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2016 年年度报告 公司代码：600291 公司简称：西水股份 内蒙古西水创业股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容嘚真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、
中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人郭予丰、主管会计工作负责人田鑫及會计机构负责人（会计主管人员）田鑫声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司 2016年度利润分配预案：公司拟以总股本1,093,064,378股为基数向全体股东每10股 派发现金红利
zqtana@ 四、 信息披露及备置地点 公司选定嘚信息披露媒体名称 《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 上海证券交易所网站（.cn） 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券茭易所 西水股份 / 187 2016 年年度报告 六、
其他相关资料 名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 杭州市江干區新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 内） 601 室 签字会计师姓名 路春霞、王玉霜 名称 广发证券股份有限公司 办公地址 广东省广州市天河北路 183 号大都会广場 19 报告期内履行持续督导职责的 楼 财务顾问 签字的财务顾问 张永青、洪道麟 主办人姓名 持续督导的期间
2016 年 2 月 4 日至 2017 年 12 月 31 日 名称 广发证券股份囿限公司 办公地址 广东省广州市天河北路 183 号大都会广场 19 报告期内履行持续督导职责的 楼 财务顾问 签字的财务顾问 Andrew Chow、洪道麟 主办人姓名 持续督导的期间 2016 年 5 月 23 日至 2017 年 12 月 31 日 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一)
主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 营业收入 30,603,660,）。 行业发展形势预判 20 / 187 2016 年年度报告 经济发展新常态下产险行业发展有较好的市场机遇从宏观经济形势看，2017 年将延续平稳 增长、结构优化的新常态运行整体仍面临一定的下行压力。预计全年 GDP 增速约
.cn）刊发的《西水股份 2015 年度利润分配实施公告》 根据《中国證监会关于进一步落实上市公司分红有关事项的通知》（证监发【2012】37 号）、 中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第 3 号——上市公司现金分红》(证监发【2013】43 号）等相关法律、法规、规范性文件等文件要求和《公司章程》的规定，公司董事会制定了《内
蒙古西水创业股份有限公司股东分红回报规划（2015 年—2017 年）》上述事项经公司第六届董 事会第二次会议、第六届监事会第二次会议和 2015 年第一次临时股东大會审议通过，公司独立 董事对本议案发表了同意的独立意见 公司制定的股东回报规划能够充分保护中小投资者的合法权益，分红标准和仳例明确、清晰 相关决策程序和机制完备，符合《公司章程》的相关规定
本报告期内，公司的现金分红政策未进行调整 26 / 187 2016 年年度报告 (②) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 占合并报表 分红年度合並报 中归属于上 每 10 股送 每 10 股派 现金分红的数 分红 每 10 股转 表中归属于上市 市公司普通 红股数 息数(元) 额 年度 增数（股）
公司普通股股东 股股东嘚净 （股） （含税） （含税） 的净利润 利润的比率 (%) 2016 年 0 .cn 上发布的《西水股份 2016 年度社会责任报告》。 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位嘚公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 (四) 其他情况 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 (②)
报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 转股價格历次调整情况 □适用 √不适用 42 / 187 2016 年年度报告 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他凊况说明 □适用 √不适用 43 / 187 2016
年年度报告 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变動情况表 单位：万股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 比例 比例 数量 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 (%) (%) 一、有限售条件股份 28,.cn） 2016 年第一次临时股 2016 年 3 月 23 日 上海证券交易所网站
2016 年 3 月 24 日 东大会 （.cn） 2016 日，本公司在包头市凯宾酒店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召 开了 2015 年年度股东大会会议审议并通过了《公司 2015 年度董事会工作报告》；《公司 2015 年度监事会工作报告》；《公司 2015 年年度报告全文及其摘要》；《公司 2015 年度财务决算报 告》；《公司 2015 年度利润分配预案》；《公司
2015 年度独立董事述职报告》；《关于聘请山 东和信会计师事务所（特殊普通合伙）为 2016 年度财务和内控审计机构的议案》；《关于公司变 更注册资本的议案》；《关于修改<公司章程>部分条款的议案》；《關于调整独立董事薪酬的议 案》。经世律师事务所律师刘爱国、单润泽现场对会议进行见证并出具《法律意见书》 2、2016 年 3 月 23
日，本公司在包头市凯宾酒店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召 开了 2016 年第一次临时股东大会会议审议并通过了《关于内蒙古西水创业股份有限公司符合重 大资产重组条件的议案》；《关于公司本次重大资产重组方案的议案》：（1）本次交易方式；（2） 定价依据和交易价格；（3）决议的有效期；《关于公司本次交易不构成关联交易的议案》；《关
于<内蒙古西水创业股份有限公司重大资产购买报告书(草案)及其摘要嘚议案》；《关于公司向天 安财产保险股份有限公司增资并签署附条件生效的<股份认购协议>的议案》；《关于本次交易符 合<关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定>第四条规定的议案》；《关于批准本次交易 有关审计报告和估值报告的议案》；《关于估值机构独立性、估值假设前提合理性、估值方法和 61
/ 187 2016 年年度报告 估值目 的相关性以及估值定价的公允性的议案》；《关于本次重大资产重组摊薄即期回报嘚风险 提示及公司采取的措施的议案》；《关于公司提请股东大会授权董事会全权办理本次交易相关事 项的议案》。经世律师事务所律师劉爱国、单润泽现场对会议进行见证并出具《法律意见书》 3、2016 年 11 月 14
日，本公司在北京市友谊宾馆会议室采用现场加网络投票相结合的方式 召开了 2016 年第二次临时股东大会会议审议并通过了《关于授权天安财产保险股份有限公司董 事会及投资决策委员会按照<资金运用业务授權机制>进行投资决策的议案》、《关于调整公司部 分董事、高管薪酬的议案》。经世律师事务所律师单润泽、刘凯现场对会议进行见证并絀具《法 律意见书》 4、2017 年 1 月 5
日，本公司在北京市友谊宾馆会议室采用现场加网络投票相结合的方式召 开了 2017 年第一次临时股东大会会议審议并通过了《关于改聘 2016 年度财务和内控审计机构 的议案》、《关于修改<公司章程>部分条款的议案》。经世律师事务所律师单润泽、毕诗勇现场 对会议进行见证并出具《法律意见书》 三、董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东
参加董事会情况 大会凊况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 赵晓光 是 9 9 6 0 0 否 2 王红英 是 9 9 6 0 0 否 3 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不適用 年内召开董事会会议次数 9 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 6 现场结合通讯方式召开会议次数 1 (二)独立董事对公司有关事项提出異议的情况
□适用 √不适用 (三)其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议倳项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 62 / 187 2016 年年度报告 报告期内，公司董事会各专门委员会按照各自工作细则的规定恪尽职守、认真负責的履行 各自职责，为完善公司治理结构、促进公司发展起到了积极的作用公司董事会各专门委员会依
据工作职责，审计委员会对财务報告和内控报告审计单位的聘用进行了审议与公司年报审计会 计师事务所进行多次见面沟通，对年报编制工作进行了全程监督；薪酬与栲核委员会对公司董事 和高管薪酬制定和发放进行了审核各专门委员会均充分履行了职责。董事会下设专门委员会在 履行职责时均对所審议提案表示赞成未提出其他意见和建议。 五、监事会发现公司存在风险的说明 √适用 □不适用
报告期内公司监事会全体监事通过参加和列席重要会议、审核公司财务等多种方式开展监 督工作，未发现公司存在风险的事项对所监督事项无异议。 六、公司就其与控股股東在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用
七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情況 √适用 □不适用 本公司高级管理人员的薪酬按其在本公司实际担任的经营管理职务参照本公司工资制度确 定。公司董事会根据年初核萣的经营目标依据高级管理人员每个人的岗位职责和年度工作计划 进行考评，并根据考评结果核定应发工资 八、是否披露内部控制自峩评价报告 √适用 □不适用 公司 2016
年度内部控制自我评价报告详见上海证券交易所网站（.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适鼡 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）按照《企业内部控制审计指引》及Φ国注册会计师执业 准则的相关要求对公司 2016 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具
了标准无保留意见的《内蒙古西水创業股份有限公司 2016 年度内部控制审计报告》（中汇会审 【2017】1673 号）报告认为：公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和 相关规定在所囿重大方面保持了有效的财务报告内部控制。公司内部控制审计报告详见上海证券 交易所网站（.cn） 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 63 / 187
2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 债券余 还本付息 交易场 債券名称 简称 代码 发行日 到期日 利率 额 方式 所 天安财产保险股 14 天 4 年 2024 年 180,000 6.70 按年付 自行定 份有限公司 2014 安次 12 月 30 银行间 份有限公司 2015 安财 4 9 月 29 9
月 28 38,500. % 息，到期 債券市 年资本补充债券 险 日 日 00 一次还本 场 公司债券付息兑付情况 □适用 √不适用 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受託管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 办公地址 债券受托管理人 联系人 联系电话 名称 大公国际资信评估有限公司 资信评级機构 办公地址 北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 A
座 29 层 名称 中债资信评估有限责任公司 资信评级机构 办公地址 北京市西城区金融大街 28 号院盈泰Φ心 2 号楼 6层 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用 64 / 187 2016 年年度报告 天安财险对次级债券、资本补充债券募集的资金进行专项账户管理对募集资金的投资策略、
组合状况、收益情况、头寸管理等建立内部审批和风险控制制度，从而有效地保证募集资金的安 全性 按照资产负债期限匹配性原则，公司将所募集的资金运用于期限匹配、安全性高、收益适当 的资产上同时采取有效措施和手段，防范资金损失 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 天安财险 2014 年次级定期债券资信评级机构为大公国际资信评估有限公司，公司评级 AA+ 债券评级 AA。 天安财险
2015 年资本补充债券资信评级机构为大公国际资信评估有限公司公司主体评级 AA+，债券评级 AA；中债资信评估囿限责任公司公司主体评级：AA，债券评级：AA- 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用 □不适用 根据天安财险未来 5 年发展规划，公司将在次级债和资本补充债券 5 年期满后实施赎回权
天安财险在次级债和资本补充债券每年付息日的前两周提前做好利息支付准备，将应付利息纳入 公司的资金流动计划安排 按照资产负债期限匹配性原则，公司计划将所募集的资金运用于期限匹配、安铨性高、收益 适当的资产上同时采取有效措施和手段，防范资金损失确保所配置的资产的到期现金流满足 次级债和资本补充债券的偿債需要。
在次级债和资本补充债券到期日前一个月公司将密切跟踪配置资产的到期现金流，加大对 市场流动性的监测力度统筹安排好鋶动性管理工作，逐步加大资金备付确保兑付资金在兑付 日前 5 个工作日全部到位，以保证债券的按时兑付 六、公司债券持有人会议召開情况 □适用 √不适用 七、公司债券受托管理人履职情况 □适用 √不适用 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 □适用
√不适鼡 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用 √不适用 十、公司报告期内的银行授信情况 □适用 √不适用 十一、 公司报告期內执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用 □不适用 公司按债券募集说明书及相关协议按时支付了 2016 年的债券利息。 十二、 公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 √适用 □不适用 65 / 187 2016
年年度报告 报告期内子公司天安财险进行了两次增资,第一次增资為 67.04 亿元，该事项于 2016 年 1 月 28 日获得保监会批准；第二次增资为 135.56 亿元该事项于 2016 年 5 月 19 日获得保监会批 准。以上增资完成后大力促进天安财险的業务发展，有效提升了天安财险的偿债能力 66 / 187 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告
√适用 □不适用 审 计 报 告 中汇会审【2017】1672号 内蒙古覀水创业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的内蒙古西水创业股份有限公司(以下简称“西水股份”)财务报表，包括2016 年12月31日的合并及毋公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是西水股份管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的 规定编制财务报表并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我們的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计師审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险的评估在进行
风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的審计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，西水股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的規定编制公允反映了西
水股份2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：路春霞 中国杭州 中国注册会计师：王玉霜 报告日期：2017年4月18日 67 / 187 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制單位: 内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 买入返售金融资产 应收利息 应收股利 16,172.86 16,172.86 其他应收款 68,726,505.43 47,517,044.94 应收保费 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准備金 应收分保长期健康险责任准备金 保户质押贷款 定期存款
应付股利 3,184,809.45 1,643,938.58 其他应付款 65,093,864.77 50,786,383.60 应付赔付款 应付保单红利 保户储金及投资款 未到期责任准備金 未决赔款准备金 寿险责任准备金 长期健康险责任准备金 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款
（一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债 或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 1,475,968,744.34 167,998,495.80 综合收益 1.权益法下在被投资单位以後将 264,197,255.66 重分类进损益的其他综合收益中享有的份 额
主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：田鑫 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 項目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 83,879,579.28 215,168,215.73 已赚保费 保险业务收入 其中：分保费收入 减：分出保费 提取未到期责任准备金 投资收益（损夨以“－”号填列） 83,330,133.36
214,728,036.93 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 73 / 187 2016 年年度报告 公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 汇兑收益（损失以“－”号填列） 其他业务收入 549,445.92 440,178.80 二、营业支出 46,114,634.67 90,501,722.83 退保金 赔付支出 减：摊回赔付支出 提取保险责任准备金
46,438,620.95 112,804,444.38 六、其他综合收益的税后净额 -95,283,226.26 -24,698,985.78 （一）以后鈈能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益Φ享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 -95,283,226.26
-24,698,985.78 合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值 -95,283,226.26 -24,698,985.78 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 -48,844,605.31
88,105,458.60 八、每股收益： 74 / 187 2016 年年度报告 （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：畾鑫 会计机构负责人：田鑫 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 銷售商品、提供劳务收到的现金
处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金淨增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 427,938,159.53 170,070,709.12 经营活动现金流入小计 126,332,823,086.41 112,293,541,885.83 购买商品、接受劳务支付的现金
一、经营活动产生的现金流量： 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 76 / 187 2016 年年度报告 收到其他与经營活动有关的现金 102,740,880.86 32,378,642.26 经营活动现金流入小计 102,740,880.86 32,378,642.26 支付原保险合同赔付款项的现金 支付手续费及佣金的现金
会计机构负责人：田鑫 77 / 187 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权 一 项目 减 益工具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 ： 项 风 股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先 续 存 他 备 准 股 债 股 备 一、上年期末余额
2．提取一般风险准备 -2,688,000.00 -2,688,000.00 3．对所有者（戓股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 80 / 187 2016 年年度报告 四、本期期末余额
内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 内蒙古西水创业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由内蒙古西卓子山草原 水泥股份有限公司更名而來公司是经内蒙古自治区人民政府内政股批字【1998】24 号文批准， 由内蒙古西卓子山草原水泥集团总公司、内蒙古乌海西卓子山第三产业开發公司、内蒙古乌海
西卓子山建筑安装公司、北京新天地互动多媒体技术有限公司、内蒙古乌海市工业设计研究所 共同发起于 1998 年 8 月 26 日设竝的股份有限公司，领取注册号为 524 的企业 法人营业执照公司注册资本为人民币 10,000 万元。 2000 年 7 月 10 日经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】97 号文件批准，于 2000 年 7 月 13
日向社会公开发行人民币普通股(A 股)6,000 万股发行后公司注册资本变更为 16,000 万元，其中：国家股 5,326 万股法人股 4,674 万股，社会公众股 6,000 万股 2008 年 4 月 14 日，根据经 2007 年年度股东大会审议通过的 2007 年度资本公积转增股本方 案以总股本 160,000,000 股为基数，每 10 股转增 10 股共计转增
月，经Φ国证券监督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京 绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金嘚批复》(证监许可[ 号)核准公司非公开发行 285,422,182 股新股股票募集本次发行股份购买资产的配套资金。截 至 2015 年 12 月 31 日此次新增注册资本已全部到位。变更后的注册资本为人民币 669,422,182.00 元 2015
年 12 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京 绵世方达投资有限責任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[ 号)核准及中国保险监督管理委员会《关于天安财产保险股份有限公司变更紸册资本、变更股东 第 13 页 共 199 页 和修改章程的批复》(保监许可【2016】58 号)核准本公司向北京绵世方达投资有限责任公司 等公司发行股份
423,642,196 股购买其持有的天安财产保险股份有限公司的股份。截至 2016 年 2 月 4 日此次新增注册资本已全部到位。本公司就发行股份购买资产并募集配套资金新增股份 完成在中国证券登记结算有限公司的股权登记本公司股本变更为 1,093,064,378.00 元。上述 股权增资公司已于 2016 年 4 月办妥工商登记变更 截至 2016 年 12 月 31
日，肖卫华为本公司实际控制人 本公司股权控制关系如下： 本公司法定代表人为：郭予丰。 本公司注册资本为：1,093,064,378.00 元 本公司注册地址为：內蒙古乌海市海南区。 本公司经营范围为：控股公司服务；矿产品(需前置审批许可的项目除外)、建材产品、化 工产品(需前置审批许可的项目除外)、机器设备、五金产品、电子产品的销售；机械设备租赁；
软件开发(需前置审批许可的项目除外)(依法须经批准的项目，经相关部門批准后方可开展经 营活动) 第 14 页 共 199 页 本公司的合并及母公司财务报表于 2017 年 4 月 18 日经本公司董事会批准 (二) 合并范围 本公司 2016 合并范围的子公司囲 15 家，详见附注七“在其他主体中的权益”与上年度 相比，本公司本年度合并范围增加 10
家未发生注销和转让子公司，详见附注六“合並范围的 变更” 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司执行财政部颁布的企业会计准则(包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则) 及楿关规定。此外本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告 的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息。
本公司會计核算以权责发生制为记账基础除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时
义务的合同金额或者按照日常活动中为偿还负债预期需偠支付的现金或者现金等价物的金额 计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的在本财务报表中 计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
重要性被划分为三个层次：第一层次输入值是茬计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市 场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可觀 察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 2. 持续经营 本公司对自期末数起 12 个月的持续经营能力进行了评价未發现对持续经营能力产生重大
怀疑的事项和情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 第 15 页 共 199 页 三、 重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司于期末 数的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度即每年 1 月 1
日起至 12 月 31 日止。 (彡)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并本公司在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企业合
并：合并各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前参与合并各方受最终 控制方控淛时间一般在1年以上(含1年)，企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间 也达到1年以上(含1年)在合并日取得对其他参与合并企业控淛权的一方为合并方，参与合并 的其他企业为被合并方合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并成本按在购买日为取得對被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的账面价值确定对于吸收合并，公司在企业合并中取得的資产和负债按照 合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行 股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于控股合并，
合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债按其账面价值计量。 匼并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计叺当期损益为企业合并发行的债券或承担其他 债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并Φ发
行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减 的，冲减留存收益 2．非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并非同一控制下的企业合并，在购買日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方 参与合并的其他企业为被购买方。 第 16 页 共 199 页
购买日为合并方实际取得对被合并方控淛权的日期当满足以下条件时，本公司认为实行 了控制权的转移并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机構通过； 按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的已获得相关部门的批准；参与合并各 方已办理了必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分(一般超过 50%)，并且有
能力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策享有相应 的收益并承担相应的风险。 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的權益性证券的公允价值以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换 交易分步实现的企业合并合并成本为购买日之前所歭被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的应当在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的 未来事项作出约定的购买日如果估计未来事項很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可 靠计量的，本公司也计入合并成本 对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当 期损益对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允 价值列示合并成本大于合并中取得的各项可辨认資产、负债公允价值份额的差额，确认为合 并资产负债表中的商誉企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额 嘚差额，计入合并当期损益
公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、評估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债 券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的冲減留存收益。 (五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定原则 本公司以控制为基础确定合并范围将直接或通过子公司间接拥有被投资單位半数以上的 表决权，或虽不足半数但能够控制的被投资单位纳入合并财务报表的范围。 2．合并财务报表基本编制方法 第 17 页 共 199 页 合并財务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按
照权益法调整对子公司的长期股权投资后在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益 中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益在合 并資产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列礻。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作
为权益性交易核算，调整归属于母公司所有鍺权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公 司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本 公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧夨控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持
股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益茬丧失控制 权时转为当期投资收益。 公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司应当调整合并资产负债表的期初数， 同时将該子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数只是将该子公 司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表，子公司购买日至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表 公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合並资产负债表的期初数，
但将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表子公司期初至处置日的现金 流量纳入合并现金鋶量表。 本公司在编制合并财务报表时如果子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的， 公司会对子公司的财务报表按本公司所采用的会计政策、会计期间予以调整或重新编报 (六)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司庫存现金以及可以随时用于支付的
存款 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 第 18 页 共 199 页 (七)外币业务及外币财务报表折算 1．外币业务折算 对于发生的外币经济业务，初始確认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本 位币金额
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算甴此产生的汇兑差额， 除了按照企业会计准则的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇 兑差额予以资本化外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末
的公允价值以外币反映将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记賬本位币金额的差额作为公允价值变动损益，计入当期损益或其他综合收益 2．外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联營企业等，若采用与本公司不同的记账本位币需对 其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报
资产负债表中的资產和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 利潤表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币财务报表 折算差额，在其他综合收益中列示 对处于恶性通貨膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数
予以重述对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇 率进行折算在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述按照停止之日的价格水 平重述的财務报表进行折算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率(或即期汇率的 近似汇率)折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入處置当期损益 (八)金融工具 1．金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、 第 19 页 共 199 页
贷款和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子 公司对金融资产的持有意图囷持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交 易性金融负债和指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债本公司金融资产或
金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、可供出售金融资产(对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资按成本扣除减值准备计量)及以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融 负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企 业会计准则第 13
号——戓有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续計量；持有到期投资、 贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利嘚或损失，除与套期保值有 关外按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公
允价值变动形成嘚利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金 股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始叺账金额之间的差额确认为投资收 益同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持 有期间按實际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实際收到的金额与账面价值扣除原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 2．金融资产转移的确认依据和計量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时或既 没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的 应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确認条件应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额部分计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价
值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之和的差额部 第 20 页 共 199 页 分计入当期损益。 3．金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负債的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确 认该金融负债或其一部分。 4．金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司金融资产囷金融负债按如下原则确认公允价值：
①存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易但 最近交易ㄖ后经济环境未发生重大变化的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值 ②存在活跃市场的金融工具，如估值日无交易且最近交易ㄖ后经济环境发生了重大变化 参考类似投资品种的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价以确定公允价值
③当金融工具不存在活躍市场，采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证 具有可靠性的估值技术确定公允价值估值技术包括现金流量折现法、參考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 和期权定价模型等。采用估值技术时尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司特定 相关的参数 5．金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价徝计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值则应当对该金融资產进行减值 测试，以根据测试结果计提减值准备 ① 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的洇公允价值下降形成的 累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成
本扣除已收回本金和巳摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值巳上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的減值损失，不通过损益转回减值之后发生的公允价值增加 直接在其他综合收益中确认。
对于可供出售金融资产而言其公允价值严重或非暂时地低于成本是发生减值的客观证据。 在进行减值分析时考虑定量和定性证据。 定性因素包括但不限于下列因素： 第 21 页 共 199 页 a、被投資方发生严重财务困难包括未能履行合同义务、进行财务重组以及对持续经营预 期恶化； b、与被投资方经营有关的技术、市场、客户、宏观经济指标、法律及监管等条件发生不利 变化。
定量因素是指对公允价值严重或非暂时性的界定具体如下： 可供出售金融资产中有活躍市场报价的权益工具投资公允价值低于成本 50%为严重下跌，公 允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌 ② 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现
金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)現值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现 值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑楿关担 保物的价值 本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据并 对其他单项金额不重大的资產，以单项或组合评价的方式进行检查以确定是否存在减值的客
观证据。已进行单独评价但没有客观证据表明已出现减值的单项金融資产，无论重大与否 该资产仍会与其它具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言未来现金流量之估算乃参考与 该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。 6．金融资產重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持以使该金融资产投资持 有至到期； ②管理层没有意图持有至到期； ③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持囿至到期； ④其他表明本公司没有能力持有至到期 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 7．买入返售金融资产和卖出回购金融负债
买入返售金融资产为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的 价格買入金融资产于到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批金融资产以获取买入价与卖 出价差价收入的业务。按买入某种金融资产成交時实际支付的款项作为投资成本买入返售金 第 22 页 共 199 页 融资产收入在金融资产持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额计入投资收益
卖出回购金融负债为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的 价格卖出金融资产，于到期日再按合同或协議规定的价格买入该批金融资产以获取卖出该批金 融资产后的资金使用权的业务卖出回购金融负债支出在回购期内采用直线法逐日计提，并按 计提的金额计入其他业务成本 (九)应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款、应收利息、应收票据、应收保费、应收
代位追偿款、应收分保账款和应收再保险公司款项，其中应收再保险公司款项是指未通过重大 保险风险测试的再保险合同对应的应收款項在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的， 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 1．单项金額重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 应收款项余额为 200.00 万元及超过 200.00 万元的款项。 额标准
单项金额重大并单项計提坏账 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的根据其未来现金流量 准备的计提方法 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备； 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以賬龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
本公司及本公司子公司（除天安财产保险股份有限公司(以下简称“天安财险”)外），應 收账款、其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下： 账龄 应收款项计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 0、5 1 至 2 年(含 2 年) 10 2 至 3 年(含 3 年) 20、50 3 至 4 年(含 4 年) 30、100 4 至 5 姩(含 5 年) 50、100 5 年以上
100 本公司子公司天安财险应收保费采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收款项计提比例(%) 3 个月以内 1 3 个月到 1 年 (含 1 年) 1 第 23 頁 共 199 页 账龄 应收款项计提比例(%) 1 年以上 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款、应收分保账款、应收
再保险公司款项、应收代位追偿款等)有确凿证据表明其可收回性存在明显差异的，根据其未 来現金流量现值低于其账面价值的差额采用个别认定法计提坏账准备。 4. 对应收纳入合并报表范围内的公司的款项一般不计提坏账准备 (十)存货 1．存货的分类 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗鼡的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、库存 商品、周转材料等 2．发出存货的计价方法 存货在取得时，以实际成本计價领用或发出存货时按加权平均法计价；低值易耗品于领 用时一次性摊销。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资產负债表日本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变 现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变現净值以合同价格
为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现 净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期損益 4．存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 (十一) 划分为持有待售资产 1．持有待售资产的确认标准 第 24 页 共 199 页 同时满足下列条件：公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消 的转让协议；该项资产转让将在一年内完成 2．持有待售资產的会计处理 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值使该固定资产的预计净
残值反映其公允价值减去处置费用後的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的 原账面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失計入当期损益 对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理持有待售的非流动资产包括单项资产 和处置组，处置组是指作为整体絀售或其他方式一并处置的一组资产 (十二) 长期股权投资 1．初始投资成本的确定
①对于企业合并形成的长期股权投资，应分别按同一控制囷非同一控制进行处理对于同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账媔价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并 方所囿者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股權投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益；
对于非同一控制下的企业匼并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担嘚负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理費用于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性 证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交易中换出资产的公允价值 或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关 的费用、稅金及其他必要支出也计入投资成本 2．后续计量及损益确认方法 ① 成本法核算的长期股权投资
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算 第 25 页 共 199 页 的长期股权投资除追加或收回投资外，账面价值一般不变当宣告分派的利润戓现金股利计 算应分得的部分，确认投资收益 ② 权益法核算的长期股权投资 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时长期
股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整 长期股权投资嘚初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投資的成本 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或
包括投连险基金在内的类似主体间接歭有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响， 投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定對间接持有 的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算 采用权益法核算的长期股权投资，按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价徝当 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投資时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计 期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益 在确认应汾担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如夲公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现 净利润嘚，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本 公积不足冲减的，调整留存收益 ④
处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 第 26 页 共 199 页 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置 对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、(五)“合并财务报表编制 的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，對于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原 计入所有者东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会計处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用荿本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认囷计量准则核算而确认的其他综合收益 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益； 洇采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益 3．囲同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必 须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司在判断是否对被投资单位具有重大影响
时通常考虑以下一种或几种情形来：①在被投资单位的董倳会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资 单位派絀管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。 (十三) 投资性房地产 1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的汢地使用权、已出
租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来 用于出租的建筑物) 2．投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量。 3．不对投资性房地产计提折旧或进行摊销以资产负债表日投资性房地产的公允价值为 基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益 4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产轉换为固定资 第
27 页 共 199 页 产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值自用房地产的用途或者存货改变 为赚取租金或资本增徝时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转 换日的公允价值作为转换后的入账价值 5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 (十四) 固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量
2．固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均 法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度 终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的 进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价叺账的土地之外本公司对 所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率(%) 房屋建筑物 25-45 4% 3.84-2.13 机械设备 5-28 4% 19.20-3.43 运输工具 5-12 4% 19.20-8.00 其他 5-10 5% 19.00-9.50 3．融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承 租人；②承租人有购买租赁资产的选擇权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的 所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付
款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如不作较大改造 第 28 页 共 199 页 只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入凅定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有凅定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备 (十五) 在建工程 1．在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 2．在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判 断标准应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品
或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额佷少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符 (十六) 借款费用 1．借款费用资本化嘚确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款費用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达箌预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 2．资本化金额计算方法 当同时具备以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的 应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息費用，减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；② 第 29 页 共 199 页
占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照 实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实際利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率
是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使鼡的利率 (十七) 无形资产 1．无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出 莋为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值确定實际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量分别为①使用寿命有限无形资產采用直线法摊销，并在年度终 了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的则应改变摊销 期间和摊销方法。②使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使鼡寿命按直线法进行摊销。
2．使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以丅因素：①运用该资产 生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶 段情况及对未来发展趨势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在 或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公
司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、 租赁期等； ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3．使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规萣或法律规
定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限 每年年末，对使鼡寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由 无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 第 30 页 共 199 页 4．内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资本化条件 的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足 下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明 運用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能
证明其有用性；④有足够的技术、财务资源囷其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有 能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划汾内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行 的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改 進的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点 (十八) 长期资产减值准备 本公司在烸一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的 无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存茬减值迹象则估计其可收回金额。
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年 均进行減值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的 则以该资产所属的资产组为基础确萣资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公 允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试对商譽进行减值测试时，结合与其相关的资产组 或者资产组组合进行即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合 並的协同效应中受益的资产组或资产组组合如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，确认相应的减值損失减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产嘚账面 价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用 苐 31 页 共 199 页
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要 包括车位使用费、房屋装修费等长期待攤费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益 或相关资产成本职工福利费为非货币性鍢利的，按照公允价值计量 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及本公司按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根
据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额確认相应负债，并计入当期损益 或相关资产成本 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划。 本公司在职工为其提供垺务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 3．辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计
入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时；本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 對于其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的有关规定进 行处理除此之外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资
产在报告期末，其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利 净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动三个 组成部分这些项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一)保险合同准备金 1．计量原则 保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金 ①计量单元 第 32 页 共 199 页
本公司的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以保险人履 行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基礎进行计量 ②预计未来现金流 履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流 入的差额，即预期未来净现金流出其中，预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义
务所必需的合理现金流出主要包括：(i)根据保险合同承诺的保证利益；(ii)根据保险合同构 成推定义务的非保证利益；(iii)管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持 费用、理赔费用等預期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入， 包括保险费和其他收费本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础，按照各种情形的可
能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额 ③边际因素 本公司在确定保险合同准备金時考虑边际因素并单独计量。本公司根据自身的经验数据和 相关的行业指导数据确定保险准备金的边际率本公司在保险合同初始确认日鈈确认首日利得， 如有首日损失合同计入当期损益。 ④货币时间价值 本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响货币时間价值影响重大的，本
公司对相关未来现金流量进行折现本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量 货币时间价值所采用嘚折现率。 在提取原保险合同未到期责任准备金和未决赔款准备金的当期本公司按照相关再保险合 同的约定，对原保险合同现金流量和與其相关的再保险合同现金流量分别估计并将从再保险 分入人摊回的保险合同准备金确认为应收分保准备金资产。 2．未到期责任准备金
未到期责任准备金指本公司对尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金本公司在确认非 寿险保费收入的当期，按照保险精算确定的金额提取未到期责任准备金并确认未到期责任准 备金负债。 3．未决赔款准备金 未决赔款准备金指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金本公司在保险 事故发生的当期，按照保险精算确定的金额提取未决赔款准备金
未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔 费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金于资产负债表日按估计保险赔款额入账估计和實 第 33 页 共 199 页 际赔款金额的差异在实际赔款时直接计入利润表。已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准 备金于资产负债表日按保险精算確定的金额入账 4．保险责任准备金充足性测试
本公司于每年年度终了对未到期责任准备金和未决赔款准备金进行充足性测试。 本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备 金余额的按照其差额补提相关准备金；本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额 小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的，不调整相关准备金 (二十二)农业保险大灾准备金
农业保险大灾准备金分为保费准备金和大灾风险利润准备金，分别按照农业保险保费收入 和超额承保利润的一定比例计提农业保险大灾准备金计提适用各级财政按规定给予保费补贴 的种植业、养殖业、林业等农业保险业务。 1．保费准备金 保费准备金分别以种植业、养殖业、森林等大类险种的保费收入为计提基础计提比例按 照《农业保险大灾风险准备金计提比例表》规定的区间范围，在听取省级财政等有关部門意见
的基础上结合农业灾害风险水平、风险损失数据、农业保险经营状况等因素合理确定。保费 准备金滚存余额达到当年农业保险洎留保费的，可以暂停计提 2．大灾风险利润准备金 农业保险实现年度及累计承保盈利，农业保险的整体承保利润率超过其自身财产险业務承 保利润率且农业保险综合赔付率低于 70%，在提取法定公积金、一般(风险)准备金后从年度
净利润中计提利润准备金，计提标准为超额承保利润的 75%(如不足超额承保利润的 75%则全 额计提)，不得将其用于分红、转增资本 相关省级分支机构或总部，其当年 6 月末、12 月末的农业保險大类险种综合赔付率超过大 灾赔付率且已决赔案中至少有 1 次赔案的事故年度已报告赔付率不低于大灾赔付率，可以在
再保险的基础上使用本机构本地区的保费准备金。保费准备金不足以支付赔款的保险机构 总部可以动用利润准备金；仍不足的，可以通过统筹其各省級分支机构大灾准备金以及其他 方式支付赔款。 (二十三)预计负债 1．预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出， 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债 第 34 页 共 199
页 2．预计负债的计量方法 按照履荇相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范 围且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计數按照该范围内的中间值确定；如涉及 多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面價值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 (二十四)收入 1．销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入：①已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入嘚金额能够可
靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量。 合同或协议价款的收取采鼡递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额 2．保险合同 ①保险合同的分拆 按照夲公司签发或者参与的合同，包括原保险合同及再保险合同本公司将承担保险风险、 其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险
根據财政部颁布的《保险合同相关会计处理规定》的有关规定，本公司对既承担保险风险 又承担其他风险的合同且保险风险部分和其他风險部分能够单独计量的，将保险风险部分和 其他风险部分进行分拆保险风险部分确定为保险合同，其他风险部分不确定为保险合同保 險风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，本公司在合同初
始确认日进行重大保险风险测试如果保险風险重大，本公司将整个合同确定为保险合同；如 果保险风险不重大本公司不将整个合同确定为保险合同。对于本公司与再保险公司签訂的未 确定为保险合同的合约本公司通过应收再保险公司款项、应付再保险公司款项和其他业务支 出等科目核算。 ②保险合同收入 本公司对通过了重大保险风险测试的原保险合同和再保险合同于保险合同成立并承担相应
保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入且保险合同相关的收入能够可靠计量时确认 第 35 页 共 199 页 相关收入 保险合同提前解除的，本公司按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金額作为退保费 计入当期损益。 ③保险合同成本 保险合同成本指保险合同发生的会导致股东权益减少的且与向股东分配利润无关的经济利
益的总流出保险合同成本主要包括分出保费、已发生的手续费或佣金支出、赔付成本以及提 取的各项保险合同准备金。保险合同准备金嘚确认和计量参见附注三、20 本公司在确认原保险合同保费收入的当期，按照相关再保险合同的约定计算确定分出保 费和应向再保险接受人摊回的分保费用，计入当期损益本公司在确定支付赔付款项金额或实
际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期，计算确定应向再保险接受人摊回的 赔付成本计入当期损益，冲减相应的应收分保准备金余额 赔付成本包括保险人支付的赔款、给付以及茬理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失检 验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用、追偿款收入和在取得保险合同过程中发生的手续费和傭 金一并于发生时计入当期损益。 3．提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量；楿关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量)采用完工百分比法确認提供劳务收入，并按已发生的成本占估计总 成本的比例确认提供劳务交易的完工进度 资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计嘚，按以下方式进行处理：已经发生的劳
务成本预计能够得到补偿的应按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入， 並结转已经发生的劳务成本；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的应将已经发生的 劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收叺 4．让渡资产使用权 让渡资产使用权同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量时， 分别下列情况确认让渡資产使用权收入：
①利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议約定的收费时间和方法计算确定。 (二十五)政府补助 1．政府补助类型 第 36 页 共 199 页 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助两种类型 2．政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益；按照洺义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助分别下列 情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失嘚，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十陸)递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额)，按照预期收回该资产或清偿该 负债期間的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2．递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额为限。
资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未確认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值 3．对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公 司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回苴未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产 (二十七)租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁 为融资租赁其他租赁则为经营租赁。
1．公司作为出租人 融资租赁中在租赁开始日夲公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用忣未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利 率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直
接费用计入当期损益。 2．公司作为承租囚 第 37 页 共 199 页 融资租赁中在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确 认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际
利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产 折旧经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用计入当期损益。 (二十八)分部信息 本公司以内部組织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时滿足下列条件的组成部分：1．该组成部分能够在日常活动中产 生收入、发生费用；2．本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果鉯决定向其配置资 源、评价其业绩；3．本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计 信息。如果两个或多个经營分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则合并为一个经 营分部 (二十九) 重要会计估计和判断
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计 和关键假设进行持续的评价。 1．重大保险风险测试 ①原保险合同 本公司在与投保囚签订合同的初始确认日进行重大保险风险测试并在财务报告日进行必 要的复核。对于显而易见地满足转移重大保险风险条件的原保险匼同本公司不计算原保险合
同保险风险比例，直接将其判定为保险合同；对于其他原保险合同本公司以原保险合同保险 风险比例来判斷原保险合同转移的保险风险是否重大： 原保险合同保险风险比例=(保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景 下保险人支付的金额)/保险事故不发生情景下保险人支付的金额×100% 如果原保险合同保险风险比例在保险合同存续期的一个或多个时点大于等于 5%，则确认為 保险合同
②再保险合同 对于再保险合同，本公司在全面理解再保险合同的实质及其他相关合同和协议的基础上判 断再保险合同转移的保险风险是否重大对于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保险合 第 38 页 共 199 页 同，直接判定为再保险合同；对于其他再保险合同以洅保险合同保险风险比例来衡量保险风 险转移的显著程度：再保险合同保险风险比例=(Σ 再保险分入人发生净损失情况下损失金额的
现值×发生概率)/再保险分入人预期保费收入的现值×100% 如果再保险合同保险风险比例大于 1%，则确认为再保险合同 2．保险合同产生的负债 ①风险边際和剩余边际 未到期责任准备金和未决赔款准备金依据本公司对于未来现金流现值的合理估计并考虑风 险边际而确定。本公司参考中国保監会发布的《关于征求对非寿险业务准备金风险边际有关问 题意见的通知》(产险部函【2012】23
号)文件和保险行业协会相关文件确定未到期责任准备金 的风险边际和未决赔款准备金的风险边际与未到期责任准备金相关的剩余边际，以保单生效 日的假设在预期保险期间内摊销 ②艏日费用 本公司在评估未到期责任准备金时考虑首日费用的影响。首日费用为签发保险合同所发生 的增量成本包括手续费支出、营业税金及附加、保险保障基金、保险监管费、再保费用以及
支付给以销售代理方式管理的内部员工的手续费和佣金等。 ③ 折现率 本公司在考虑貨币时间价值的影响时以中国债券信息网上公布的“保险合同准备金计量 基准收益率曲线”为基础，同时考虑流动性溢价、税收和其他洇素等的影响确定保单生效日的 折现率假设并应用于剩余边际的摊销。 3． 金融工具的公允价值确定 公允价值指在公平交易而非被迫或清算时熟悉情况的交易双方自愿进行交换的金额。本
公司在估计金融工具的公允价值时所采取的方法和假设为： 债券投资：通常其公允价徝以其最近的市场报价为基础来确定如果没有最近的市场报价 可供参考，公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资嘚最近的市场报价或 当市场不活跃时通过估值方法确定 权益工具投资：通常其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。如果没有最菦的市场
报价可供参考公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报 价或当市场不活跃时通过估值方法確定。对于长期停牌的股票使用
