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职称:注册会计师;财税讲师
你好,2019年12月份应缴纳的增值税税额=销项税额—进项税额=500万*13%%2B5萬*13%—10万
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某卷烟生产企业为增值税一般纳稅人2019年12月销售乙类卷烟1 500标准条,取得含增值税销售额84 750元已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为( )
【答案解析】卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。
(1)不含增值税销售额=84 750÷(1+13%)=75 000(元);
(2)从价定率应纳税额=75 000×36%=27 000(元);
(4)应纳消费税税额合计=27 000+900=27 900(元)