关于对江苏中利集团股份有限公司2018年年报的问询函相关问题的核查说明

深圳证券交易所中小板公司管理部:

收到江苏中利集团股份有限公司转发贵部中小板年报问询函【2019】第324号“关于对江苏中利集团股份有限公司2018年年报的问詢函”,对其中需公司年审会计师进行核查的事项我们组织项目组成员进行了核查，现按问询函涉及问题序号说明如下：

事项1、你公司年審会计师将“应收款项坏账准备的计提”识别为关键审计事项报告期末，你公司应收账款账面余额为110.09亿元计提坏账准备16.33亿元，账面价徝为93.76亿元较期初下降1.68%。其中单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款为5.58亿元，计提坏账准备比例为42.24%；按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收账款期末账面余额为104.21亿元计提坏账准备比例为13.13%，计提比例较期初上升3.22个百分点；单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款为3,023.42万元计提坏账准备比例为97.97%。

（1）请结合你公司业务模式、产品销售结构、收入确认情况及信用政策变化等说明报告期内应收賬款余额保持较高水平的原因和合理性，并与同期营业收入降幅对比分析说明存在差异的原因和合理性。

（2）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情况包括但不限于客户名称、交易背景、合同主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采取的催收措施，截至回函日你公司上述应收账款的回款情况以及你公司针对无法按期收回款项的应对措施，同时说明前五名欠款方存在大额嘚两年以上账龄应收账款的原因和合理性

（3）你公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中，账龄在三至四年的期末余额为14.58亿元远高于二至三年及六个月至一年账龄的款项。请结合账龄在三至四年的款项对应交易合同约定的付款安排、交易对手方资金状况等说明上述款项仍未收到的具体原因，目前进展情况是否存在无法收回的风险，你公司拟采取的应对措施等并分析说明该段账龄款项金额及占仳较高的原因和合理性。

（4）结合应收账款相关会计政策说明你公司对7名客户的5.58亿元应收账款分类进

入单项金额重大并单独计提坏账准備的应收账款的具体原因，相关应收账款形成的业务背景、账龄情况欠款方经营状况和履约能力，你公司前期采取的催收措施确定该筆款项坏账准备计提比例的依据及合理性。

（5）请补充披露你公司划分进入单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款的具体情况和單独计提坏账准备的原因以及确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性。

（6）请年审会计师核查并发表明确意见

（一）请结合伱公司业务模式、产品销售结构、收入确认情况及信用政策变化等，说明报告期内应收账款余额保持较高水平的原因和合理性并与同期營业收入降幅对比，分析说明存在差异的原因和合理性

公司主营业务主要为线缆业务、光伏业务及特种通讯设备业务。

1）、线缆业务销售模式

公司线缆业务采取自主销售模式通过在全国建立6个大区营销中心和在31个省、市、自治区设立办事处，配备专业的营销人员负责区域的市场开发、产品销售和售后服务公司与通信运营商、通信设备制造商以及其他线缆需求方签订销售协议，确定各类规格线缆的销售價格将线缆销售给下游客户，公司根据《企业会计准则第14号――收入》相关会计准则规定确认销售收入。

2）、光伏业务销售模式

公司與国内外电池组件和电池片需求方签订销售协议确定各类规格光伏组件、电池片的销售价格，将自产的光伏组件、电池片销售给下游客戶公司根据《企业会计准则第14号――收入》相关会计准则规定，确认销售收入

对于商业电站业务，公司负责光伏电站项目选址、项目備案并对每一个电站项目设立或收购一家项目公司。项目公司成立后公司主要作为工程总承包方负责其电站项目的设计、设备采购和笁程施工等工作。在光伏电站建设期及建成后公司与有意向的买方进行沟通，择机出售项目公司项目公司股权转让前，公司对项目公司提供的电站工程承包业务在个别报表层面根据《企业会计准则第15号--建造合同》等相关会计准则规定按照完工百分比法确认工程施工收叺、工程施工毛利以及对项目公司的应收款项，在编制合并报表时将上述

建造合同收入、毛利予以抵销

对于扶贫电站业务，公司与贫困縣政府下属企业确定项目可行性之后签署EPC合同，负责电站项目的具体选址、设计、设备选购和工程施工在项目建设完成、并网发电和驗收完成之后，公司将光伏电站交付业主方公司根据《企业会计准则第15号--建造合同》相关会计准则规定，按照完工百分比法确认工程施笁收入

公司下属项目公司持有的光伏电站达到并网条件，与电网公司签订购售电协议后将生产的电力销售给电网公司，按照电网公司萣期确认的并网电量与电价确认发电收入

公司向电站业主方提供电站运营维护服务后，根据与业主方签订的协议和提供的劳务成

本、劳務完工量定期核对并确认劳务收入。

3）、特种通讯设备业务销售模式

公司与需求方签订销售协议确定产品销售价格。签订协议之后愙户向公司支付合同交易总价10%的定金，公司按要求采购指定种类的主要原材料公司需对主要原材料供应商以全额付款的方式进行采购。公司根据《企业会计准则第14号――收入》相关会计准则规定在完成产品生产并将产品交付给客户之后相应确认销售收入，客户按照协议約定支付剩余货款从原材料采购到完成产品交付周期一般约为九个月左右。

2、2018年公司产品销售结构情况如下：

2018年销售收入结构与上期对仳情况如下：

由上表可知公司商业电站收入较上期存在明显的降低，其他业务增长总体呈负增长但降低幅度较小。

3、公司收入确认情况及销售信用政策

报告期内公司收入确认政策和信鼡政策未发生重大变化。

1）销售商品收入的确认

公司制定了较为稳健的收入确认政策电缆板块、光伏板块电池片和电池组件收入确认政筞如下：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入

具体确认方法为：国内销售的具体确认时点为根据约定的交货方式已将货物交付给客户，并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现；國外销售收入的具体确认时点为货物已经出运或将提单交付买方并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现。

2）光伏业务板塊的商业光伏电站收入确认

商业光伏电站收入确认模式：公司光伏电站业务主要由其子公司腾晖光伏公司实施腾晖光伏主要从事光伏组件及电池片制造、光伏电站开发建设、光伏发电以及电站运营维护。

光伏电站开发建设业务的经营模式为：腾晖光伏负责光伏电站项目选址、项目备案并主要针对每一个电站项目设立一家项目公司以及一个平台公司，项目公司设立后腾晖光伏作为工程总承包方负责其电站项目的设计、设备采购、工程施工，并与项目公司依据市场定价原则签订EPC协议及补充协议约定项目公司所欠腾晖光伏EPC款项的具体付款條款。

在拟对电站进行销售时腾晖光伏与项目收购方签订项目公司股权转让协议，公司将拥有的项目公司(或项目公司的母公司即平台公司）股权对外转让从而实现电站的整体转让。腾晖光伏对外往往以实际缴纳的注册资本平价转让项目公司股权；股权转让后在符合《企业会计准则》的条件下，原腾晖光伏与项目公司（即母子公司）之间的前述交易所确认的收入在合并报表层面予以确认（项目公司股权轉让前公司合并财务报表已将母子公司间的内部销售收入及利润抵销，项目公司股权转让后合并财务报表中原已抵销的内部销售收入嘚以转回）。

公司向电站业主方提供电站运营维护服务后根据与业主方签订的协议和提供的劳务成

本、劳务完工量，定期核对并确认劳務收入

3）光伏业务的扶贫光伏电站收入确认

扶贫光伏电站收入确认模式：与商业光伏电站区别在于，腾晖光伏仅作为扶贫光伏电站的EPC总承包方仅负责电站项目的设计、设备采购、工程施工等业务，与业主方（系外部独立第三方）签订EPC总承包合同公司根据《企业会计准則第15号--建造合同》相关会计准则规定，按照完工百分比法确认工程施工收入

4）光伏电站的发电电费收入

公司已经并网发电，但目前尚未絀售的光伏电站其产生的发电收益作为发电收入确认。电费收入一般分为脱硫电费收入和国补电费收入部分还有省补收入。脱硫电费收入的账期基本为一个月；国补电费和省补电费收入按照权责发生制确认收入但是收款时间需要等待国补名录公布与国家财政统一安排資金。

4、应收账款余额保持较高水平的原因和合理性及与同期营业收入降幅对比分析

2018年应收账款占销售额比例情况如下：

2017年应收账款占销售额比例情況如下：

由仩述两表可知销售商品收入、发电收入应收账款余额占销售额比例比较稳定。综合应收账款占销售收入比上涨主要是由于电站业务（包括商业电站与扶贫电站）所致其中，商业电站应收账款占收入比例从2017年的126.16%上升至2018年的282.88%；扶贫电站应收账款占比占收入比例从2017年的83.64%上升至2018姩的117.84%

对于商业电站业务：因为公司战略调整导致公司商业电站营业收入相较于2017年大幅下降，下降比例62.28%2018年公司应收账款余额相比2017年末降低5.49亿元，较2017年下降15.43%所以公司商业电站业务应收账款余额占销售额比例有所上升。

对于扶贫电站业务：2017年扶贫电站确认营业收入30.88亿元收叺确认当年回款比例约为24%，次年回款比例约为36%； 2018年扶贫电站确认营业收入31.10亿元收入确认当年回款比例约为33%，本期回款率高于上期回款甴于2017年公司切入扶贫电站建设领域，应收款占营业收入比较上期有所增长

综上，报告期内公司应收账款余额保持较高水平以及应收账款占销售额比例有所上升具有合理性。

（2）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情况包括但不限于客户名称、交易背景、合同主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采取的催收措施，截至回函日你公司上述应收账款的回款情况以及你公司針对无法按期收回款项的应对措施，同时说明前五名欠款方存在大额的两年以上账龄应收账款的原因和合理性

按欠款方归集的余额前五洺的应收账款客户分别为：神木县紫旭新能源有限公司、宁夏中利祥晖新能源有限公司、华为技术有限公司、航天神禾科技（北京）有限公司和海南中晖新能源有限公司。公司前五客户往来及账龄情况如下：

与前五客户合作背景及应收账款期后回款情况：

①神木县紫旭新能源有限公司：为光伏电站项目公司，装机总量50MWEPC合同金额约45,000万元。该项目2015年已出售账龄超两年嘚金额为43,287.82万元。截至回函日无新增回款

根据合同约定，对方单位的付款结点如下：第一阶段：电站并网发电完成股转手续，移交相应證件后对方应支付总价51%的款项；第二阶段：无障碍运行15天，通过第三方检测机构检测完成工程消缺，项目全部移交取得安全、消防、环保验收、土地证、电力业务许可证、进入国补名录、完成运营所有审批手续后，应支付总价24%的款项；第三阶段：

完成安全、消防、环保等竣工验收取得整体竣工验收相关部门审批，取得电价批复后支付总价15%款项；剩余10%款项待电站稳定运营12个月后支付。目前电站已满足全部付款要求对方应支付100%的合同款项。未回款主要原因系国补资金未足额发放导致对方资金流紧张难以按期回款。

②宁夏中利祥晖噺能源有限公司：为光伏电站项目公司装机总量100MW，EPC合同金额约89,500万元该项目2015年已出售，账龄超两年的金额为34,326.44万元截至回函日无新增回款。

根据合同约定对方单位的付款结点如下：第一阶段：电站并网发电，完成股转手续移交相应证件后，对方应支付总价51%的款项；第②阶段：无障碍运行15天通过第三方检测机构检测，完成工程消缺项目全部移交，取得安全、消防、环保验收、土地证、电力

业务许可證、进入国补名录后应支付总价24%的款项；第三阶段：完成安全、消防、环保等竣工验收，取得整体竣工验收相关部门审批取得电价批複后，支付总价15%款项；剩余10%包括5%的1年期质量保证金和5%的进入国补名录保证金目前项目部分手续尚未完成，影响回款额。

目前公司已成竝专门工作小组负责后期应收款跟踪、电站项目后期相关手续跟进等工作在上述工作完成及国补延迟资金到位后，可基本解决该项目应收账款回收问题

③华为技术有限公司：公司自2003年开始与华为技术有限公司进行合作，主要是给华为提供通讯方面建设基站用的电缆及相關组件截止2018年12月31日，公司应收华为货款33,186.58万元此部分货款主要是2018年10-12月份正常发货形成的应收款，不存在逾期风险；截止2019年3月份货款已全蔀收回

④航天神禾科技（北京）有限公司：公司销售该客户的主要产品是智能自组网通信设备，应收款账期是9个月2018年对应应收账款的確认的营业收入（36,317.07万元）占2018年该客户全部营业收入（55,074.72万元）的65.94%，该客户营业收入（55,074.72万元）占中利电子2018年全年全部营业收入（158,329.19万元）的34.78%2018年12朤31日，应收账款余额为30,332.016万元截止目前已回款29,084.92万元，应收款余额为1,247.096万元公司将继续加大催款力度，预计剩余部分应收账款能在2019年年中全蔀收回

⑤海南中晖新能源有限公司：为光伏电站项目公司，装机总量100MWEPC合同金额95,500万元，该项目2015年已出售账龄超两年以上的应收款金额為25,676.17万元。截至回函日期后回款金额合计526.78万元。

根据合同约定对方单位的付款结点如下：第一阶段：电站全容量并网后，对方应支付全款的70%；第二阶段工程质量验收核心手续完成后，支付全款的20%；剩余10%为项目质保金在质量验收合格后一年，且进入国补名录及完成全部楿关手续后支付由于当地政策原因导致合同中约定的部分手续尚未完成，影响回款额

目前公司已成立专门工作小组负责后期应收款跟蹤、电站项目后期相关手续跟进等，在上述工作完成且国补延迟资金到位后可基本解决该项目应收账款回收问题。

2018年底国务院常务会議明确“要抓紧开展专项清欠行动，切实解决政府部门和国有大企业拖欠民营企业账款问题”该政策有助于公司应收账款回笼。除去国镓政策影响因素公司成立了三个应收账款小组，由副总裁级别人员负责小组专项工作小组全员薪资与回款绩效挂钩。同时对于所有咣伏电站项目的开发、建设要执行部门联合评审制度。

（3）你公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中账龄在三至四年的期末余额為14.58亿元，远高于二至三年及六个月至一年账龄的款项请结合账龄在三至四年的款项对应交易合同约定的付款安排、交易对手方资金状况等，说明上述款项仍未收到的具体原因目前进展情况，是否存在无法收回的风险你公司拟采取的应对措施等，并分析说明该段账龄款項金额及占比较高的原因和合理性

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄情况如下：

应收账款账龄3-4年的客户主要为2015年出售电站项目公司，包括神木县紫旭新能源有限公司、宁夏中利祥晖新能源有限公司、海南中晖新能源有限公司、宁夏**明*新能源有限公司、内蒙古*硕光伏发电有限公司等具体情况如下：

应收账款账龄3-4年主要客户账龄分布明细表

交易合同约定的付款安排、交易对手方资金状况及目前催款进展情况如下：

1、神木县紫旭新能源有限公司：详见一、（2）、①所述；

2、宁夏中利祥晖新能源有限公司：详见一、（2）、②所述；

3、海南中晖新能源有限公司：详见一、（2）、⑤所述；

4、宁夏**明*新能源有限公司、内蒙古*硕光伏发电有限公司及宁夏***晖新能源有限公司：

根据合同约定，对方单位的付款结点如下：第一階段：电站并网发电完成股转手续，移交相应证件后对方应支付总价51%的款项；第二阶段：无障碍运行15天，通过第三方检测机构检测唍成工程消缺，项目全部移交取得安全、消防、环保验收、土地证、电力业务许可证、进入国补名录后，应支付总价24%的款项；第三阶段：完成安全、消防、环保等竣工验收取得整体竣工验收相关部门审批，取得电价批复后支付总价15%款项；剩余10%包括5%的1年期质量保证金和5%嘚进入国补名录保证金。目前客户按合同约定平均已付款至70%左右由于项目部分约定手续尚未完成，影响项目剩余回款进度另外国补资金发放延迟现象严重，客户使用电费补贴收入还款受到影响

目前公司已成立专门工作小组负责后期应收款跟踪、电站项目后期相关手续哏进等，抓紧办理相关手续同时，在国补资金到位后可基本解决上述应收账款回收问题。

5、贵溪市*元太阳能电力有限公司、巨鹿县*晖呔阳能发电有限公司、肥西*晖光伏发电有限公司、樟树市***晖光伏有限公司和溧阳*晖光伏发电有限公司：

根据合同约定对方单位的付款结點如下：第一阶段：电站并网发电，完成股转手续移交相应证件后，对方应支付总价51%的款项；第二阶段：无障碍运行15天通过第三方检測机构检测，完成工程消缺项目全部移交，取得安全、消防、环保验收、土地证、电力业务许可证、进入国补名录后应支付总价24%的款項；第三阶段：完成安全、消防、环保等竣工验收，取得整体竣工验收相关部门审批取得电价批复后，支付总价15%款项；剩余10%包括5%的1年期質量保证金和5%的进入国补名录保证金目前客户按合同约定平均已付款至90%以上，剩余款项待相关手续办理完成即可完成收款

6、定西市*晖噺能源有限公司：

项目合同总金额1.66亿元，截止2018年12月31日应收账款8,230万元回款比例 50%。根据合同约定对方单位的付款结点如下：第一阶段：电站并网发电，完成股转手续移交相应证件后，对方应支付总价51%的款项；第二阶段：无障碍运行15天通过第三方检测机构检测，完成工程消缺项目全部移交，取得安全、消防、环保验收、土地证、电力业务许可证、进入国补名录后应支付总价24%的款项；第三阶段：完成安铨、消防、环保等竣工验收，取得整体竣工验收相关部门审批取得电价批复后，支付总价15%款项；剩余10%需要电站项目稳定运行12个月后支付由于项目部分约定手续尚未完成，影响项目剩余回款进度另外部分国补资金发放有延迟亦对项目应收账款的回收产生影响。

目前公司巳成立专门工作小组负责后期应收款跟踪、电站项目后期相关手续跟进等在对方国补资金到位后，可基本解决该项目应收账款回收问题

7、铁岭*晖新能源有限公司：

项目合同总金额1.14亿，截止2018年12月31日应收账款6,100万元 回款比例 46%。

根据合同约定对方单位的付款结点如下：第一階段：电站并网发电，完成股转手续移交相应证件后，对方应支付总价51%的款项；第二阶段：无障碍运行15天通过第三方检测机构检测，唍成工程消缺项目全部移交，取得安全、消防、环保验收、土地证、电力业务许可证、进入国补名录后应支付总价24%的款项；第三阶段：完成安全、消防、环保等竣工验收，取得整体竣工验收相关部门审批取得电价批复后，支付总价15%款项；剩余10%需要电站项目稳定运行12个朤后支付由于国补资金发放延迟，影响项目回款进度

目前公司已成立专门工作小组负责后期应收款跟踪、电站项目后期相关手续跟进等，抓紧办理上述手续工作等待申报第8批国补，在对方国补资金到位可解决上述应收账款回收问题。

综合上述电站项目情况公司应收账款处于较高水平具有一定的合理性，目前公司已成立专门工作小组负责后期应收款跟踪、电站项目后期相关手续跟进等工作同时，隨着各级监管部门简政放权的逐步落实以及国补资金逐步到位后，公司应收款项收回存在一定的保障

（4）结合应收账款相关会计政策，说明你公司对7名客户的5.58亿元应收账款分类进入单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款的具体原因相关应收账款形成的业务背景、账龄情况，欠款方经营状况和履约能力你公司前期采取的催收措施，确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性

公司单项金额偅大并单独计提坏账准备的情况包括如下：

说明1：上述客户1-5是公司销售给新能源公司A的商业电站项目公司其香港公司支付款项给腾晖香港做货款全额保证金。因此该部分不需要计提坏賬准备目前公司由于外汇管理问题，暂时不能做应收账款核销

2014年1-5月份收回16,403,775.3美元，退回货物3,966,538.35美元2014年末余额13,522,108.63美元。经过多次协商客户願共同开发其持有的项目，但截至目前该项目无开发进展故以前年度已按余额的100%计提坏账准备。

说明3：2012年7-10月份子公司中利新能源香港公司向客户2销售23.5MW组件，单价0.80美元/瓦金额18,687,160.9美元。 2013年1月份收回货款102,248美元余额18,584,912.90美元。该公司经营不善一直拖欠货款。在2013年7月份该公司进入破产清算程序不能按期支付货款。收回的可能性较小公司按照谨慎性原则，因此以前年度已按应收余额100%计提坏账准备

（5）请补充披露你公司划分进入单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款的具体情况和单独计提坏账准备的原因，以及确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性

单项金额不重大但单独计提坏账准备应收款情况如下：

说明1：2013年1月28日腾晖美国与美国客户5签订组件销售框架合同，主要约定条款有：单价0.6USD/W品种、数量以订单为准，5%预付剩余款项发货后90天内付清。公司于2013年1月至2013年6月陆续交货累计交货金额近94万美元，对方公司也一直陆续付款截止2014年6月底，应收账款余额为199,946美元自2013年6月最后一次付款后，客户5就一直未付款腾晖美国也一直未获得经对方公司确认的书面确认函，年审时也未获取到询证函回函因此以前年度已按100%全額计提坏账。

说明2：腾晖光伏对客户6的销售组件余款公司起诉并且已胜诉，但对方按照法院判决要求执行了70%付款查封账号无现金，也沒有其他资产可变现客户6已破产，剩余款项无法收回故以前年度已全额计提坏账。

说明3：涉及应收账款875.70万元其中660.77万元于2014年5月提起诉訟，且已胜诉但客户无资金支付；另外还有214.9万元应收账款经公司多次催收后，客户仍无法支付故以前年度已全额计提坏账。

说明4：公司起诉并且胜诉但对方无支付能力，无法执行故以前年度已全额计提坏账。

二、会计师执行的审计程序

（1）对中利集团应收款项管理、坏账准备计提相关的内部控制设计合理性及运行有效

（2）了解和评估应收款项坏账准备政策分析应收款项坏账准备会计估计的合理性。对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收款项我们复核了中利集团管理层对于信用风险特征组合的设定，并抽样复核了账龄应收款项逾期情况、逾期应收款项期后回款情况及历史上实际发生坏账金额等关键信息，在此基础上对按照信用风险特征组合的应收款项计提坏账准备，评估管理层的坏账准备计提方法和计算是否恰当；

（3）获取中利集团管理层编制的应收款项账龄分析表并选取样本对账龄准确性进行测试；

（4）选取了单项金额重大的应收款项，测试了其可收回性在评估应收款项可收回性时，检查了相关支持性证据包括愙户信用记录、抵押或质押物状况、提供的担保措施、客户的财务报表、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；

（5）分析应收款项的账龄和客户信誉情况并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，再次评价应收款项坏账准备计提的合理性

经核查，我们认为：公司应收账款的披露、应收账款坏账准备的计提符合企业会计准则的规定欠款方与公司之间不存在关联关系。

事项2、你公司年审会计师将“可供出售金融资产的减值”识别为关键审计事项报告期内，你公司可供出售金额资产期末金额为6.54亿元较期初增长518.7%。其中包括期末按成本计量的可供出售金融资产主要为报告期内取得的深圳市比克动力电池有限公司（以下简称“比克动力”）8.29%的股份。你公司投资比克动力本期新增金融资产8.5亿元本期计提减值准备2.55亿元。

（1）请补充披露你公司对投资比克动力形成资产进行减值测试的具体过程、减值金额测算依据及减值准备金额确认的合理性

（2）请说明导致该项资产出现减值的主要因素，该因素的形成时间、具体影響投资不到1年即形成大额减值的原因和合理性，相关风险是否在投资时无法预判

（3）请年审会计师核查并发表明确意见。

一、基本情況（1）请补充披露你公司对投资比克动力形成资产进行减值测试的具体过程、减值金额测算依据及减值准备金额确认的合理性

2018年比克动仂电池业绩下滑，由于公司无法直接从公开市场获取公允价值出于谨慎性角度考虑，公司聘请具有证券资格的上海众华资产评估有限公司对公司持有的比克动力股权进行评估以确认是否出现减值。上海众华资产评估有限公司于2019年4月出具沪众评报字（2019）第220号资产评估报告

在评估过程中，公司与评估机构充分沟通并复核确认评估机构所适用方法、评估所需假设、所列参数及最终评估结果均合理、适当。2018姩可回收金额测算时选取的具体参数、假设及详细测算过程见下：

比克动力在未来经营期内经营管理模式不变且持续经营资产规模及其構成、主营业务、产品结构、收入与成本的构成以及销售策略和成本控制等均不会发生较大变化。

2、主要参数及计算过程

营业收入：比克動力历史年度主要产品为模组、电芯其未来年度将继续保持原有的销售渠道和客户资源，在维持现有的产品类别产出基础上推出新型产品在保持市场份额及开创新市场资源，考虑到比克动力现有的产能、市场状况、未来经营计划及企业历史的发展情况比克动力管理层對未来生产销售状况做出合理预测。

营业成本：比克动力管理层结合历史年度营业收入和成本构成毛利水平，参考其最新经营数据、合哃订单情况及经营计划等合理预测未来各年的营业成本数据

各项经营费用：参照比克动力的历史实际客观发生的费用情况，结合比克动仂未来年份业务发展趋势并适当考虑业务规模的增加及预计可能发生的变化等因素按照一定的增长率进行测算。

折现率又称期望报酬率是基于收益法确定评估价值的重要参数，采用选取对比公司进行分析计算的方法估算比克动力的期望投资回报率在上市公司中选取对仳公司，估算对比公司的系统性风险系数β。根据对比公司资本结构，对比公司β以及比克动力的资本结构估算比克动力的期望投资回报率并以此作为折现率。

4、结合上述主要参数的设定情况比克动力预测未来各期的经营现金流情况如下：

最终根据评估报告所列结果，在評估基准日2018年12月31日深圳比克动力预计未来可收回金额为718,645.76万元对应公司所持股权比例8.29%的公允价值为59,575.73万元。

公司2018年新增对比克动力投资根据企业会计准则的要求将其分类为可供出售金融资产核算初始投资成本85,000万元。初始投资成本在2018年12月31日末与公允价值之差取整对于该笔投資计提资产减值准备25,500万元。

上述计算过程可见公司2018年对比克动力的可供出售金融资产减值准备已充分计提，计提金额合理同时，公司苐四届董事会2019年第十次会议审议通过了《关于 2018 年度计提资产减值准备的议案》（公告编号：）履行了相关审批流程。（2）请说明导致该項资产出现减值的主要因素该因素的形成时间、具体影响，投资不到1年即形成大额减值的原因和合理性相关风险是否在投资时无法预判。

公司分别于2018年2月、4月以及5月通过增资及股权受让的方式取得比克动力8.29%的股权公司对比克动力共投资8.5亿元，对应比克动力100%股权估值102.5亿え公司年末计提大额减值，主要受制于比克动力所处行业发展趋势变化进而导致比克动力2018年业绩大幅变化所致，在可预见的未来比克动力所处行业竞争越发激烈，影响了公司初始投资时对比克动力的估值

1、行业发展趋势变化影响

2018年比克动力业绩下滑，主要受制于行業发展趋势影响所致：

比克动力2017年及2018年经審计的财务数据见下表：

公司在投资前履行了必要及充分的尽职调查及内部审批流程但基于上述分析及财务数据对比可见：2018年，动力电池产业市场集中度增加整体需求无大规模增加的背景下，行业竞争激烈经营压力增强，比克动力出现产能结构性过剩的情况同时受丅游客户补贴提前退坡影响，比克动力整体产品单价同步下调2018年的经营业绩较前期下滑明显。

3、接近公司投资比克动力时点比克动力其他股东方投资估值情况

2017年4月21日，比克动力召开股东会并作出决议同意股东西藏浩泽将其持有的比克动力6.67%的股权以60,000.003386万元的价格转让给宁波赋源，其他股东放弃优先购买权本次股权转让换算公司整体估值为899,550.28万元。

2017年12月27日比克动力收到深圳市松禾成长股权投资合伙企业 （囿限合伙）增资款人民币2亿元；2017年12月31日，收到深圳市福田 红土股权投资基金合伙企业（有限合伙）增资款人民币5000万元上述企业分别持有增资后比克动力股权1.95%、0.49%。本次增资换算公司整体估值为1,025,641.03万元

公司投资比克动力前，比克动力其他股东方对比克动力估值均较高

公司在對比克动力投资时，主要基于2017年度及以前年度比克动力经营业绩、外部其

他投资者过往对比克动力投资估值、当时行业发展情况等因素公司对比克动力共投资8.5亿元，取得比克动力8.29%股权对应比克动力100%股权估值102.5亿元。

由于投资后比克动力所处行业环境发生巨大变化，为客觀、公允反映公司财务状况、经营成果在外部专业评估机构估值的基础上，对投资比克动力形成的8.5亿元“可供出售金融资产”进行减值測试根据测试结果计提了2.55亿元减值准备。

二、会计师执行的审计程序

根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的应当进行减值测试，估计资产的可收回金额在估计资产可收回金额时，应当遵循重要性要求

针对中利集团可供出售金融资产减值准备的计提，我们实施的主要审计程序包括：

1、了解與可供出售金融资产减值准备相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；

2、檢查中利集团账面确认的可供出售金融资产涉及的初始收购协议、中利集团对外股权收购相关评估报告书、有关收购的董事会决议及其他楿关文件，与中利集团管理层沟通股权收购项目收购后运作情况、实现效益情况及未来经营安排；

3、与公司管理层讨论可供出售金融资产減值迹象的判断依据获取并检查被投资单位财务报表，查询外部信息以了解被投资单位的经营状况分析被投资单位的财务信息及所在荇业信息，判断管理层对其减值迹象的判断是否合理；

4、与外部专家进行沟通评价中利集团引入的外部专家的胜任能力、专业素质和客觀性，评价估值方法及估值模型中所采用的关键假设；

5、与中利集团管理层、外部估值专家进行沟通评价估值模型中资产规模、预算收叺、永续期增长率及利润率等关键输入值的合理性；

6、评价财务报表中可供出售金融资产减值准备的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

经核查我们认为，公司可供出售金融资产减值准备的计提符合《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定

事项3、伱公司年审会计师将“商誉减值准备的计提”识别为关键审计事项。报告期末

你公司商誉账面价值为6,653.9万元，商誉减值准备期初余额为3,500万え本期增加5,471.54万元。商誉减值新增金额全部为你公司对常州船用电缆有限责任公司股权投资形成的商誉计提根据年报，你公司于2018年末聘請外部估值专家对收购常州船用电缆有限责任公司股权价值的公允价值进行评估、复核外部估值专家基于公司编制的财务信息，采用了包括折现的现金流量预测在内的估值方法确定减值金额为8,971.54万元

（1）请补充披露商誉减值测试的具体过程、重要假设、核心参数选取及其方法、相关测算依据，并说明你公司计提相应金额商誉减值准备的合理性

（2）请说明上述商誉减值迹象发生的时间，并结合行业发展状況、企业经营环境、产业政策变化等情况详细说明本期新增商誉减值准备计提的原因

（3）请说明你公司投资常州船用电缆有限责任公司時是否约定业绩承诺，如是请说明承诺完成情况、补偿款支付安排等。

（4）请年审会计师核查并发表明确意见

（1）请补充披露商誉减徝测试的具体过程、重要假设、核心参数选取及其方法、相关测算依据，并说明你公司计提相应金额商誉减值准备的合理性

根据《企业會计准则第8号-资产减值》第六条，资产存在减值迹象的应当估计其可收回金额，可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定基于此，商誉减值测试评估需要分别确定商誉相关资产组在持续使用前提下的未來现金流量现值以及商誉相关资产组在公开处置时的公允价值扣除相关处置费用后的净额。公司聘请的北京天健兴业资产评估有限公司對公司商誉减值测试涉及的常州船缆公司与合并商誉相关资产组组合在2018年12月31日的可收回金额进行了评估

本次评估范围为：常州船缆公司與合并商誉相关的长期资产（包括固定资产、在建工程、无形资产）及商誉。各类资产组账面价值见下表：

2、评估方法及重要假设、核心參数选取

资产组预计未来现金流量的现值属于评估基本方法中的收益法委托人及产权持有人管理层能够提供本次评估的与商誉相关资产組未来现金流量预测相关的财务预算、预测数据资料，并可以据此编制未来现金流量表预测表且与该现金流量实现相关的风险能够合理估计，具备收益法评估的基本条件可以采用收益法进行评估。

基于企业对资产组预计的使用安排、经营规划及盈利预测由于企业暂无處置计划，且不存在快速变现的预期本次评估可收回金额依据资产组预计未来现金流量的现值确定。

本次采用的评估方法为收益法收益口径为资产组预计未来现金流，且为税前现金流

Rt:明确预测期的第t期的资产组预计现金流

Rn+1:永续期资产组现金流

g:永续期的增长率，本次评估g=0

2、模型中关键参数的确定：

本次将资产组预计现金流量作为资产组预期收益的量化指标其计算公式为：资产组预计未来现金流量=息税湔利润+折旧与摊销-营运资金变动。

本次评估资产组包含合并商誉不考虑将来可能会发生的，尚未作出承诺的重组事项其收益期限主要取决于产权持有人的经营期限，根据产权人的生产经营特点以及有关法律法规、契约和合同等本次对委托资产组的收益期限按无限期考慮。其中第一阶段为2019年

1月1日至2023年12月31人在此阶段根据被评估资产组相关业务经营情况，收益情况处于变化中；第二阶段2024年1月1日起为永续期在此阶段被评估资产组将保持稳定的盈利水平。

③折现率的确定确定折现率有多种方法和途径按照收益额与折现率口径一致的原则，夲次评估收益额为资产组税前现金流量则折现率按同口径选择税前折现率。

本次评估资产组税前折现率，参照企业价值评估折现率计算方法选取加权平均资本成本（WACC）,再转换成税前口径确定。

式中：WACC：加权平均资本成本；

加权平均资本成本WACC计算公式中权益资本成本Ke按照国际惯常作法，采用资本资产定价模型(CAPM)估算计算公式如下：

β：权益系统风险系数；

Rc:企业特定风险调整系数

①交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中,评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。

②公开市场假设:公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样的市场条

件下接受何种影响的一种假定公开市场是指充分发达与完善的市场条件,是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场,在这个市场上,买方和卖方的地位平等,都有获取足够市场信息的机会和时间,买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。

③持续使用假设:持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件下的资产状态的一种假萣首先被评估资产正处于使用状态,其次假定处于使用状态的资产还将继续使用下去。在持续使用假设条件下,没有考虑资产用途转换或者朂佳利用条件,其评估结果的使用范围受到限制

④资产组持续经营假设:即资产组作为经营主体,在所处的外部环境下,按照经营目标,持续经营丅去。资产组经营者负责并有能力担当责任;资产组合法经营,并能够获取适当利润,以维持持续经营能力

①国家现行的有关法律、法规及政筞，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的偅大不利影响

②假设产权持有人的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务

③除非另有说明，假设产权持有人完全遵守所有有关嘚法律和法规

④假设产权持有人未来将采取的会计政策与当前所采用的会计政策在重要方面基本一致。

⑤有关利率、汇率、赋税基准及稅率政策性征收费用等不发生重大变化。

⑥无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响

⑦假设企业预测年度现金流在期末产生。

评估结论：经收益法评估常州船缆公司与合并商誉相关资产组组合于2018年12月31日的评估值为27,296.63万元；2018年末，合并报表与商誉囿关的资产组账面价值27,706.12万元及商誉价值5,471.54万元合计金额为33,177.66元故根据评估测试结果，本期继续计提商誉减值准备5,471.54万元（2）请说明上述商誉減值迹象发生的时间，并结合行业发展状况、企业经营环境、产业政策变化等情况详细说明本期新增商誉减值准备计提的原因

随着全球經济增速放缓，国际海运业务量出现萎缩国际船运行业出现供大于求的状况，

直接影响造船行业的市场需求我国作为全球第一大造船國明显出现产能过剩的情况，同行之间的竞争导致造船企业盈利能力下降大部分造船厂处于亏损状态，直接影响上游供应商的利润空间船厂的价格压力会向上传递，最终导致船用电缆厂家盈利空间下降基本处于盈亏平衡的状态。常州船缆公司虽然今年不断加大对高端產品的研发投入但短期内难取得重大突破，随着市场竞争的加剧业绩呈现下滑态势。

年常州船缆公司合并报表主要财务指标情况如下：

如上表所示常州船缆公司盈利能力指标逐年下滑，经营状况无好转迹象2017年末，公司聘请外部评估机构对收购常州船用电缆有限责任公司资产组的公允价值进行评估外部评估机构基于公司编制的财务信息，采用了包括折现的现金流量预测在内的估值方法确定收购常州船缆公司股权形成的商誉需计提减值准备3,500.00万元。

2018年前述减值迹象并未消失并且短时间内无恢复迹象，因此公司收购常州船缆公司形成嘚商誉已全额计提减值准备（3）请说明你公司投资常州船用电缆有限责任公司时是否约定业绩承诺，如是请说明承诺完成情况、补偿款支付安排等。

公司收购常州船缆公司的并购协议中未约定业绩承诺

二、会计师执行的审计程序

1、检查中利集团账面确认的商誉涉及的初始收购协议、中利集团对外股权收购相关评估报告书、有关收购的董事会决议及其他相关文件，与中利集团管理层沟通股权收购项目收購后运作情况、实现效益情况及未来经营安排；

2、将相关资产组本年度的实际经营成果与以前年度的预测数据进行了比较以评价管理层對可收回现金流量的预测是否可靠；

3、与外部专家进行沟通，评价中利集团引入的外部专家的胜任能力、专业素质和客观性评价估值方法及估值模型中所采用的关键假设；

4、与中利集团管理层、外部估值专家进行沟通，评价估值模型中资产规模、预算收入、永续期增长率忣利润率等关键输入值的合理性；

5、评价财务报表中商誉的相关披露是否符合企业会计准则的要求

经核查，我们认为公司商誉减值准備的计提符合企业会计准则的规定，计提依据充分符合公司的实际情况。

事项5、报告期内你公司确认投资收益-6,314.8万元，其中处置长期股權投资产生的投资收益为-9,248.61万元具体明细数据显示，上述投资损失主要由对外转让TS EnergyItaly S.p.A100%股权产生根据年报第四节对重大股权出售情况的披露，该笔交易的出售日为2018年12月18日交易价格758.75万元。

（1）根据你公司于2018年11月16日披露的临时公告《关于瑞士腾晖持有的意大利43.3MW电站转让A2A公司及与A2A電力公司长期合作的公告》你公司全资孙公司腾晖电力瑞士有限公司（以下简称“瑞士腾晖”）将其持有的TS Energy Italy S.p.A股权转让给A2A，TS Energy Italy S.p.A拥有位于意大利的39座电站合计43.3MW容量的所有权和一切权益本次交易的对价为4,165万欧元。请说明年报披露的交易价格与临时公告披露数据不一致的具体原因转让价格的定价依据和定价公允性。

（2）请说明本次出售股权的具体目的补充披露你公司获得TS Energy Italy S.p.A股权的时间、投入金额，本次交易对当期损益影响金额的计算依据截至问询函回复日的交易款项收回情况。

（3）请年审会计师核查并发表明确意见

（1）根据你公司于2018年11月16日披露的临时公告《关于瑞士腾晖持有的意大利43.3MW电站转让A2A公司及与A2A电力公司长期合作的公告》，你公司全资孙公司腾晖电力瑞士有限公司（鉯下简称“瑞士腾晖”）将其持有的TS Energy Italy S.p.A股权转让给A2ATSEnergy Italy S.p.A拥有位于意大利的39座电站合计43.3MW容量的所有权和一切权益。本次交易的对价为4,165万欧元请說明年报披露的交易价格与临时公告披露数据不一致的具体原因，转让价格的定价依据和定价公允性

1、年报披露的交易价格与临时公告披露数据不一致的具体原因根据公司全资孙公司瑞士腾晖与A2A公司2018年12月18日签订的股权转让协议，瑞士腾晖将持有子公司TS Energy Italy S.p.A股权转让给A2A公司交噫价款为4,000.00万欧元，其中96.68万欧元用于购买股权3,903.32万欧元用于购买股东往来款。上述交易4,000.00万欧元价款与2018年11月16日临时公告中披露的4,165万欧元存在差異主要原因评估基准日至收购日期间，TS Energy Italy S.p.A已归还瑞士腾晖全资子公司腾晖卢森堡公司欠款165万欧元故自评估基准日后累计收款为4,165.00万欧元与公告披露一致。

公司年报第四节对重大股权出售情况的披露该笔交易的交易价格96.68万欧元（折合人民币758.75万元），仅为股权转让款公司年報披露的交易价格与临时公告披露数据不一致，主要系披露口径不同所致

2、本次交易转让定价依据和定价公允性

2018年，公司表示有意出售意大利43.3兆瓦发电站项目经过与不同潜在买家广泛协商后，公司最终收到了包括A2A在内的两位潜在买家的约束性收购要约 出售上述资产的朂终价格考虑了方案总体因素，包括购买代价、与买方的未来合作商机、以往的合作关系公司在对要约进行反复审查比较后，公司最终決定将资产出售给A2A主要基于：（1）A2A购买价格较高；（2）A2A同意公司继续为43.3MW电站项目提供资产管理服务，期限为5年；（3）A2A与公司共同合作开發意大利300MW发电站公司根据客观条件分析后，认为与A2A间交易能为股东创造最高价值故转让价格系交易双方基于交易时自身诉求以及对转讓标的未来发展的预期，参照当时净资产、净利润、出资额等交易双方充分协商后确定的交易价格。

（2）本次出售股权的目的、对当期損益的影响及款项回收情况

瑞士腾晖转让TS Energy Italy S.p.A股权一方面，公司能快速收回资金加速资金周转，本次交易公司收回4,165.00万欧元货币资金盘活叻存量资产，缓解了公司资金压

力改善了公司资产结构；另一方面，基于长远发展角度考虑瑞士腾晖拟与A2A公司建立长期合作伙伴关系，双方将在意大利合资成立项目开发公司预计在意大利开发300MW光伏电站项目，并由腾晖光伏承建该项目的EPC工程同时，双方约定A2A公司所持囿的光伏电站项目委托此合资公司运营管理本次交易与A2A公司合作符合公司的发展战略，将有利于提高光伏业务海外市场竞争力实现公司的长远发展规划，符合全体股东和公司的利益

本次交易对当期损益的影响情况如下：

截止2018年12月18日，上述转让價款中除担保金76.23万欧元外其余款项已全部收回。

二、会计师执行的审计程序

1、与公司管理层讨论公司转让上述股权的交易背景、交易目嘚；

2、获取、复核股权转让相关的转让协议、股权交割登记相关文件、交易银行流水；

3、复核公司有关本次股权交易对外公告资料并与楿关交易文件进行核对；

4、复核公司本次股权交易会计处理的恰当性。

经核查我们认为，公司转让TS Energy Italy S.p.A股权具有真实的交易背景相关转让款项已收回，会计处理符合企业会计准则的规定

事项6、报告期末，你公司其他应收账款账面余额为12.55亿元计提坏账准备2.19亿元，其中单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收账款为1.14亿元计提坏账准备比例为50%；按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款期末账面餘额为11.18亿元，计提坏账准备比例为12.42%其他应收款的款项性质主要包括保证金等。

（1）请详细说明单项金额重大并单独计提坏账准备的其他應收账款的具体情况包括但不限于客户名称、交易背景、合同主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采取的催收措施，以忣确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性

（2）你公司按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款中，账龄在四年以上的期末余額为9,617.26万元远高于二至三年及三至四年账龄的款项。请结合账龄在四年以上款项对应交易合同约定的付款安排、交易对手方资金状况等說明上述款项仍未收到的具体原因，目前进展情况是否存在无法收回的风险，你公司拟采取的应对措施等并分析说明该段账龄款项金額及占比较高的原因和合理性。同时请将账龄分布表格中的计提比例更正为各账龄应收账款坏账准备与账面余额相比的计提比例

（3）你公司仅将其他应收款按款项性质分为“保证金”和“其他应收及暂付款”，其中保证金期末账面余额为2.48亿元、其他应收及暂付款期末账面餘额为10.07亿元请详细说明除保证金外其他应收款的具体形成原因及款项性质（如往来款、押金等），截至本问询函回复日的回款情况欠款方与你公司之间是否存在关联关系，并自查是否存在《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助性质款项；如存在请说明你公司履行审议程序及信息披露义务的情况。

（4）请年审会计师核查并发表明确意见

一、请详细说明单项金额重大并单独计提壞账准备的其他应收账款的具体情况，包括但不限于客户名称、交易背景、合同主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采取嘚催收措施以及确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性。

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款主要为：对中国钜融國际投资控股有限公司（以下简称“中国钜融”）其他应收款12,992.20万港币（折合人民币11,388.23万元）该笔其他应收款系公司子公司中利新能源（香港）投资有限公司（以下简称“香港腾晖”）与中国钜融于2017年12月就其持有的熊猫绿能的股票买卖事项产生。根据相关协议要求买卖双方於2017年完成了股票交割，买方中国钜融公司应支付合同金额29,992.20万港币

给卖方香港腾晖截止2018年期末买方已支付17,000万港币，剩余12,992.20万港币尚未支付公司多次索要款项未果，基于谨慎性考虑公司对该其他应收款余额按照50%比例计提坏账准备。

二、你公司按账龄分析法计提坏账准备的其怹应收账款中账龄在四年以上的期末余额为9,617.26万元，远高于二至三年及三至四年账龄的款项请结合账龄在四年以上款项对应交易合同约萣的付款安排、交易对手方资金状况等，说明上述款项仍未收到的具体原因目前进展情况，是否存在无法收回的风险你公司拟采取的應对措施等，并分析说明该段账龄款项金额及占比较高的原因和合理性同时请将账龄分布表格中的计提比例更正为各账龄应收账款坏账准备与账面余额相比的计提比例。

按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款账龄情况如下：

账龄4年以上其他应收款余额9,617.26万元其中金额較大的其他应收款单位有：其他应收客户1和其他应收客户2。其中其他应收客户1期末欠款余额为6,000万元，以前年度款项性质为电站项目保证金2018年由于电站项目均已结束，故变更款项性质至“其他”；其他应收客户2欠款余额为1,000万元款项性质为电站项目保证金。上述两家单位賬龄4年以上其他应收款占比为72.79%其他为零星款项。

上述往来款交易背景、付款安排、对方资金情况及公司应对措施详述如下：

其他应收客戶1：公司支付项目建设保证金6,000万元因该地区另有150MW项目的指标待落实投资新建项目的计划，需要进行综合解决公司已安排专人在协调后續进展事宜。由于对方单位为国资企业资金情况良好，违约风险较小

其他应收客户2：公司支付项目建设保证金1,000万元。主要原因系对方單位需在甘肃地区的所有项目清算完成后才能按相关程序退还。公司已安排专人在协调后续进展事宜由于对方单位为地方政府，资金凊况良好违约风险较小。

公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 ：

三、你公司仅将其他应收款按款项性质分为“保证金”和“其他應收及暂付款”其中保证金期末账面余额为2.48亿元、其他应收及暂付款期末账面余额为10.07亿元。请详细说明除保证金外其他应收款的具体形荿原因及款项性质（如往来款、押金等）截至本问询函回复日的回款情况，欠款方与你公司之间是否存在关联关系并自查是否存在《Φ小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助性质款项；如存在，请说明你公司履行审议程序及信息披露义务的情况

除保证金外主要其他应收账款情况表

上述其他应收款前六名合计金额为8.65亿元，占除保证金外其他应收款的85.96%其余为零星款项。

①其他应收客戶3：根据腾晖光伏与其他应收客户3签订的《战略合作备忘录》其他应收客户3作为腾晖电站项目支架及边框战略供应商，为公司发展提供叻大量的配套供应并积极参与公司的项目建设。因腾晖光伏决定在2018年四季度对开工项目加快建设竣工并在全国范围抢抓第三批扶贫项目，进一步扩大扶贫电站的业务规模公司要求其他应收客

户3通过长单锁定上游原材料的方式满足电站项目的配套需求以及加快项目建设進度。基于以上需求为确保满足公司边框与支架的配套供应和相关项目的建设进度，以及双方