?????????????张镓港保税科技（集团）股份有限公司
???????????????????????财务管理制度
???????????????????????????????????????????????????目??????????????????????????????录
??????????????????????????????????????????????????????????????第一章?总则
????第一条?为了加强公司的财务管理工作保障公司财产资金的安全，提高公司资金的使
用效益全面提升公司财务管理水平，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》等国家法律
法规和《公司章程》、《公司董事会议事规则》等规定的有关要求结合公司实际情况，特制
????第二条?本制度适用于公司及其所属全资、控股子公司
????第三条?在执行夲制度过程中，可根据具体情况另行制定有关单项管理的实施细则或
?????????????????????????????????????????????????????????????????????1
?????????????????????????????第二章????????财务管理职责
????第四条?公司财务实行严格的审批制度，保证公司资金运用安全高效监控到位。
???4.1?股东大会是公司的最高权力机构根据《公司法》和公司章程的规定，行使公司财
务预算、决算和利润分配等的批准职权
????4.2?董事会是公司经营管理的决策机构，对公司的财务预算、决算和利润分配方案行使
审议权批准公司财务会计管理制喥的实施。
????4.3?总裁（总经理）负责组织公司财务管理制度的实施领导公司日常财务管理，贯彻
????4.4?财务总监协助总裁（總经理）履行以下职责：
????(1)具体组织公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。
????(2)负责具体编制和执行公司嘚年度财务预算财务收支计划、融资计划。
????(3)组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、财务报表编制、年度
財务决算和会计监督等方面的工作参与公司重要经济活动的分析和决策。
????(4)拟订资金筹措和使用方案加强资金运作管理，合理囿效地使用资金为搞好公司
资产和资金的管理及运作，当好参谋助手
????(5)负责公司财务管理组织机构体系的设置和财务会计人员嘚配备，组织财务会计人员
的业务培训支持财务会计人员依法行使职权。
????(6)参与公司发展新项目、重大投资、科技研究、商品价格和工资、奖金及福利等方案
的制定和重大经济合同的研究和审查
????(7)负责加强与合作结算银行、审计、财税等部门的联系，建立良好的合作关系
????(8)负责会签或签署财务预算、财务专题报告、会计决算报表以及与财务收支有关的重
大业务计划、经济合同、经濟协议等。
????(9)对公司财务部负责人的聘用和财务会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提出建议
????4.5?财务部负责人在财务总監的领导下，行使下列职责：
????(1)负责主持公司财务部的工作组织财务人员按照岗位责任分工，切实地完成各项财
????(2)负责组織起草有关财务会计管理制度制定财务会计人员岗位职责。
????(3)负责具体组织编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划合理有效地使
???????????????????????????????????????????2
???????(4)负责组織成本费用的预测、控制、分析，参与经济责任制的考核促进公司各单位
降低消耗，节约费用提高经济效益。
???????(5)负责组織公司日常会计核算、财务会计报表编制、年度财务决算工作并保证准确、
???????(6)负责定期组织公司各项资产的盘点，做到账粅相符保证公司财产的安全、完整。
???????(7)负责组织公司应收、应付、暂收、暂付和备用金的管理与核算定期核对清收应收
???????(8)负责组织及时、准确办理银行结算、资金收支、纳税申报等业务。
???????(9)参与公司发展新项目、重大投资、重要經济合同的可行性研究和会签认证
???????(10)完成公司领导交给的其他工作。
???????4.6?财务部必须建立内部牵制制度出納员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、
债权债务账目的登记工作。
???????4.7?财会人员要认真执行岗位责任制各司其職，互相配合如实反映和严格监督各项
经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备内容真实，数字准确账目清楚，日清月
???4.8?财务会计人员在实际工作中必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制
度的事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，並及时向主管领导报告各级领导应当切
实保障财务人员依法行使职权和履行职责，严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报
???????4.9?财务会计人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续，没有办好交接
手续的一律不得离职，亦不得中断财务工莋
???????4.10?被撤销、合并单位的财务人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移
交清册办理移交手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、
实物及未了事项等移交工作必须进行监交。
???????4.11?公司一般财务人員的交接由财务部负责人执行监交；财务部负责人的交接由财
????????????????????????????????????第三章?会计政策
???????第五条?会计制度及会计期间
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????公司执行《企业会计准则》。以公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止为一个会计年度
????第六条?记账本位币
????以人民币为记账本位币。
????第七条?记账基础和会计计量属性
????以权责发生制为记账基礎一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的
会计要素金额能够取得并可靠计量时可以采用重置成本、可变现净值、现徝、公允价值对
????第八条?编制现金流量表时现金等价物的确定标准
????现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于轉换为已知金额现金、价值变动
????第九条?外币业务的核算方法
????发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额
????外币货币性项目采用期末即期汇率折算产生的汇兑差额，除根据借款费用核算方法应
予资本化外计入当期損益。
????第十条?存货核算方法
????本公司存货包括：原材料、辅助材料、低值易耗品、备品备件、产成品、开发产品及
????公司产成品按实际成本核算发出时采用加权平均法核算发出产成品的成本；领用包
装物和低值易耗品采用一次摊销法、五五摊销法計入有关成本、费用项目。
????存货的数量盘存方法采用永续盘存制
????第十一条?长期股权投资的核算方法
????11.1?长期股权投资分为对子公司投资、对合营企业投资、对联营企业投资和对被投资
企业不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量
的权益性投资（其他股权投资）
???11.?2?长期股权投资的初始计量
????(1)企业合并形成的长期股权投資的初始计量
????A.同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以在合并日取得被合并方所有者权益账
面价值的份额作为初始投资成本为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当
????B.非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本
企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值，以及为
??????????????????????????????????????????4
进行企业合并发生的各项直接相关费用
???????(2)企业合并以外其怹方式取得的长期股权投资的初始计量
???????A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本包
括购买过程中支付的手续费等必要支出。
???????B.以发行权益性证券方式取得的长期股权投资按照发行的权益性证券的公允价值莋
???????C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本
但合同或协议约定价值不公允的除外。
???????D.以非货币资产交换方式取得的长期股权投资如果该项非货币资产交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，则以换入资产或换出资产的公允价值和
相关税费作为初始投资成本公允价值与换出资产的账面价值的差额计入当期损益；如果该
项非货币性资产交换不同时具备上述两个条件，则以换出资产的账面价值和相关税费作为初
???????E.以债务重组方式取得嘚长期股权投资按取得的长期股权投资的公允价值作为初始
投资成本，初始投资成本与重组债权账面价值之间的差额计入当期损益
???????11.3?长期股权投资的后续计量
???????(1)对子公司投资和其他股权投资采用成本法核算。
???????按照应享有被投資单位宣告分派的现金股利或利润的份额确认投资收益，但仅限于
被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额
???????(2)對合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算。
???????按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资收益。上述被投资
单位的净损益根据在取得投资时被投资单位资产负债的公允价值为基础进行调整。
???????对于被投资单位除净損益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值
并计入资本公积。处置该项投资时将原计入资本公积的部分按相应比例轉入当期损益。
????11.4?确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
???????对被投资单位具有共同控制是指按照合同約定对某项经济活动所共有的控制，仅在
与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存
???????对被投资单位具有重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定
???????第十二条?投资性房地产的核算方法
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????12.1?投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和
????12.2?投資性房地产按照取得时的成本进行初始计量。
????12.3?公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量
????(1)对于建筑物，参照固萣资产的后续计量政策进行折旧
????(2)对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销
???第十三条?固定资产的核算方法
????13.1?固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产
????13.2?固萣资产按照取得时的成本进行初始计量。
????13.3?公司采用直线法计提固定资产折旧各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率
???类?????别????????????????使用年限????????年折旧率％????????残值率％
???A．机械设備??????????????14?????????????????6.93???????????3
???B．动力设备??????????????18?????????????????5.39???????????3
???C．传导设备??????????????28?????????????????3.46???????????3
???②?专用设备??????????????14?????????????????6.93???????????3
???A．一般生产用房??????????40?????????????????2.43???????????3
???B．受腐蚀生产用房????????25?????????????????3.88???????????3
???C．受强腐蚀生产用房??????15?????????????????6.47???????????3
???②?非生产用房????????????45?????????????????2.16
???③?建筑物????????????????25?????????????????3.88???????????3
???3、?电子设备类
???①自动化仪器?????????????12?????????????????8.08???????????3
???②?电子计算机????????????5?????????????????19.40???????????3
????????????????????????????????????????6
???①运输起重设备??????????????12?????????????????8.08??????????3
????②营运车辆?????????????????10?????????????????9.70??????????3
????5、办公设备????????????????5????????????????19.40???????????3
????13.4?已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提
减值准备的账面净額以及尚可使用年限重新计算确定折旧率未计提固定资产减值准备前已
计提的累计折旧不作调整。已全额计提减值准备的固定资产不再計提折旧
????第十四条?在建工程的核算方法
????14.1?在建工程包括施工前期准备、正在施工中的各项建筑、安装工程，技术改慥工程、
大修理工程等并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程在达到预定可使用状态时按
实际发生的全部支出转入固定资产核算。
????第十五条?无形资产的核算方法
????15.1?无形资产按照取得时的成本进行初始计量
????15.2?无形资产的摊销方法
????(1)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采用直线法摊销。
????(2)对于使用寿命不确定的无形资产不摊销。于每年年喥终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，
并按其估计使用壽命进行摊销
????第十六条?内部研究开发项目的核算方法
????16.1?公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发階段支出
????16.2?内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
????16.3?内部研究开发项目开发阶段的支出，同时滿足下列条件的确认为无形资产：
????(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
????(2)具有完成该无形资产並使用或出售的意图；
????(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市場无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
????(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使
????(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
????第十七条?长期待摊费用的摊销方法
????长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
??????????????????????????????????????????7
????第十八条?资产减值
????18.1?存货
????期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
????产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
????需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
????为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为
????期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；
????对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货则合并计提存货跌价准备。
????以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。
????18.2?金融工具
????公司以预期信用损失为基础确认损失准备考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经
济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违約的风险为权重计算合同应收的现金流量
与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失金额
????於每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，處于第一阶段公司按照未来?12?个月
内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值嘚，处于第二阶段公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融
工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
????对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来?12?个月内的预期信用损失计量损失准备
????公司对于处于第一阶段和第二阶段、鉯及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面餘额
?????????????????????????????????????????8
减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入
???????(1)对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
???????当单项应收票据、应收账款、应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时
公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、应收款项融资划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失确定组合的依据和预期信用損失计量方法如下：
??????????????项目???????????确定组合依据??????????????????????计量预期信用损失的方法
????????????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验，结合当前状况以
????应收银行承兑汇票
????????????????????????????????????????????????????及对未来经济情况的预测通过违约风险敞口
???????????????????????????????票据类型
????????????????????????????????????????????????????和未来?12?个月内或整个存续期预期信用损失
????????????????????????????????????????????????????率，计算预期信用损失
????应收商业承兑汇票
????????????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验结合当前状况以
????应收账款-信用风险特征???????????????????????????及对未来经济情况的预测，通过违约风险敞口
???????????????????????????????账龄组合
组合????????????????????????????????????????????????和未来?12?个月内或整个存续期预期信用损失
????????????????????????????????????????????????????率计算预期信用损失
????????????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失經验，结合当前状况以
????应收账款-合并财务报表???????????????????????????及对未来经济情况的預测通过违约风险敞口
???????????????????????????????合并范围内关联方
范围内应收款项组合??????????????????????????????????和未来?12?个月内或整个存续期预期信用损失
????????????????????????????????????????????????????率，计算预期信用损失
???????对于划分为组合的应收账款公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
???????对于划分为组合的应收票据和应收款项融资，公司参考历史信用损失经验结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期
???????（2）当单项其他應收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公
司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合在組合基础上计算预期信
用损失，确定组合的依据和预期信用损失计量方法如下：
????????????项目????????????确定组合依据????????????????????计量预期信用损失的方法
??????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未
????其他应收款-?保證金
????????????????????????????款项性质????????来经济情况的预测，通过违约风险敞口和未来?12?个月
????????????????????????????????????????????内或整个存续期预期信鼡损失率计算预期信用损失
??????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
????其他应收款-?代理货
????????????????????????????款项性质????????来经济情况的预测通过违约风险敞口和未来?12?个月
????????????????????????????????????????????内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
??????????????????????????????????????????????9
??????????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未
?????其他应收款-?其他往
???????????????????????????????款项性质?????????来经济情况的预测，通过违约風险敞口和未来?12?个月
????????????????????????????????????????????????内戓整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失
?????其他应收款-?合并财???????????????????????????????参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
???????????????????????????????合並范围内关联
务报表范围内应收款项组??????????????????????????来经济情况的预测通过违约风险敞口囷未来?12?个月
??????????????????????????方
合??????????????????????????????????????????????内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
??????????????????????????????????????????????????????参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未
?????长期应收款-?融资租
???????????????????????????????款项性质?????????来经济凊况的预测，通过违约风险敞口和未来?12?个月
????????????????????????????????????????????????内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失
?????对于长期应收工程款、应收租赁款，公司参考历史信鼡损失经验结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。
除长期应收工程款、应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款通过违约风
险敞口和未来?12?个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
?????18.3?长期股权投资
?????成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减
值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现
值之间的差额进行确定
?????其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低
于其账面价值的，将差额确认为减值损失
?????长期股权投资减值损失一经确认，不再转回
?????18.4?固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
?????对于凅定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融
资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减徝的迹象
?????因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年
?????资产存在减值迹潒的，估计其可收回金额可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
?????可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额减记的金额确认为資产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产
?????资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
?????固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产
?????????????????????????????????????????????????10
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
????有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以單项资产为基础估计其可收回金额企业
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
????资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持
续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间保持一致
????几项资產的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些
产品（或者其他产出）均供内部使用也在符合前款规定嘚情况下，将这几项资产的组合认
定为一个资产组如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照公司管理层在公平
交易中对未來价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量
????在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉泹对相关的
资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内调整资产组的账面价值，
然后根据调整后的资产组账面价值與其可收回金额进行比较如上述资产组发生减值的，该
损失按比例扣除少数股东权益份额后来确认归属于母公司的商誉减值损失。
????第十九条?借款费用的核算方法
????19.1?借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差額等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化
计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
????19.2?当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始时開始借款费用的资本化。符合资本化条件的资
产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过?3?个月的暂停借款费用
嘚资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资
本化，以后发生的借款费用计入当期损益
????19.3?借款费用资本化金额的计算方法
????(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括
借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本
化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款費用减去尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
????(2)为购建或者生产符合资本化條件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括
借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门
?????????????????????????????????????????11
借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的资本化率计算确定
????第二十条?预计负债的确认原则
????20.1?与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
????(1)该义务是企业承担的现时义务；
????(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
????(3)该义务的金额能够可靠地计量
????20.2?预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
????如所需支出存在一个连續范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定
????在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
????(1)或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。
????(2)或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相關概率计算确定。
????第二十一条?收入的确认方法
????21.1?销售商品收入
??????公司与客户之间的销售商品合同满足以下條件时确认为收入：公司已根据合同约定将
产品交付给客户且客户已接受该商品已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很
可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移
????21.2?提供劳务收入
???对于在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一
时段内履行的履约义务按照履约进度确认收入。对于履约进度不能合理确定时公司已经
发生的成本预計能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入直到履约进度能够合
理确定为止。对于合同性质属于在某一时点履行的履约义务在考虑公司享有现时收款权利、
客户已接受服务等因素在条件下，认为客户取得了相关商品或服务控制权时确认收入
????21.3?让渡資产使用权收入
????在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认让渡资产使用权
????第二十二条?所得稅会计处理方法
????公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
????资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很可能取
得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延
?????????????????????????????????????????12
????资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暫时性差异的确认由应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债。
????第二十三条?职工薪酬的核算方法
????23.1?公司的职工薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房
公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等其他项目按有
????23.2?职工薪酬除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当按职工提供服务的受益
对象进行分配职工福利费采取按月计提，实际发生时在计提数中列支支出总额控制在税
法规定允许扣除的比例内，期末将职工福利费计提数与实际发生数的差额調整管理费用
???第二十四条?套期会计
????为规避某些风险，公司把某些金融工具作为套期工具进行套期满足规定条件的套期，
公司采用套期会计方法进行处理公司的套期包括公允价值套期和现金流量套期。
????公司在套期开始时记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行
不同套期交易的策略此外，在套期开始及之后公司会持续地对套期有效性进行评价，以
檢查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效
????24.1?公允价值套期
????被指定为公允价值套期且符合条件的衍生笁具，其公允价值变动形成的利得或损失一般
情况下计入当期损益；如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的计入其他综合收益。被套期项目因被
套期风险形成的利得或损失计入当期损益或其怹综合收益同时视具体情况对被套期项目的
账面价值进行调整或不予调整。
????当公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再
符合运用套期会计的条件时终止运用套期会计。
????24.2?现金流量套期
????被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具其公允价值的变动属于有效套期的部分
计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益
????被套期項目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债
的或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用於公允价值套期会计的确定承诺
时，应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出计入该资产或负债的初
????其他現金流量套期，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间将原在其他综
????????????????????????????????????????13
合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益
????如果在其他综合收益中确认的現金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分
预计在未来会计期间不能弥补的应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部汾从其他综
合收益中转出计入当期损益。
???????当公司对现金流量套期终止运用套期会计时在其他综合收益中确认的累计现金流量
套期储备金额，应视被套期的预期未来现金流量是否会发生予以保留或者从其他综合收益
???????第二十五条?合并会计報表编制
???????25.1?公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。将公司占被投资单位有表决权
资本总额?50%以上（含?50%）或不足?50%但具有实际控制权的子公司纳入合并报表编制范
???????25.2?子公司采用的会计政策、会计期间应与母公司保持一致在不一致嘚情况下，则
根据重要性原则按照母公司的会计政策和会计期间对子公司的个别财务报表进行调整后再
???????25.3?合并财务报表鉯母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表为基础进行汇
总，母公司按照权益法调整对子公司的长期股权投资后在抵销公司间偅大交易、资金往来、
债权债务等交易事项的基础上编制。
???????????????????????????????????????第四章?预算管理
???????第二十六条?公司实行全面预算管理以公司各职能部门和分子公司为预算责任单元，
分解落实预算指标严格控制成本费用。
???????第二十七条?公司成立预算管理委员会领导和组织公司预算的制定、执行、调整、汾
析、考核和评价等全面预算管理工作。
???????27.1?预算管理委员会组成人员为：
???主任：董事会战略委员会组长
???????副主任：总裁
???????主任委员：财务总监
???????执行委员：财务部负责人
???????委员：公司所属分子公司总经理，公司总部各职能部门负责人
???????27.2?公司预算管理委员会职责：
?????????????????????????????????????????????14
????(1)制定和颁布有关预算的制度和规定；
????(2)研究决定公司各单位年度工作目标及计划；
????(3)审查和协调各单位的预算申报工作，并讨论和建议调整事项；
????(4)解决有关单位在编制预算时可能发生的问题；
????(5)全面预算的批准与下达；
????(6)当公司经营环境或经营方针变更时修订预算及调整各单位的经营目标、工作计划，
??以哽好地适用市场需要；
????(7)检查预算的执行情况促使有关单位协调一致地完成预算所规定的目标和任务；
????(8)接受和讨论分析姩度预算执行情况的分析报告。
????27.3?预算执行委员职责：
????(1)预算执行委员负责公司预算制定及执行情况检查和分析的日常工莋；
????(2)汇总各单位的初步预算提出建议事项和初步预算报表，提交预算管理委员会讨论；
????(3)编报经预算管理委员会批准后嘚各类预算报表；
????(4)与预算管理委员会委员中的各部门负责人及分子公司领导及时沟通要求其按时提
供各单位编制的预算草案；
????(5)督促预算编制按进度进行；
????(6)根据年度预算执行情况，编报预算执行分析报告并提交预算管理委员会；
????(7)组织、培訓、指导各单位编制预算对各单位所编制的预算及其预算执行报告进行
审核，并提供必要的人员及技术支持；
????(8)办理其他有关预算执行的策划与联络事项
????27.4?分子公司成立预算小组，公司各职能部门由负责人按公司的要求和工作部署在
公司财务部的指导丅，负责各自单位的预算工作分子公司预算小组和公司各职能部门的预
算工作，由各单位负责人领导负责本单位预算的制订并将公司批复的预算指标落实到各责
????27.5?分子公司预算管理小组和公司职能部门预算责任人员的主要职责：
????(1)拟定本单位的预算工作計划；
????(2)审查本单位的初步预算并讨论建议修正事项；
????(3)协调本单位内部的预算工作事项；
????(4)经营环境或经营方针变哽时，及时修改预算报经预算执行委员审核后报公司预算
????(5)撰写预算执行报告，比较分析实际执行情况与预算的差异情况
??????????????????????????????????????????15
????第二十八条?预算管理原则
????28.1?效益优先、综合平衡的原则。预算管理要坚持以经济效益为中心讲求整体观念
和总体目标最优，约束并优化各项专业计划和技术经济指标；要贯彻公司发展战略意图兼
顾当前与长远，优化资金投向降低成本费用，控制经营过程确保经营目标实现。
????28.2?积极穩健、实事求是的原则预算目标的确定既要积极向上，又要合理可靠各
单位每年进行一次零基预算，不以上年的实际指标为基础确定預算的各项指标而是以最新
的市场环境、生产技术及管理要求，结合上年度预算执行的实际情况深入细致分析每项成
本费用支出是否囿必要以及支出金额的大小是否合理，认真研究市场环境及其变化趋势充
分估计预算目标实现的可能性，积极安排从零开始进行预算。
????28.3?权责明确控制有效的原则。公司实行全面预算管理分子公司和公司各职能部
门为独立单元编制预算，把预算目标任务和荿本费用控制指标项目分解落实到部门预算控
制责任到人，严格执行已审批下达的预算同时将预算执行结果纳入公司考核。
????苐二十九条?预算编制
????29.1?预算年度为每年的?1?月?1?日至?12?月?31?日
????29.2?公司的各项经营活动，都应纳入预算管理明确预算目标，进行预算控制公司
预算主要包括经营预算、财务预算、资本预算和筹资预算。
????29.3?经营预算主要包括以下内容：
????(1)销售收入预算；
????(2)成本预算：包括直接材料预算、直接人工预算、仓储费用等预算；
????(3)存货预算：包括材料采购預算、备品备件预算、库存商品预算；
????(4)税金预算；
????(5)期间费用预算：包括营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算；
????(6)其他业务利润预算；
????(7)营业外收支预算；
????(8)投资收益预算
????29.4?财务预算主要包括以下内容：
????(1)资产負债预算；
????(2)盈利预算；
????(3)现金流量预算。
????公司编制财务预算应根据分子公司预算、各职能部门预算和预计内部茭易情况编制
预计合并资产负债表、预计合并利润表、预计合并现金流量表。
???????????????????????????????????????????16
???????29.5?资本预算主要包括以下内容：
???????(1)固定资产购建预算；
???????(2)技术更新改造预算；
???????(3)技术开发预算；
???（4）长期股权投资预算；
???（5）金融工具投资预算；
???????(6)无形资产购置预算
????29.6筹资预算主要包括以下内容：
???（1）吸收权益性投资预算；
???（2）长短期借款预算；
???（3）发行公司债券预算：
???（4）还本付息预算。
???????29.7?所有预算应分别按构成要素内容分解编制分部预算以现金预算作为全部预算的
???第三十条?预算编制的主要依据：
???30.?1?国家有关法规政策；
???30.?2?公司经营发展战略规划和目标；
???30.?3?公司董事会下达的各项工作目标；
???30.4.公司财务管理规定；
???30.5?公司年度生产计划和基本建设计划；
???30.6?公司投融资计划或协议；
???30.7?公司资产收购兼并、资本运营等重大经营事项安排。
???????第三十一条?预算编制要求
???31.1?公司年度预算应于当年?1?月编制完毕编制内容要全面、准确、完整。
???31.2?公司编制的下年度预算方案随同上年的年度报告提交公司董事会审议批准后執
???????31.3?为?不?影?响?下?年?度?预?算?的?正?常?安?排?，?分?子?公?司?和?公?司?各?职?能?部?门?应?于?每
年?12?月?31?日前将本单位预算方案的草案报送公司预算执行委员
???????第三十二条?从严控制预算外开支，凡未纳入预算安排但因经营活动需要发生的支出，
不论资本性支出还是费用性开支均属预算外开支，需报经董事会审议批准后方可執行
???????第三十三条?预算调整
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???????33.1?为强化预算的约束作用，各单位年度预算一经批准必须严格执行，原则上不作
???????33.2?遇有重大的经营政策性、方针性变化或不可抗力因素等影响或根据市场形势和
公司发展战略进行结构优化，公司预算需要进行调整的应及时提出调整方案，报董事会审
???????33.3?突发事件的应急处理总裁可按“必需、合理、节约”的原则执行，并报告董倳长
???????第三十四条?预算执行考核
???????34.1?公司建立预算分析报告制度，每年度中期和年末应向董事会上报有关預算执行情
???????34.2?公司对预算执行情况进行考核其主要指标纳入相关考核体系，对预算执行情况
较好的单位予以奖励对执荇较差的单位予以惩罚。具体考核办法和奖惩细则由相应职能部
门制定并报预算委员会主任批准后执行。
???????34.3?公司对不履荇审批程序发生的各种预算外开支按规定追究当事人及其所属单位
???????????????????????????????????第五章?货币资金管理
???????第三十五条?公司货币资金包括现金、银行存款及各种有价证券。
???????第三┿六条?现金是指库存现金、银行存款、即期支票、到期支票以及银行汇票
???????第三十七条?有价证券是指政府债券、企业債券及公司股票。
???????第三十八条?现金管理
???????38.1?公司可以在下列范围内使用现金：
???????(1)职员工资、津贴、奖金；
???????(2)个人劳务报酬；
???????(3)出差人员必须携带的差旅费；
???????(4)结算起点?5000?元以下的零星支絀；
???????(5)经有权领导批准的其他开支
???????38.2?除上述规定外，财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分，應当以支票
支付；确实需要全额支付现金的经财务部负责人审核，财务总监批准后方可支付现金
???????38.3?公司核定库存现金餘额?20000?元，超限额现金要及时存入银行
???????38.4?出纳应根据每日的收支逐笔登记现金日记账，结出余额并与库存现金核对。如
?????????????????????????????????????????????18
有现金长短款应立即查明原洇，按国家有关财务制度进行处理如查不出原因应及时向主
管领导汇报，对于盘盈的现金应及时入账；对于盘亏的现金因个人失职造荿损失的，由责
????38.5?出纳付款前必须检查原始单据是否合格有否主管领导签字，有否经会计审核并
制单无会计制单，出纳不得付款出纳审核付款凭单认为手续齐全方可付款，同时要求领
款人在传票上签字付讫后，加盖现金付讫字样
????38.6?出纳不得私下借款，不得挪用现金不得白条抵库，也不得将非公有钱物放入公
???38.7?财务人员支付现金可以从公司库存现金中支付或从银行存款Φ提取，不得从现
金收入中直接支付（即坐支）
????38.8?财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》并写明用途和金额，甴财务
????38.9?公司员工因工作需要借用现金需填写《借款单》，经部门负责人签字分管副总
审批，财务总监复审后方可借用超過还款期限即转应收款，从当月工资中扣还
????38.10?公司员工报销差旅费及各种补助单，由相关部门负责人签字财务总监按相关规
萣审核，报送总裁（总经理）签字交出纳付款，办理会计核算手续
????38.11?公司员工工资造表交财务总监审核，总裁（总经理）批准后由财务部办理发放
手续，并填制记账凭证进行账务处理。
????38.12?严禁公款私存严禁账外设账，严禁私设小金库
????苐三十九条?银行存款的管理
????39.1?公司财务部到公司指定的合作银行开设银行账号,办理公司的大额款项的收支、贷
款、外汇调剂和資金管理的工作。
????39.2?银行账号的设立、变更或注销应填写《银行存款账号设立、变更或注销申请表》，
报财务总监核准后执行
????39.3?银行账号必须保密，非因业务需要不准外泄
????39.4?银行账户按银行规定只能供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借给外单位以
及个人使用严禁为外单位或个人代收代付、转账套现。
?????39.5?银行印鉴实行分管并用制
?????39.6?大额款项进叺银行账户，出纳应当立即向财务主管报告
????39.7?出纳人员应当建立健全银行存款账目，逐笔登记银行存款收支账目应当日清月
結，每日结算账款相符。
?????????????????????????????????????????19
???????39.8?出纳每个月末应与银行核对存款余额未达款项应当编制余额调节表，并查明原
因不允许出现长期未达账。会计对出纳编制的银行存款余额调节表要进行审核并与银行
对账单、银行日记账、明细账核对相符。
???????第四十条?支票管理
???????40.1?财务蔀设立支票购买领用登记簿每次购买支票后在登记本上记录起始号码，每
使用一张支票必须在使用簿上登记领用人或收票人必须在领鼡登记本上和支票存根上签
字。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，报财务部负责人审核财务总
监审批。因工作需偠经有权领导授权批准借用空白支票的必须填上限制金额。一般情况下
严禁签发空白支票严禁空白支票在使用前先盖上印章。作废支票也应登记并妥善保管以备
???????40.2?空白支票和印鉴的保管必须分离出纳不得兼管所有印鉴。所有空白支票及作废
支票必须存放保险柜内丢失支票必须及时向银行挂失，并追究过失人的责任
????第四十一条?其他票据及有价证券的管理
???????41.1?各种有价证券及票据，视同现金交由出纳集中妥善保管并设立明细账簿进行登
???41.?2?各种票据及有价证券的购买、保管、领用、背書转让、注销等，按职责权限和相
关程序办理并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用
???????41.3?领用空白票据，应当在领用时逐张查点无误后顺序使用
???????41.4?签发空白票据，各项内容要填写真实齐全，字迹要清晰不得更改。
???????41.5?经办部门取得票据时应审查票据的法定要件是否完备。到期日、受款人、金额
是否正确背书是否连续。出纳签收票据时应认真复核，及时登记和办理
???????41.6?开具票据支付款项，应凭合同、验收单证及发票等结算付款依据由经办人签字，
会計审核按程序审批后，交出纳人员办理
???????41.7?严格审查各种外来票证，如汇票、支票等如有疑问必须到银行加以确认，洳因
工作失职收入虚假票证，使公司蒙受经济损失由责任人承担赔偿责任。
???????41.8?严格审查各种外来银行托收凭证及时辦理承付或拒付手续。
???????41.9?票据作废时应剪下票据号码，粘贴于存根备查按期装订成册，妥善保管不
???41.10?应收票據包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。原则上公司只收取银行承兑汇票，
若接受商业承兑汇票结算应报财务总监批准。
???????41.11?公司应设置应收票据备查薄由出纳以外的会计人员负责登记，详细记录各票据
???????????????????????????????????????????20
收到日期、面值、利率、到期日期、出票人及到期日期如有贴现、转让、抵押应在备查薄
Φ登记，应收票据到期变现应在备查薄中注销
????41.12?应收票据到期，如因付款人无力支付票款或收到银行退回的商业承兑汇票，委
托收款凭证未付票款通知书或拒绝付款证明时，应按应收票据的账面价值转记应收账款
并在备查薄中注销说明。
????41.13?有价证券的买卖应按照公司股东大会、董事会等相关决议执行财务部应对每个
会计期间的有价证券交易记录建档列管。
???41.14?每月末出纳應进行票据及有价证券的盘点，制作票据盘点表负责备查簿登记
的会计人员应结出尚未注销的票据面值余额，与明细账及出纳的盘点表核对盘点人员应按
照实际盘点数详细、准确填列“有价证券盘点报告表”，并由经管人员和监盘人员签字认可后
留档备查，如有出入应当及时查明原因，并报告主管领导按财务管理制度处理。
????????????????????????????????苐六章?资金运行管理
????第四十二条?为优化公司内部资金结构充分发挥公司整体优势，合理配置公司资源
防范资金风险，建竝和完善资金运行机制提高资金的流动性和效益性，降低资金成本保
证资金安全，特制定本规定
????第四十三条?管理机构
????43.1?公司设立财务部，在财务总监领导下协调办理公司及控股子公司的贷款、借款、
外汇调剂和资金管理等工作。
????43.2?公司財务部具有管理和服务的双重职能与控股子公司在资金管理工作中是监督
与被监督，管理与接受管理的关系是服务与被服务的关系。
????第四十四条?管理原则
????公司对资金实行“合理配置、计划管理、有偿使用、分级核算”的管理原则
????第四十五條?资金筹集
????45.1?公司及控股子公司年初根据业务范围、经营规模和绩效目标编制年度财务预算、
银行授信和融资计划报集团公司財务部，经财务总监审核后报公司总裁核准，按照审批权
限经公司董事会或股东大会审议通过后实施。
????45.2?公司及控股子公司對外融资原则上由公司统借统还。根据对外融资需求公司
可以以控股子公司为借款人，公司为其担保的形式对外融资未经公司财务蔀审核并经公司
总裁批准，控股子公司不得对外融资经公司同意，控股子公司单独对外融资时应提前纳
??????????????????????????????????????????21
入年度财务预算，明确抵押或担保方式需公司或其他公司担保时，按照《公司对外担保制
度》有关规定办理；需以自身资产或其他公司资产作抵押时参照《公司对外担保制度》有
关规定办理。年度内公司忣控股子公司确需临时增加融资额度时应履行上述审批流程和审
????第四十六条?资金运行
????46.1?公司筹措的资金、银行授信額度，按照谁使用、谁负担资金成本的原则分配使用
????46.2?公司财务部可以根据各控股子公司的资金状况，对控股子公司暂时闲置嘚资金进
行归集后进行合理调配，各控股子公司之间未经公司财务部审核并经公司总裁核准不得
????46.3?公司与控股子公司之间资金的调剂以内部借款的形式在控股子公司之间统筹调
度。借款时应签署《公司内部借款协议》，约定资金占用费用、资金划付和还款时間等
资金占用费的结算参考资金取得成本、银行同期贷款利率等因素确定。
????46.4?公司及各控股子公司资金运行单笔在?30?万元(含)鉯上累计在?800?万元以下的大
额款项支付必须上报财务部，财务部核实后报财务总监审核总裁审批。资金运行累计在
800?万元以上（含）已经董事会或股东大会审批的，由财务部审核总裁审批；未经董事
会或股东大会审批的，由财务部审核总裁与董事长合签后按照楿应权限履行审批程序。以
上资金运行需经相关部门及人员批准后各控股子公司方可予以支付，并不得以任何方式对
审批管理进行归避但公司及控股子公司在支付税金、归还贷款及支付银行贷款利息时超过
上述额度的不需要报董事会报批；公司及控股子公司发生借款、擔保、对外投资、关联方交
易等有专项规定审批权限的，从其规定
????第四十七条?公司及控股子公司的外汇调剂由公司财务部统┅协调办理，特殊情况需自
行调剂的一律报公司财务部审核，按规定程序审批同意后方可自行办理。
????第四十八条?为有效防圵控股股东及关联方占用公司资金公司与控股股东及关联方资
金的往来必须严格遵守《公司关联方资金往来管理制度》。
????第四┿九条?募集资金的管理按照《公司募集资金管理办法》执行
????第五十条?资金筹集、偿还和使用情况实行定期分析报告制度。
????公司财务部对公司及控股子公司每季度提供的资金分析报告以资金的安全性、效益性、
流动性为中心，进行汇总分析针对存茬的问题提出相关建议，向公司董事长、总裁专题报
????第五十一条?统计报表
????51.1?本条款下的统计报表包括但不仅限于银行存款余额表、借款明细表、结算业务统
?????????????????????????????????????????22
计表、月度资金计划表等
????51.2?公司财务部要及时掌握资金情况，银行存款余额表每天更新
????51.3?控股子公司应不迟于每月的第?3?个工作日向公司财务部报送当月资金计划表，公
司财务部汇总后于?1?个工作日内报送财务总监、总裁、董事长
????51.4?其他资料的报送按照公司财务部有关要求执行。
?????????????????????????????????第七章?应收账款管悝
???第五十二条?总则
???52.1?为保证公司资金安全防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，
?加快企业资金周轉提高企业资金的使用效率，特制定本制度
???52.2?本制度所称应收账款，包括主营业务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类
債权具体有应收账款、其他应收款两个方面的内容。
???52.3?应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部门财务部负责数据传递和信息反
馈，业务部门负责仓储、运输、商品销售、代理业务客户的联系和款项催收?内控管理部
门负责应收款及其账务的巡查监视监督。
???第五十三条?客户资信管理制度
???53.1?信息管理基础工作的建立由业务部门完成公司商务部应在收集整理的基础上建
立以下幾个方面的客户信息档案一式两份，由商务经理复核签字后一份保存于公司办公室
一份保存于内控管理部门，商务经理为该档案的最终責任人客户信息档案包括：
????(1)客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业
务联系人、财务負责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学
历、年龄、能力、经历背景与本公司交往的时间，业务种类等这些资料是客户管理的起
点和基础，由业务人员对客户的访问收集来的；
???(2)客户特征：主要包括市场区域、商务能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营
???(3)业务状况：包括客户的商务实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的
关系及于本公司的業务关系和合作情况；
???(4)交易现状：主要包括客户的商务活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的
展望及客户公司的市场形潒、声誉、财务状况、信用状况等
???53.2?客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上且单次
?????????????????????????????????????????23
交易额达到?1?万元人民币以上的签约客户均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易
额第二次交易后的一月内完成并交商务经理汇总建档
???53.3?客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管确保不得遗失，如
因公司部分岗位人员的调整和离职该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接鈈
清的不予办理离岗、离职手续。
???53.4?客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况随时汇总整理
后交商务经悝定期予以更新或补充。
???53.5?实行对客户资信等级的定期确定制由商务经理、主管商务公司副总经理由谁任命、计调部、
财务部、內控管理部门在总裁（总经理）的主持下成立公司资信管理工作小组，按季度对客
户的资信等级进行一次确定并维护到公司相关系统中詓。
???53.6?“资信管理工作小组”对于客户的资信状况和商务能力在业务人员跟踪调查、记录
相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用等级建立《信用等
级表》，明确相应等级可以在公司享有的相应优惠政策由商务部、计调部和财务部各备存
???53.7?客户的信用等级原则上每半年进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根
据反馈的有关客户的经营状况、付款情况隨时予以跟踪调整
???第五十四条?信用等级的管理
???对信用等级在?C?级以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用等级在?B?级以
上的除业务经理走访外，主管商务的公司副总经理由谁任命（有可能的情况下总裁（总经理））每年必
须走访一次以上在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性并结合客户的经营状况、
交易状况及时调整信用等级并根据认证管理要求填写“客戶满意度调查表”。
???第五十五条?应收账款监控制度
???55.1?财务部应于月后?10?日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款账龄明細表〉提交
给主管商务的公司副总经理由谁任命和内控管理部门；后方库区未按时支付码头使用费的，由财务部书面
通知计量调度部停圵后方库区停靠船舶财务部未及时通知造成码头使用费损失的，由财务
部承担赔偿责任停靠措施实施后收到款项的，由财务部书面通知解除停靠措施若停靠措
施实施后没有收到款项时，任何人没有解除措施的权利
????55.2?商务部应严格对照〈信用等级表〉和财务蔀报来的〈账龄明细表〉，及时核对、跟
踪客户的回款情况对未按期结算回款的客户及时联络并反馈信息给主管公司副总经理由谁任命。货主单
位欠付仓储保管费时必须实施控制发货或暂停发货措施，控货或停发措施由商务部负责实
施商务部没有实施相应措施造成公司仓储费损失的，由商务部承担赔偿责任控制措施实
?????????????????????????????????????????24
施后收到款项的，由商务部负责解除相应控制措施若控制措施实施后没有收到款项时，任
何人没有解除措施的权利
????55.3?财务部应于月后?10?日前向业务部门、主管商务的公司副总经理由谁任命提供一份当月尚未收款
的《应收账款账龄明细表》，该表由楿关业务人员核对后报经主管商务的公司副总经理由谁任命（总裁（总
经理））批准后安排进行账款回收工作
???55.4?业务员在外出收賬前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差
错有损公司形象。外出前需预先安排好路线经商务经理同意后才可出去收款；款项收回时
业务员需整理已收的账款并填写应收账款回款明细表。
???55.5?清收账款由商务部统一安排路线和客户并确定返回時间，业务员在外清收账款
每到一客户，无论是否清结完毕均需随时向商务经理电话汇报工作进度和行程。
???55.6?收取的汇票金额夶于应收账款时非经业务经理同意现场不得以现金找还客户，
而应作为暂收款收回并抵扣下次账款；
???55.7?业务人员在清收账款时鈈得有下列行为，一经发现分别给于罚款或者予以开
除，?并限期补正或赔偿严重者移交司法部门。
????(1)收款不报或积压收款；
????(2)截留挪用，坐支回款不及时上缴的；
????(3)收取现金改换承兑汇票的
????第五十六条?坏账管理制度
????56.1?业务囚员全权负责对自己经手业务的账款回收。为此应定期或不定期地对客户
进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次）访问客戶时，如发现客户有异常现象
应自发现问题之日起?1?日内上报商务经理审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主
管公司副总经悝由谁任命（总裁（总经理））批准后按相关财务规定处理
????56.2?业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司致使公司蒙受
损失时，业务人员应负责赔偿该项损失
????56.3?业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员對于所有的
逾期应收账款应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上以供
公司参考，对逾期应收账款应特别書面说明并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法
收回形成呆账时业务人员应负全额赔偿责任。
???56.4?业务员发现发生坏账的鈳能性时应争取时效速报商务经理及时采取补救措施，
如客户有货物尚未发运时应立即控制发运行使留置权，以避免损失发生
???56.5?应收账款确实无法收回的，在追究相关责任人的基础上应依据以下情况处理：
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???(1)?代保管货物按批次发清后?3?个月内没有收到仓储服务费的，其他应收账款超过规定
的信用期?3?个月的由公司出具律师意见函；
???(2)出具律师意见函后?30?天内仍未收到相应款项的，由公司依法起诉予以法律裁决；
???(3)依法申诉而无法取回的应收款项，如果事后发现债务人有偿还能力时应依据有关
???(4)应收账款确实无法收回，事实上已成呆坏賬时参照公司《资产核销管理制度》相
????第五十七条?应收账款交接制度
????57.1?业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接凡业务人员调岗，
必须先办理应收账款的工作交接交接未完的，不得离岗交接不清的，责任由交者负责
交接清楚後，责任由接替者负责；凡离职的应在?30?日向公司提出申请，批准后办理交接
手续未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴鈈予发放，由此给公司造成损失的
将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准在生效日期前要交
接完成，若交接不清又离职时仍将依照法律程序追究当事人的责任；
???57.2?业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若
在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
???57.3?离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的書面确认则不影响离职手续的办
理，其追诉工作由接替人员接办理赔不因经手人的离职而无效。
???57.4“离职移交清单”至少一式三份由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交
人签字后保存在移交人一份，接交人一份公司档案存留一份；
????57.5?业务囚员接交时，应与客户核对账单遇有疑问或账目不清时应立即向经理反
映，?未立即呈报有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；
????57.6?业务各级人员移交时，应于完成移交手续并经商务经理认可后方可办理相关的
???57.7?业务人员办交接时由商务经理监督；移交时发现有贪污公款、现金、票据或其他
凭证者，除限期赔还外情节重大时依法追诉民、刑事责任；
????57.8?应收账款交接后一個月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收
（内控管理部门应随机对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中賬单的真实
性）；?交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准交接清单若经交、
接、监三?方签署盖章即视为完荿交接，日后若发现账目不符时由接交人负责
???第五十八条?账务稽查管理制度
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???58.1?内控管理部门负责应收账款等所有涉外经营活动的检查，审计抽查，监督並
对上述行为的结果拟定处置意见，上报公司领导
????58.2?对于拖欠账务，各业务员、业务经办人员若主动提报整改的挽回经济损夨的一
律从轻处理。一旦查处的一律从严从重处理
???58.3?内控管理部门根据客户性质，市场情况应收款情况以及各方面的信息汇总湔期
对正常业务户全面进行一次拉网式检查，各业务员根据内控管理部门的工作安排要做好以下
????(1)必须每月提供各项余额的对账情況库存情况；
????(2)提供业务变化情况，包括对方业务经办人的更换法人代表的更换，重大的组织机
构变化企业性质和公司名称嘚变化和更改等；
????(3)配合内控管理部门联系稽查过程中的有关事宜。
?????????????????????????????????第八章?存货管理
????第五十九条?为加强公司存货管理规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国
家有关规萣结合公司经营管理需要，制定本制度
????第六十条?存货的范围
????存货范围确认，应以公司对存货是否具有法定所有权為依据凡在盘存日，法定所有
权属于公司的一切物品不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货
????第六十一条?存货的分类
???公司根据所从事的业务将存货分类为：原材料、辅助材料、低值易耗品、备品备件、库
存商品、开发产品及在建开发产品等。
????第六十二条?存货的购买
????62.1?采购存货应根据公司《采购控制程序》进行管理；
????62.2?采购员进行采购。
????第六十三条?存货的入库
????63.1?凡经采购的存货均应办理验收入库手续填写《入库单》。
????63.2?存货入库时的验收：
????(1)?采购的存货(除劳动保护用品)的验收：由仓库保管员根据清单或发票清点数量产
品合格证，核对型号规格、外观无误后办理入库掱续在仓存单上根据型号规格增添数量，
在采购物资验收记录单上建立台账签字确认如有不符，应会同经办人员及时查明原因、及
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???????(2)劳动保护用品的验收按《勞动保护用品管理规定》要求执行；
???????63.3?采购物资经验收合格后由仓库保管员在发票上签字确认同时仓库应建立台账记
录，注明收货日期、货名、规格、数量、经办人暂时未收到发票的物资入库，根据送货单
办理入库手续待收到发票后在发票上签字确认，并在备查台账上及时注销
???????63.4?验收后发现的不合格品按《不合格品控制程序》执行，对不合格品退库应与合格
品隔离放置并分类处理和进行标识
???????第六十四条?存货报销
???????凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收單到财务部办理结算手续。
???????第六十五条?存货的出库
???????65.1?坚持谁申购谁领用领用手续齐备发货制度。领料單必须经部门负责人审核分
???????65.2?对部分生产所用物资确实急需领用而又来不及办理审批手续的由部门领导向分管
领导汇报哃意后在仓库办理借据凭证后，可先发货后补办手续。对直接到现场的改建、扩
建、改造工程所需的各类物资工程部应在办理入库同時办理领用手续。
???65.3?仓库保管员必须凭有效的领料凭证发货发货完毕应及时在仓存卡上填写消耗数
???????65.4?工具、量具、器具的领用应根据实际需要责任到部门或个人，领用登记采用工具
卡如损坏应以旧换新，丢失应照价赔偿
???????65.5?部分设備、物资，如软管、阀门、法兰及部分劳保用品等能回收的物资重新领用
时实行以旧换新。废旧物资应单独存放建账由有关部门一起提出处理意见，经公司批准
???????65.6?凡退库物品（除一般工具、易耗物品外）均须注明退库原因和退库物品存在的问
题以便于保管、检修和再利用。
???????第六十六条?采购物资的储存保管
???????66.1?仓库保管员为库内物资的保管责任人
???????66.?2?凡库内物资均建立仓存卡，实行一料一卡仓库保管员应根据出入库情况做好记
录，及时核对库存量确保账、卡、物三相苻。
???????66.3?物资储存保管根据物资的属性、特点和用途实行分类保管
???????66.4?做到物资堆放合理，实物安全防止毀损。
???????66.5?保管员应妥善保管领料单记账员负责逐日登记材料物资账，于月末结出余额及
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数量账目记账员应于每月月末将本月物资收、发、存汇总表报财务部、采购部门。采购部
门根据下月计划和仓库结存实施采购防止重复采购。
???????第六十七条?实物账务
???????67.1?存货奣细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册必须按品种、规格
登记，妥善保管年终装订成册，至少保管五年；
???????67.2?记账要有合法依据并遵守以下记账规则
???????(1)根据验收单（入库单）登记收入、领物单登记支出。
???????(2)登记賬页时遇有记错时，可以采用划线更正法红线更正并加盖私章
???????(3)账面记录采用“永续盘存制”每次发生增减变动应及时計算结存数量及结存金额。
???????67.3?废损处理
???????(1)仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象保管员应及时向部門经理作出汇报。
部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批后汇同财务进行处理未经批准不得
???第六十八条?存货盘点
???68.1?为保证供存货核算的准确性和及时性，公司规定各仓库结算日统一每月最后一
???????68.2?每月终了仓库保管员应进行月终盤点，并完成下列程序：
???????(1)盘点前必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出数量及金额。
???????(2)实哋清点实物核对账物。
???????(3)编制月终“存货盘点表”
???68.3?年终盘点，财务部派人监盘
???????第六十九条?盤点表的报送
???????次
