгаз）诺德是一家俄罗斯天然气生产公司，成立于1993年，它是亚马尔-涅涅茨地区North-Urengoy气田的开发商。根据DeGolyer和MacNaughton的数据，它控制着3680亿立方米的天然气总储量。俄罗斯最大的天然气公司（Gazprom）持有其51%的股份，2021年，Northgas在北极环境责任指数（AERI）中排名第77位，该指数涵盖了120家参与北极圈以北资源开采的石油，天然气和矿业公司。
3、2020年12月31日前五大合同资产情况
交易对手方 金额 占比 期后回款金额 回款比例 工程名称 工程进展情况
Schlumberger斯伦贝谢 5,735.83 37.81% 5,735.83 100.00% 伊拉克日费项目 已按照与甲方协议约定，完成了斯伦贝谢16口井钻井工作任务，目前施工已完成，工作量取得了甲方验收，2020年末合同资产已全部收回。
延安大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了8口井工作量的钻井工作任务，已于2020年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，2020年末合同资产已全部收回。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 3,005.07 19.81% 2,379.08 79.17% 玛湖项目 已按照与甲方协议约定，完成了16口井工作量的钻井工作任务，已于2020年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
延安项目 已按照与甲方协议约定，完成了8口井工作量的钻井工作任务，已于2020年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
塔里木项目 已按照与甲方协议约定，完成大北1701X工作量的钻井工作任务，于2021年5月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
Canal Sugar 1,512.40 9.97% - - 水井大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了水井大包项目150口井的工作量的钻井工作任务，因甲方原因工程款尚未结算收回，目前公司正积极催收相关工程款。
中国石油长庆油田分公司 1,429.34 9.42% 1,189.09 83.19% 第五采气厂大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了7口井工作量的钻井工作任务，已于2020年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
第十二采油厂大包项目 已按照与甲方的约定，完成了19口井的钻井工作任务，目前已完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
第二采油厂大包项目 已按照与甲方的约定，完成了27口井的钻井工作任务，目前已完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
第六采油厂大包项目 已按照与甲方的约定，完成了17口井的钻井工作任务，目前已完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
Petronas马来西亚国家石油公司 676.62 4.46% 676.62 100.00% 马油钻井大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了马油项目19口井钻井工作任务，目前施工已完成，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，符合预期，2020年末合同资产已全部收回。
交易对手方基本情况介绍如下：
Schlumberger斯伦贝谢 斯伦贝谢（Schlumberger）公司是全球最大的油田技术服务公司，公司总部位于休斯顿、巴黎和海牙，在全球140多个国家设有分支机构。公司成立于1927年，现有员工130000多名，2006年公司收入为192.3亿美元，是世界500强企。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 中国石油集团西部钻探工程有限公司成立于2007年12月底，是中石油按照集约化、专业化、一体化整体协调发展思路，整合新疆、吐哈、青海等油田工程技术服务业务而设立的首家专业化钻探公司，注册地克拉玛依，总部位于乌鲁木齐，是西部和中亚地区规模最大的工程技术服务企业。
Canal Sugar 埃及最大农业、工业结合的项目。阿联酋jamal Al Ghurair集团主导，埃及Al Ahili参股。农场面积18万费丹（75万平方米），糖厂设计产能90万吨每年，目前处于项目建设中。
中国石油长庆油田分公司
中国石油长庆油田公司(PCOC)是隶属于中国石油天然气股份有限公司（PetroChina）的地区性油田公司，总部设在陕西省西安市，工作区域在中国第二大盆地--鄂尔多斯盆地，横跨陕、甘、宁、内蒙古、晋五省（区），勘探总面积37万平方公里。公司有24378名员工，其中专业技术人员3854人，占员工总数的15.8%,高级技术专家315人，中级技术人员1165人，博士12人，硕士150人，本科学历1967人。公司拥有资产总额390.51亿元。
Petronas马来西亚国家石油公司
PETRONAS成立于1974年，总部位于吉隆坡，是由马来西亚政府全面拥有的国有企业。PETRONAS是全球财富500强公司，也是世界油企全球排名前20的石油公司。该公司业务涵盖上游的勘探、生产石油与天然气，至下游领域的炼油、销售及批发石油产品、天然气加工及液化，运作天然气运输管线、销售液化天然气、制造及销售石油的化学品、汽车工程以及产业投资，2022年《财富》世界五百强第216位
4、2019年12月31日前五大合同资产情况
交易对手方 金额 占比 期后回款金额 回款比例 工程名称 工程进展情况
Bashneft巴什石油公司 6,380.67 12.16% 6,380.67 100.00% Block12探井项目 已按照与甲方协议约定，完成了Block12项目1口井的探井工作任务，目前施工已完成，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，符合预期。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 6,053.23 11.54% 6,053.23 100.00% 玛湖项目 已按照与甲方协议约定，完成了15口井工作量的钻井工作任务，已于2019年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
延安项目 已按照与甲方协议约定，完成了10口井工作量的钻井工作任务，已于2019年11月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
塔里木项目 已按照与甲方协议约定，完成了克深13-2井井1口井工作量的钻井工作任务，已于2019年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
Novatek俄罗斯诺瓦泰克股份有限公司 5,187.67 9.89% 5,187.67 100.00% 钻井大包井项目 工程于2021年3月完工，2021年4月款项收结，项目进展符合合同预期，无逾期应收账款。
Petronas马来西亚国家石油公司 4,959.07 9.45% 4,959.07 100.00% 马油钻井大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了马油项目19口井钻井工作任务，目前施工已完成，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算，符合预期。
Schlumberger斯伦贝谢 4,636.08 8.84% 4,636.08 100.00% 延安大包项目 已按照与甲方协议约定，完成了12口井工作量的钻井工作任务，已于2019年12月完成施工，工作量取得了甲方验收并已正常开票结算。
交易对手方基本情况介绍如下：
Bashneft巴什石油公司 巴什石油公司（Bashneft），由俄罗斯联邦政府控股，是俄罗斯主要的 石油供应商之一。公司总部位于乌法，在俄罗斯中西部、北欧及中东 地区开展业务，其主营业务包括：原油的勘探及开采、石油及衍生品 的加工、生产与销售等。
中国石油集团西部钻探工程有限公司 中国石油集团西部钻探工程有限公司成立于2007年12月底，是中石油按照集约化、专业化、一体化整体协调发展思路，整合新疆、吐哈、青海等油田工程技术服务业务而设立的首家专业化钻探公司，注册地克拉玛依，总部位于乌鲁木齐，是西部和中亚地区规模最大的工程技术服务企业。
Novatek俄罗斯诺瓦泰克股份有限公司 诺瓦泰克公司成立于1994年，是目前俄罗斯最大的独立天然气生产商。诺瓦泰克主要从事天然气和液态烃的勘探、生产、加工和销售，并有20多年俄罗斯石油和天然气行业的经营经验。公司经营区域集中在涅涅茨自治区（YNAO）。YNAO是俄罗斯最著名的天然气生产地区，占俄天然气产量的90％和全球天然气产量的约17％。
Petronas马来西亚国家石油公司
PETRONAS成立于1974年，总部位于吉隆坡，是由马来西亚政府全面拥有的国有企业。PETRONAS是全球财富500强公司，也是世界油企全球排名前20的石油公司。该公司业务涵盖上游的勘探、生产石油与天然气，至下游领域的炼油、销售及批发石油产品、天然气加工及液化，运作天然气运输管线、销售液化天然气、制造及销售石油的化学品、汽车工程以及产业投资，2022年《财富》世界五百强第216位
Schlumberger斯伦贝谢 斯伦贝谢（Schlumberger）公司是全球最大的油田技术服务公司，公司总部位于休斯顿、巴黎和海牙，在全球140多个国家设有分支机构。公司成立于1927年，现有员工130000多名，2006年公司收入为192.3亿美元，是世界500强企业。
注1：中国石油集团西部钻探工程有限公司包含同一控制下的中国石油集团西部钻探工程有限公司克拉玛依钻井公司、中国石油集团西部钻探工程有限公司石油工程总承包分公司、中国石油集团西部钻探工程有限公司巴州分公司等公司的合同资产情况；Novatek俄罗斯诺瓦泰克股份有限公司包含同一控制下的诺瓦泰克纳德姆子公司的合同资产情况；Petronas马来西亚国家石油公司包含同一控制下的Petronas
S.A.、斯伦贝谢长和油田工程有限公司等的合同资产情况；中国石油长庆油田分公司包含同一控制下的中国石油长庆油田分公司第二采油厂、中国石油长庆油田分公司第五采气厂、中国石油长庆油田分公司第六采油厂、中国石油长庆油田分公司第十二采油厂等公司的合同资产情况；BP英国石油公司包含同一控制下的BP Iraq N.V. 的合同资产情况。
注2：上述回款的日期截至2022年8月31日。
综上所述，报告期申请人合同资产主要系根据其业务模式特点暂估的应收油服工程款，按照预期信用损失率计提坏账准备。合同资产的交易对手主要系国内、国际知名的大型油企或油服公司，资信情况好资金实力强，合同资产的按期回收有较好保障。申请人由于自身油服工程业务行业特性，项目回款周期相对较长，报告期的主要合同资产工程进展符合预期，项目款回收及时，公司合同资产的减值准备已充分计提。
针对上述事项，保荐机构及会计师执行了如下核查程序：
1、对公司管理层、财务负责人执行访谈程序，了解、评估并测试管理层对应收账款及合同资产账龄分析以及确定应收账款及合同资产坏账准备相关的内部控制；
2、复核管理层对应收账款及合同资产进行信用减值损失测试和资产减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否已充分识别已发生减值的项目；
3、对于管理层按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，评价管理层在适用新金融工具准则下对坏账准备计提的合理性和充分性；
4、对主要的报告其应收账款余额和合同资产余额实施函证程序，对未回函的客户执行替代测试程序；
5、检查应收账款期后回款情况，检查合同资产期后结算情况；
6、查阅同行业上市公司定期报告，了解同行业公司应收账款、合同资产账龄、坏账准备计提政策、周转率、应收账款占比等相关信息，与申请人情况进行对比，分析坏账准备计提的充分性；
7、核查合同报告期各期主要的合同资产项目交易对手方的资信情况，工程项目进展情况，结合主要工程合同条款的核查，分析合同资产金额的可回收性。
经核查，保荐机构及会计师认为：申请人应收账款、合同资产坏账准备计提充分、谨慎、合理，符合行业特征及公司实际经营情况。
中曼石油天然气集团股份有限公司
