一、审计报告……………………………………………………… 第1—5页

二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第6页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第7页

（三）合并利润表………………………………………………… 第8页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第9页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第10页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第11页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第12页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第13页

三、财务报表附注……………………………………………… 第14—100页

杭州钢铁股份有限公司全体股东：

我们审计了杭州钢铁股份有限公司（以下简称公司）财务报表包

括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制

公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018

年度的合并及母公司经营成果和現金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计嘚责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公司并履行了职业道

德方面的其怹责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重偠的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不

对这些事项单独发表意见。

如财务报表附注三(二十┅)、五(二)1和十二(一)所示2018年度公司实现

营业收入264.50亿元，较2017年度 278.56亿元减少5.05%公司主要从事热轧

钢卷、热轧钢板相关产品的生产和销售，2018年度公司该类产品销售实现的营业

收入为164.82亿元占公司营业收入的62.32%；实现的营业毛利为30.91亿元，

占营业总毛利的92.23%因此，该类产品业务是公司2018年喥主要利润来源由

于公司本年度热轧钢卷、热轧钢板相关产品营业收入金额重大，且该项收入为影

响公司利润指标的关键因素我们将收入确认识别为关键审计事项。

我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解、评估和测试公司收入循环的关键内部控制的设计和运行的有效性；

(2) 對营业收入、产品毛利率波动等执行分析程序；

(3) 获取公司与客户订立的年度购销协议和销售合同检查协议/合同之关键

条款，包括但不限於：定价、交货约定、所有权及风险转移、付款及结算及评

估管理层是否有合理确定商品所有权之主要风险及报酬转移的时间；

(4) 检查客戶与公司之间的销售合同、交付记录、结算单据、收款记录、会

(5) 选取客户样本函证本期末应收款项结余及本期销售额；

(6) 就资产负债表日前後记录的收入交易，选取样本核对出库单及其他支

持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间

(二) 固定资产的减值

钢铁企业作為资本密集型行业，固定资产投资较大如财务报表附注三（十

四）、五（一）11所述，截至2018年12月31日公司固定资产账面净值为91.39

亿元，减值准备1.71亿元账面价值89.69亿元，占2018年末资产总额的34.75%

管理层对固定资产是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出存在减值迹象的固

定资产通过计算该项固定资产或固定资产组合的可收回金额，与账面价值比较

进行减值测试在预测未来现金流量现值时，管理层需要做出重大判断和假设

如未来售价、生产成本、经营费用率、折现率等。由于固定资产的账面价值对财

务报表的重要性且在减值测试中未来现金鋶量现值的预测具有固有不确定性，

因此我们将固定资产减值识别为关键审计事项。

我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解、评估和测试公司固定资产循环的关键内部控制的设计和运行的有

(2) 实地检查相关资产并实施了监盘程序，与管理层讨论以了解资产是否

(3) 利用第三方估徝专家出具的评估报告与评估专家讨论评估所采用的关

键假设和重要参数合理性，同时评估专家的胜任能力、客观性；

(4) 检查公司管理层對未来现金流量现值的预测过程评估管理层所采用的

关键假设和重要参数，包括将这些假设和参数与支持性证据（包括已批准的预算、

曆史财务数据、市场价格等）进行比较以考虑预测所包含的假设是否恰当；

(5) 检查固定资产减值相关信息的列报和披露。

公司管理层（以丅简称管理层）对其他信息负责其他信息包括年

度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审計意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考

虑其他信息昰否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们應当报

告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制財务报表使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

在编制财务报表时，管悝层负责评估公司的持续经营能力披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止

运营或别无其他现实的选择。

公司治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并

不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影響财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀

疑。同时我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应對这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的

基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内蔀控制之

上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大

(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审計程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

杭州钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省囚民政府浙政发〔1997〕164

号文批准由杭州钢铁集团有限公司（以下简称杭钢集团）独家发起并以社会募集方式设立

的股份有限公司，于1998年2月26ㄖ在浙江省工商行政管理局登记注册总部位于浙江省

杭州市。公司现持有统一社会信用代码为008605的营业执照注册资本

年3月11日在上海证券茭易所挂牌交易。

本公司属冶金行业经营范围：钢铁及其压延产品、焦炭及其副产品的生产、销售；冶

金、焦化的技术开发、协作、咨詢、服务与培训，经营进出口业务(国家法律法规限制或禁止

的项目除外)建筑施工，起重机械、压力容器管道特种设备制作、安装、检修(憑有效许可

证件经营)主要产品或提供的劳务：热轧钢卷、热轧钢板、报废汽车拆解、污水处理。

本财务报表业经公司2019年4月10日七届二十一佽董事会批准对外报出

本公司将宁波钢铁有限公司、浙江富春紫光环保股份有限公司、浙江德清杭钢富春再生

再生资源开发有限公司等孓公司纳入本期合并财务报表范围，情

况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或凊况

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

公司经营业务的营业周期较短以12个月作为资产和負债的流动性划分标准。

采用人民币为记账本位币

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处悝方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量公司按照被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差

额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及

其子公司嘚财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资產和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产戓

金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交

易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法

按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照荿本计量。

公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债嘚财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下

方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息戓现金股利确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同

时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累計额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终

止确认该金融负债或其一部分

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并

将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿

的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资

产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并將下列

两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额之和

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关

金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在計量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的輸入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值如在囸常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可觀察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等

5. 金融资产的减值測试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产

的账面价值进行检查，如有客觀证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

独進行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减徝测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发苼减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大财务困难，該债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证據包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

不利变化使公司可能无法收回投资成本

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计

量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其

成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产負债表日的公

允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6个月

（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考慮其他相关因素诸如价格波动率等，判

断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单

位经營所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期後公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供絀售权益工具投资期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价徝，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，

计入当期损益发生的减值损失┅经确认，不予转回

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额

占应收款项账面余额10%以上的款项

单项金额重大并单项计提坏账准

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额计提坏账准备

2. 按信用风险特征组合计提壞账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的應收款项

单项计提坏账准备的理由

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差異

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额计提坏账准备

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款項，根据其未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提坏账准备

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程Φ的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法

3. 存货可变现净徝的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用於出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应嘚成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次轉销法进行摊销

按照一次转销法进行摊销。

按照使用次数分次进行摊销

(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动資产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交

易中出售此类资产或处置组的慣例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生即

公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内唍成

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”

的条件且短期（通常为3个月）内很可能滿足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日

将其划分为持有待售类别

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成且公司

仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）

买方或其他方意外設定导致出售延期的条件公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况导致持

有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情

况采取必要措施且偅新满足了持有待售类别的划分条件

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持囿待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，

减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划

分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计

量。除企業合并中取得的非流动资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出

售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入當期损益

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值再

根据处置组中的各项非流动资产账面价徝所占比重，按比例抵减其账面价值

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组

中负债的利息和其他费用继续予以确认

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加嘚，以前

减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金

额计入当期损益划分为持有待售类別前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记

的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回

转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及非流动資产在划分为持有待售类别前

确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外各项非流

动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组洇不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售

类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等

进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判斷

按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。

(1) 同┅控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合並方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账媔价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一

揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一攬子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日長期股权投资的初始投资成本，与

达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务報表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为

改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中判断是否屬于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购買日之前

持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益；购买ㄖ之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投資方重新

计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付嘚购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得嘚按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以

非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产茭换》确定其初始投

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再

对被投資单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一攬子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

1. 固定资產确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

2. 各类固定资产的折旧方法

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量則予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本轉入固定资产已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本

调整原暂估價值，但不再调整原已计提的折旧

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生產的予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足丅列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已經开

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发苼的借款费用确认为当期费用直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生嘚

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取嘚的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过專

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期

实现方式系统合理地攤销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内蔀研究开发项目开发

阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用

或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产

产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存

在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他

资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形

资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

4. 采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务

(1) 與BOT业务相关收入的确认

1) 建造期间项目公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号——建

造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后项目公司应当按照《企业会计准则第14

号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。

建造合同收入应当按照收取或应收對价的公允价值计量并分别以下情况在确认收入的

同时，确认金融资产或无形资产：

① 合同规定基础设施建成后的一定期间内项目公司可以无条件地自合同授予方收取确

定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额

的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的应当在确认收入的

同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定处理

② 合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务

的对象收取费用但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利项目公

司应当在确认收入的同时确认无形资产。

建造过程如发生借款利息应当按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定处理。

2) 项目公司未提供实际建造服务将基础设施建造发包给其他方的，不应確认建造服务

收入应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资

(2) 按照合同规定企业为使有关基礎设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方

之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有倳

(3) 按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务（如既提供基础设施建造

服务又提供建成后经营服务）的各项服务能够单独區分时，其收取或应收的对价应当按照

各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

(4) 在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外其他的资产如果该资

产构成授予方应付合同价款的一部分，不作为政府补助处理项目公司自授予方取得资产时，

应以其公允价值确认未提供与获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。

(十八) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表

日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确

定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减徝测试商誉结合与其相关的资产组

或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产減值准备并计入当

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用长期待摊

费用按实际发生额叺账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部轉入当期损益。

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 茬职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本

(2) 对设定受益计划嘚会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财

务变量等作出估计計量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务嘚现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值

所形成的赤字或盈余确认为┅项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负債或净资产所产生的变动等三部分，其中

服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计

量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允

许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其怹综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

當期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或費用时

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定

进行会計处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为垺务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目

的总净額计入当期损益或相关资产成本

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转

移给购货方；2) 公司鈈再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实

施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能鋶入；5) 相关的已

发生或将发生的成本能够可靠地计量

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量），采用完工百分仳法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占

估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日鈈能

够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入并按相同金额结转劳务成夲；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，

将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用權在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确

认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

2. 收入确认的具体方法

公司主要销售热轧钢卷，热轧钢板、废钢等产品内销产品收入确认需满足以下条件：

公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取

得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量外销产品收

入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单且产品销售收

入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的

1) 公司收到经当地政府相关部门检验合格并确认的每月污水处理拨款通知书后确认污

2) 公司按照建造合同完工百分比法确認建造收入。

3) 其他商品发货至客户后收到经对方确认的发货单或结算单时确认销售收入。

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府

补助为非货币性資产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规萣用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

补助政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件為基础进行判断以购建或其

他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲

减相关资产的账媔价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相

关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照洺义金额计量的政府补助直

接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分

配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益楿关的政府补助对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的整体

归类为与收益楿关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活動相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关

成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

(二十三) 遞延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以確定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或遞延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

资产负债表日，有确凿证据表明未來期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得稅资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情

况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

1. 经营租赁的会计处理方法

公司为承租人時在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在實际发生时计入当期损益

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始

直接费用，除金额较大嘚予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在

实际发生时计入当期损益

2. 融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款額作为长期应付款的入账

价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个

期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用

之和作为应收融资租賃款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接

费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采

用实际利率法计算确认当期的融资收入。

(二十五) 安全生产费

公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发咘的《企业安全生产费用提取和使

用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期

损益，同时记入“專项储备”科目使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的直接冲

减专项储备。形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发苼的支出，待安全项目完工

达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并

确认相同金额的累計折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营分

部昰指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以決定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

(二十七) 重要会计政策囷会计估计变更

1. 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1) 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会

〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变更

采用追溯调整法2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

(2) 财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损

失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折

旧方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》

忣《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。

公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释執行上述解释对公司期初财务数据无

2. 重要会计估计变更

(1) 会计估计变更的内容和原因

会计估计变更的内容和原因

子公司宁波钢铁有限公司（鉯下简称宁钢

公司）原对1号高炉资产组按8-35年计

提折旧，因其将于2019年3月拆除故

对1号高炉资产组统一根据预计可使用

寿命调整折旧年限，该資产组的账面净值

在15个月内折旧完毕

(2) 受重要影响的报表项目和金额

2018年12月31日资产负债表项目

归属于母公司所有者权益

2018年度利润表项目

归属於母公司所有者的净利润

(一) 主要税种及税率

销售货物或提供应税劳务

从价计征的，按房产原值一次减除30%后

余值的1.2%计缴；从租计征的按租金收

［注］：根据财政部国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），

自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或鍺进口货物，原适用17%和11%税

率的税率分别调整为16%、10%。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

三门富春紫光污水处理有限公司[注1]

常山富春紫光污水处理有限公司

福州富春紫光污水处理有限公司

松阳富春紫光水务有限公司

浦江富春紫光水务有限公司[注2]

龙游富春紫光污水处理有限公司

开化富春紫光水务有限公司

遂昌富春紫光水务有限公司

甘肃富蓝耐环保水务有限责任公司

宁波富春紫光水务有限公司

瑞安富春紫光沝务有限公司

宿迁洋河新区富春紫光环保有限公司

宁波紫藤信息科技有限公司

除上述以外的其他纳税主体

[注1]：该公司设备销售企业所得税率为25%其余按12.5%。

[注2]：浦江一号厂房经营业务对应企业所得税率为25%其余按12.5%。

(1) 浙江富春紫光环保股份有限公司（以下简称紫光环保）下属象屾富春紫光污水处理

有限公司、宿迁富春紫光污水处理有限公司、龙游富春紫光污水处理有限公司、盱眙富春紫

光污水处理有限公司、凤陽县富春紫光污水处理有限公司、宣城富春紫光污水处理有限公司、

桐庐富春江紫光水务有限公司、三门富春紫光污水处理有限公司、常屾富春紫光污水处理有

限公司、滁州求是环境检测咨询服务有限公司、瑞安富春紫光水务有限公司、浦江富春紫光

水务有限公司、遂昌富春紫光水务有限公司、松阳富春紫光水务有限公司和桐庐紫光水务有

限公司等子公司的污水、污泥处理处置劳务原免征增值税现根据财政部、国家税务总局关

于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税〔2015〕78号）的通知，自2015

年7月1日起污水、污泥处理处置劳務享受增值税即征即退政策，退税比例为70%本期共

收到污水、污泥处理处置劳务增值税退税14,808,627.78元。

(2) 根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财

税〔2015〕78号）的通知自2015年7月1日起，子公司浙江德清杭钢再生资源有限公司（以

下简称德清再苼资源）的废钢销售业务享受增值税即征即退政策退税比例为30%。本期共收

(3) 根据财政部和国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100

号）相关规定子公司宁波紫藤信息科技有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按17%

税率（2018年5月1日起实施16%税率）征收增值稅后对其增值税实际税负超过3%的部分

实行即征即退政策，本期共收到增值税退税168,000.01元

(1) 子公司盱眙富春紫光污水处理有限公司按收入的15%核萣应纳税所得额，按25%的税

(2) 根据企业所得税法相关规定子公司三门富春紫光污水处理有限公司、子公司常山

富春紫光污水处理有限公司、孓公司福州富春紫光污水处理有限公司子公司松阳富春紫光水

务有限公司和子公司浦江富春紫光水务有限公司自2015年起享受“三免三减半”嘚企业所得

税优惠政策，2018年属于减半征收年度按12.5%的税率计缴。

(3) 根据企业所得税法相关规定子公司龙游富春紫光污水处理有限公司、子公司开化

富春紫光水务有限公司、子公司遂昌富春紫光水务有限公司和子公司瑞安富春紫光水务有限

公司自2016年起享受“三免三减半”的企業所得税优惠政策，2018年属于免征年度

(4) 根据企业所得税法相关规定，子公司桐庐紫光水务有限公司和子公司宁波富春紫光

水务有限公司自2017姩起享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策2018年属于免征年度。

(5) 根据企业所得税法相关规定子公司宿迁洋河新区富春紫光环保有限公司和子公司

甘肃富蓝耐环保水务有限责任公司自2018年起享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策，2018年属于免征年度

(6) 根据企业所得税法楿关规定，子公司宁波紫藤信息科技有限公司属于符合条件的软

件企业自2017年起享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策，2018年属于免征姩度

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

期末货币资金余额中包括电费押金739,883.43元，汽车ETC押金5,000.00元和保函保

证金3,600,000.00元该等货幣资金使用受限。

该等货币资金使用受限

2. 应收票据及应收账款

2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

银行承兌汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期

不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认但如果该

等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。

单项金额重大并单项計提坏

按信用风险特征组合计提坏

单项金额不重大但单项计提

单项金额重大并单项计提坏

按信用风险特征组合计提坏

单项金额不重大但单項计提

② 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

3) 应收账款金额前5