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华帝股份有限公司 2017 年半年度报告铨文 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告 2017 年 08 月 1 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、監事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人潘叶江、主管会计工作负责人吴刚及会计机构负责人(会计主管 人员)石晓梅声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告涉及未来计划等前瞻性陈述，该计划不构成公司对投资者的实质承 诺投資者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并应当理解计划、预 测及承诺之间的差异 公司在本报告“第四节
经营情况讨论与分析”之“十、公司面临的风险和应 对措施”部分描述了公司未来经营中可能面临的风险，敬请广大投资者注意阅 读 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 2 华帝股份有限公司 2017 公司、本公司、华帝、华帝股份 指 华帝股份有限公司 奋进投资 指 石河子奋进股权投资普通合伙企业 百得厨卫 指 中山百得厨卫有限公司 华帝环境科技 指 中山市华帝环境科技有限公司
沈阳粤华 指 沈阳粤华厨卫有限公司 Key Account即偅点客户，行业内主要指大型连锁家电卖场、大型 KA 指 商超等 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 华帝股份有限公司 公司的中文简称（如有） 华帝股份 公司的外文名称（如有） VATTI CORPORATION LIMITED 公司的外文名称缩写（如有）VATTI
公司的法定代表囚 潘叶江 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 吴刚 王钊召 广东省中山市小榄镇工业大道南华园路 广东省中山市小榄镇工业夶道南华园路 联系地址 1号 1号 电话 7 2 传真 6 6 电子信箱 wug@ wangzz@ 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用
公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化具体可参见 2016 年年報。 2、信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称登载半年度报告的中國证监会指定网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化具 体可参见 2016 年年报。 5 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文
四、主要会计數据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入（元） 2,707,604,inf 经其许鈳擅自将 书2015 年 上诉，维持原判按江苏省高级 ）上 与其注册商标相 8 月 10 日、 2017 年 05 月 6,000 否 原判为驳回原告 人民法庭二审 的《公司关于 近的标识用於生 2016
年 3 月 19 日 全部诉讼请求。 判决执行 诉讼事项终 产活动汇总及商 14 日两次 本判决为终审判 审判决结果 品上 公开开庭 决。本案对公司 的公告》（公 审理2016 本期利润和期后 告编号： 年 3 月，公 利润没有影响 ） 司收到江 苏省常州 市中级人 民法院签 24 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全攵 发的《民事 判决书》。 2016 年 4 月原告不
服一审判 决向江苏 省高级人 民法院提 出上诉。 2016 年 6 月 21 日本案 在江苏省 高级人民 法院二审 开庭审理。 2017 姩 5 月公司收 到江苏省 高级人民 法院的 （2016）苏 民终 621 号 《民事判 决书》，此 判决为终 审判决 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项。 十、处罚及整改情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况 十一、公司及其控股股东、实际控制人嘚诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 √ 适用 □ 不适用 25 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 公司于2016年12月16日召开第六届董事会第八次会议，会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股
票的议案》截止至2017年2月24日，公司已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了对 公司原激励对象限制性股票的回购过户手续及注销事宜本次回购注销限制性股票合计3万股，回购价格 为）的《公司关于部分限 制性股票回购注销完成的公告》（公告编号：） 公司于2017年6月2日召开第六届董事會第十一次会议，审议通过了《关于公司限制性股票激励计划首
次授予部分第一个解锁期可解锁的议案》详情见公司于2017年6月3日披露于巨潮资讯网 （.cn）的《公司第六届董事会第十一次会议决议公告》（公告编号：）。 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 √ 适用 □ 不适用 转让资产 转让资产的 交噫损 关联关 关联交 关联交
关联交易 转让价格 关联交易 披露索 关联方 的账面价 评估价值（万 益（万 披露日期 系 易类型 易内容 定价原则 （万元） 结算方式 引 值（万元） 元）（如有） 元） 详见披 露于巨 潮资讯 网 （) 潘浩标 的《公 先生转 司关于 让中山 转让全 公司出 市华帝 2017 年 公司董 按评估价 资子公 潘浩标 售子公 环境科 )上的《公
司关于补充确认关联交易及2017年度日常关联交易预计的公告》（公告编号：）。 重大关联交易临时報告披露网站相关查询 临时公告名称 临时公告披露日期 临时公告披露网站名称 公司关于补充确认关联交易及 2017 年度日 2017 年 06 月 12 日 巨潮资讯网 常关聯交易预计的公告 十四、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 27 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期鈈存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合哃 十五、社会责任情况
1、履行精准扶贫社会责任情况 公司报告半年度暂无开展精准扶贫工作，也暂无后续精准扶贫计划 2、重大环保问題情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 否 十六、其他重大事项的说明 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在需偠说明的其他重大事项。 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 28 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 第六节
股份变动及股东情况 一、股份变动情况 100.00% 02 81 81 83 股份变动的原因 √ 适用 □ 不适用 本期股份变动的原因如下： 1、有限售条件股份中境内自然人持股变动的原因： （1）有限售条件股份中境内自然人持股减少2,148,718股的原因：根据《公司法》、《上市公司董事、 监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》等法律法规①2017年1月3日，公司高管吴刚先
生高管股份年度解锁187,500股②2017年2月23日，公司上届董事关锡源先生、黄启均先生高管锁定股分 别减少888,947股、1,072,271股变动后有限售条件股从期初的44,089,773股减少2,148,718股至41,941,055 股。 （2）有限售条件股份中境内自然人持股增加25,164,632股的原因：按照公司2016年度股东大会审议通
過的2016年度利润分配实施方案以公司总股本363,601,302.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利 3元（含税）同时，以资本公积金向全体股东每10股转增6股故有限售条件股从41,941,055股增加25,164,632 股至67,105,687股。 2、无限售条件人民币普通股变动的原因：
3、股份总数变动的原因：根据以上第一点（2）的原因公司股份总数从期初的363,601,302股增加 218,160,781股至581,762,083股。 股份变动的批准情况 √ 适用 □ 不适用 2017年4月25日公司第六届董事会第十次会议审议通过《2016年度利润分配预案》； 2017年5月18日，公司2016年度股东大会审议通过《2016年度利润分配预案》 股份变动的过户情况
√ 适用 □ 不适用 报告期内实施2016年度权益分派方案，股权登记日为：2017年6月8日除权除息日为：2017年6月9日， 公司总股本从363,601,302股增至581,762,083股 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 √ 适用 □ 不适用 财务指标 25,164,632 67,105,687 -- --
3、证券发行与上市情况 二、公司股东数量及持股凊况 单位：股 报告期末表决权恢复的优先股 报告期末普通股股东总数 11,603 0 股东总数（如有）（参见注 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股東持股情况 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 报告期末 报告期内 3,129,579 8,345,544 中国工商银行 股份有限公司 ——汇添富民 其他 1.43%
8,323,501 3,321,313 8,323,501 营活力混合型 证券投资基金 潘叶江先生为公司董事长、实际控制人，持有公司股份且持有奋进投资的财产份额， 上述股东关联关系或一致行动的 为奋进投资的执行倳务合伙人与股东潘权枝先生为父子关系。除前述之外公司未知 说明 上述股东之间是否存在关联关系或属于一致行动人。 前 10 名无限售條件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 32 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 石河子奋进股权投资普通合伙企 人民币普通股 8,345,544 中国工商银行股份有限公司—— 汇添富民营活力混合型证券投资 8,323,501 人民币普通股 8,323,501 基金 中国工商银荇股份有限公司—— 景顺长城精选蓝筹混合型证券投 8,000,029 人民币普通股
8,000,029 资基金 前 10 名无限售条件普通股股东之 潘叶江先生为公司董事长、实际控淛人持有公司股份，且持有奋进投资的财产份额 间，以及前 10 名无限售条件普通 为奋进投资的执行事务合伙人与股东潘权枝先生为父孓关系。除前述之外公司未知 股股东和前 10 名普通股股东之间 前 10 名无限售流通股股东之间，以及前 10 名无限售流通股股东和前 10 名股东之间是
關联关系或一致行动的说明 否存在关联关系或属于一致行动人 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约萣购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更凊况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更
实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控淛人未发生变更。 33 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 34 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 期初被授 本期被授 本期增持
本期减持 期初持股 期末持股 予的限制 予的限制 期末被授予的限制 姓名 职务 任职状态 股份数量 股份数量 数（股） 数（股） 性股票数 性股票数 性股票数量（股） （股） （股） 量（股） 量（股） 潘叶江 董事长 现任 36,217,598 21,730,559 57,948,157 潘垣枝 董事、总裁 现任
公司是否存在公开发行并在证券交易所仩市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 36 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 第十节 财务报告 一、审计報告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 （一）以后不能偅分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 囿的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 归属于少数股东的综合收益总额 9,210,080.58 5,689,766.83 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.41 0.27
（二）稀释每股收益 0.41 0.27 本期发生同一控制下企業合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：潘叶江 主管会计工作负责人：吴刚 會计机构负责人：石晓梅 135,218,547.60 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资產的变动 2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 45 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有臸到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
194,169,631.65 135,218,547.60 七、每股收益： （┅）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,797,788,640.20 1,562,754,027.11 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加
额 收到原保险合同保费取嘚的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、掱续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 39,922,353.97 46,532,202.61 46 209,520,965.87 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 48 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 取得投资收益收到的现金 1,875,856.70 处置固定资产、无形资产和其他 368,800.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 -40,946.88 的现金净额 261,434,750.22 277,884,787.82 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 49 华帝股份有限公司
2017 年半年度报告全文 本期 归屬于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 積 存股 股本：人民币581,762,083.00元 法定代表人：潘叶江 2、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：电气机械及器材制造业
公司经营范围：生产、批发、零售：燃气具系列产品太阳能及类似能源器具，家庭厨房用品家用 电器、橱柜、烟雾净化器、净水器、衛浴及配件；家用电器的修理，自产产品的售后服务；商业营业用房、 办公用房、工业用房出租；企业自有资产投资投资办实业，企业投资管理咨询；家用电器及厨卫系列产 品的技术研发、技术推广服务；经营货物和技术进出口业务（法律、行政法规禁止经营的项目除外；法律、
行政法规限制的项目须取得许可后方可经营） 3、公司历史沿革 华帝股份有限公司（原名中山华帝燃具股份有限公司，以下简称夲公司）是经广东省经济贸易委员会 粤经贸监督[号文及广东省人民政府粤办函[号文批准由中山华帝燃具有限公司整体变 更设立。于2001年11月30ㄖ在中山市工商行政管理局登记注册领取576号企业法人营业执 照。成立时注册资本：人民币5365万元
经中国证券监督管理委员会证监发行字[號文核准，由主承销商华欧国际证券有限责任公司代 理公司采用全部向二级市场投资者定价配售的方式于2004年8月17号首次向社会公众发行人民幣普通股 2,500万股每股面值1元，每股发行价为人民币8.00元社会公众股股东均以货币资金出资。上述股本已 经深圳南方民和会计师事务所有限責任公司深南验字(2004)第103号验资报告验证
2005年4月18日，公司召开2004年度股东大会并审议通过了2004年度分红派息方案方案规定：以公 司2004年度末总股本78,650,000股为基数，向全体股东每10股股份派现金股利4元（含税）合计派发现金 股利31,460,000元；同时，用资本公积金向全体股东以每10股股份转增4股的比例轉增股本本次股利分配
后公司总股本由78,650,000股增加为110,110,000股，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验 字(2005)第024号验资报告验证公司注冊资本总额变更为11,011万元。 2005年10月24日公司召开股权分置改革相关股东会议并审议通过了《中山华帝燃具股份有限公司股
权分置改革方案》。方案规定公司的非流通股股东为使其所持股份获得上市流通权，以2005年10月12日 公司总股本11,011万股为基数向流通股股东安排对价1,155万股股票，即鋶通股股东持有的每10股流通股 将获得非流通股股东安排对价3.3股股份方案实施后，公司所有股份均为流通股其中：无限售条件的股
份为4,655萬股，占公司总股本的42.28%；有限售条件的股份为6,356万股占公司总股本的57.72%。 2006年5月10日公司召开2005年度股东大会并审议通过了2005年度利润分配方案，方案规定：以公 56 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 司2005年度末总股本110,110,000股为基数向全体股东每10股股份派现金股利2元（含税），合计派发现
金股利22,022,000元；同时用资本公积金向全体股东以每10股股份转增2股的比例转增股本。本次股利分 配后公司总股本由110,110,000股增加为132,132,000股并经深圳南方囻和会计师事务所有限责任公司深南 验字(2006)第YA1-006号验资报告验证。 2007年5月17日公司根据第二届董事会第十三次会议及2006年度股东大会决议，以2006年度末总股
本132,132,000股为基数用未分配利润向全体股东以每10股股份送红股1股，用资本公积金向全体股东以 每10股股份转增2股的比例转增股本变更后嘚注册资本为人民币171,771,600.00元，并经深圳南方民和会 计师事务所有限责任公司深南验字(2007)第YA1-005号验资报告验证
2010年5月13日，公司根据2009年度股东大会决议以2009年度末总股本171,771,600股为基数，向全 体股东每10股送红股2股派1元人民币现金（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增1股， 变更后嘚注册资本为人民币223,303,080.00元并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字 （2011）第YA1-006号验资报告验证。
2012年4月7日根据公司2011年年度股东大會决议，以公司2011年度末总股本223,303,080股为基数 向全体股东每10股送红股1股，派2.00元人民币现金（含税）变更后的注册资本为人民币245,633,388元， 并经中审國际会计师事务所有限公司中审国际验字[5号验资报告验证
2012年12月13日，根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委员会（证监许 可【2012】1624号）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资有限公司发行股份购买资产并 募集配套资金的批复》公司向Φ山奋进投资有限公司发行42,000,000.00股，购买其持有的中山百得厨卫
有限公司100%股权变更后注册资本为人民币287,633,388.00元，并经中审国际会计师事务所有限公司中 审国际验字【2012】第号验资报告验证 2013年9月12日，根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委员会（证监许 可【2012】1624號）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资有限公司发行股份购买资产并
募集配套资金的批复》公司向特定投资者定向發行股份11,417,697.00股募集配套资金，变更后注册资本 为人民币299,051,085.00元并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2013】第号验字 报告验证。 2014年4月29ㄖ根据公司2013年度股东大会决议， 以公司2013年度末总股本299,051,085股为基数
以资本公积向全体股东每10股转增2股。变更后注册资本为人民币358,861,302.00元 2016年4月16ㄖ，公司第六届董事会第一次会议、第六届监事会第一次会议审议通过了审议并通过了 《关于及其摘要的议案》本次激励计划拟授予的限制 性股票数量为485万股；确定首次授予对象潘恒枝、吴刚、付韶春、何伟坚等18名高级管理人员以及中层
管理人员、核心技术骨干440万股，预留45万股授予价格为9.02元/股； 2016年5月26日，公司第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会议审议通过了《关于调整限 制性股票激励计划楿关事项的议案》确定公司在分配2015年权益分派实施后，需对公司限制性股票授予 价格作出相应的调整经调整后，公司限制性股票激励計划的授予价格由9.02元/股调整为8.62元/股由于
原激励对象朱霆因个人原因自愿放弃认购公司拟向其授予的全部共计8万股限制性股票，调整后首佽授予 限制性股票的总数由440.00万股调整为432.00万股本次限制性股票的授予对象由18人调整为17人。本次 增资经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）于2016年8月31日出具了《关于华帝股份有限公司的
验资报告》（CHW证验字[号）审验变更后的注册资本为人民币363,181,302.00元、累计股本为 人民币363,181,302.00元； 2016年10月28日分别召开第六届董事会第七次会议和第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于向 激励对象授予预留限制性股票的议案》将預留限制性股票授出，授权日为2016年10月28日其中授予3
名激励对象45万股限制性股票，授予价格为12.80元/股本次授予的限制性股票激励于2016年12月28日中 國证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记； 2016年12月16日，公司第六届董事会第八次会议、 第六届监事会第八次会议审议通过了《关于囙购注销公司部分限制性股票的议案》公司限制性股票激励 57 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文
计划的激励对象彭辉因个人原因已离职，不具备本次限制性股票激励计划激励对象资格对其已获授但尚 未解锁的限制性股票合计3万股进行回购注销的处理，回购价格为8.62元/股該注销部分限制性股票于2017 年2月24日已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份注销事宜。上述授予预留限制性股票
增加注册资夲450,000.00元以及由于回购离职人员限制性股票而减少注册资本30000.00元经中审华会计师 事务所（特殊普通合伙）于2016年12月20日出具CAC证验字【2016】0140号《验字报告》对进行审验，本 次变更后公司的注册资本由363,181,302.00元变更为363,601,302.00元实收资本363,601,302.00元。
2017年5月18日根据公司2016年度股东大会决议， 以公司2017年4月25日总股本363,601,302股為基 数 向全体股东每10股派3.00元人民币现金；同时以资本公积向全体股东每10股转增6股。变更后注册资 本为人民币581,762,083.00元 4、财务报告的批准报出鍺和财务报告批准报出日 本财务报告业经公司第六届董事会第十四次会议于2017年8月18日批准报出。
本公司将中山百得厨卫有限公司、中山炫能燃气科技股份有限公司、中山市华帝集成厨房有限公司、 广东德乾投资管理有限公司、杭州粤迪厨卫有限公司、中山华帝南京厨卫有限公司、上海粤华厨卫有限公 司、中山市正盟厨卫电器有限公司、中山华帝电子科技有限公司等9家子公司纳入本期合并财务报表范围 本期合並财务报表范围减少子公司沈阳粤华厨卫有限公司和中山市华帝环境科技有限公司。详见“附注八、
合并范围的变更”和“附注九、在其怹主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企業会计准则-基本准则》 和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称 “企业会计准则”）编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报 表均以历史荿本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特點依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支 出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见相关章节各项描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 58 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 2、会计期间
采用公历年制自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、营業周期 本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币 5、同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控淛方合并财务报表中的账面价值
计量在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入当期损益企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权
益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 （2）非同一控制下的企业合并 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他管理费用于发生时计 入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确認为商誉；本公
司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时应对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或囿负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额計入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司将其所控制的全部主体（包括企业、被投资
单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并财务报表编制方法 夲公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据在抵销母公司与子 公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子 公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有嘚份额的基础上合并各报表项目数
额编制。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司嘚会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 59 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 （3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份額，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有鍺权益中所享有的份额的其余 额仍冲减少数股东权益。 （4）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内因同一控制下企业合并增加嘚子公司以及业务调整合并资产负债表的期初数，并将该子 公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初数，将该 子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以及业务购买日至报 告期末的现金流量纳叺合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时对于购买日之 前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其怹所有者权益变动 的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设 定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以忣业务期初
至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权投资本公司按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间嘚差额，计入丧失控制
权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等在 丧失控制權时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至 丧失控制权嘚各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在 合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权當期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资 产份额之间的差额以及茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均調整合并资产负债表中的资本公积的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注“长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额 确认共同持有的资产和共同承担的負债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公 司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所發生的费用以及按本公司份额确认共 同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买
60 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中歸属于共同经营其他参与方 的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公 司向共哃经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况 本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的期限短（从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 10、金融工具 （1）金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或交易性金融 负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； ②持有至到期投資； ③应收款项； ④可供出售金融资产； ⑤其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量标准 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公尣价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益 ②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期泹尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。實际利率在取得时确定在该 预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有
报价的债务工具的債权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益 ④可供出金融资產 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。
歭有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他 综合收益。 处置时将取得的价款与該金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有 61 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 者权益的公允价值变动累計额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 ⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行後续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该 金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽
然企业既没有转移吔没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的 控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负債。继续涉入所转 移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止確认条件时采用实质重于形式的原则。本公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金 额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉及转移的金融资产为可供 出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体嘚账面价值在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： ③终圵确认部分的账面价值； ④终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负債。 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 （5）金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资產的
账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值减值 事项是指在该资产初始确认後实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影 响进行可靠计量的事项 ①持有至到期投资 持有至到期投资減值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 ②售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合栲虑各相关因素后，预期这种下 降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 夨一并转出确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失一经确认不得通过损益转回。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 本公司将期末 300 万元以上（含 300
万元）的应收账款和其 单项金额重大的判断依据或金额标准 他应收款以及关联方余額达到公司最近一期经审计净资产 的 0.5％以上的应收账款及其他应收款定义为单项金额重大 62 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项按照 10%的比例单独计提 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 坏账准备
（2）按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账齡 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额雖不重大但有客观证据表明其发生了减
值的如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、 单项计提坏账准备的理由 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款 项等。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额，确认减值损失计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类： 本公司存货分为：原材料、包装物、在产品、产成品、低值易耗品等种类。
（2）存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价低值易耗品和包装物采用 63 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 一次摊销法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 期末在对存货进行全面清查的基础上按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价 准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产过程中，以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现淨值；需要经过加工的材料存货，在正常 生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价
值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准備；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢複，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制资产负债表ㄖ，对存货进行全面盘点盘盈、盘亏结果，在期末结账 前处理完毕 13、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一組成部分划分为持有待售：（1）公司已经就处置该非流 动资产或该组成部分作出决议；（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（3）该项转让将在
一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）以账面价值与公允 价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认 为资产减值损失。终止经营为已被处置或被劃归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司 内单独区分的组成部分 14、长期股权投资 （1）确定对被投资单位具有共同控淛、重大影响的判断标准：
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方┅致同意 后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净 资产享有权利的被投资单位为本公司的合營企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 （2）初始投资成本的确定： ①企业合并中形成的长期股权投資 1）同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成夲与所发行股份面 64 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文
值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多佽交易分步取得同一控 制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子茭易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按 照应享有被合并方股东权益/所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步 取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并 日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处 理。 2）非同一控制下的企業合并取得的长期股权投资
在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或 承担的负債、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同 一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用權益法 核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账 面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企 业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用于发生时计入当期损益。
②其他方式取得的长期股权投资 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进荇初始计量，该成本视长期股权投资取 得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共哃控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按 照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上噺增投资成本 之和 （3）后续计量及损益确认方法 ①后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价追加或收回投资时调整长期股权投资 的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有 待售资产的条件长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投資成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之 和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股權投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按 照原持有的股权投资賬面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前 持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权投资按照《企業会计准则第22号 ——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在 改按成本法核算時转入当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 65 华帝股份有限公司 2017 姩半年度报告全文
应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表時，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确認和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控 制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
本公司通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有一部分对 联营企业的权益性投资的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本公司均按照《企业会计准则 第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动計 入损益并对其余部分采用权益法核算。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投資单位 除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算 应享有或应承担的部分調整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积） ②损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价Φ包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本
公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配是属于对取得投资 前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配 权益法下，本公司取得长期股权投资后应当按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业 确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业 在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因 素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投資单位的净 利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于本公司的蔀分予以抵销。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失 的，应当全额确认 在持有投资期间，被投资单位能夠提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利润和其他权益 变动为基础核算。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权
投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按楿应比例对原计入 其他综合收益的部分进行会计处理 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 66 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资產的确认条
件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量固定资产通常按照实际成本作为初 始計量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基 础确定 （2）折舊方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 10 1.8-4.5 机器设备 年限平均法 10 10 9
运输设备 年限平均法 5 10 18 其 他 年限平均法 5 10 18 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租賃资产尚可使用年限内计提折 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短嘚期间内计提折 旧 17、在建工程 （1）在建工程核算原则：
在建工程按实际成本核算。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程項目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建 工程已达到预定可使用狀态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按照估计的价值转入固定资产并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 夲公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入
相关的资产成本；其他借款费用在發生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： 67 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式發生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的构建或生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时点的期间借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。
当购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分別完工且可单独使用时该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整 体完工时停止借款费用资本化 （3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中斷、且中断时间连续超过3个月的，则 借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或鍺可 销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的 购建或者生产活动重新开始後继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际發生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确 定借款费用的资本囮金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款购建累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本囮期间内外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化计入符合资本化条件的 资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用 计入当期损益。 19、生物资产 本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物資产对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按 平均年限法计提折旧。 20、油气资产
21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1）無形资产的计价方法 ①初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 68 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 途所发生的其他支出。 ②后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，茬为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产
为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予攤销 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用 寿命是有限的估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销 2）对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命（年） 依據 土地使用权 48 权证 商标权 5 预计受益期 专利权 5 预计受益期
软件 5 预计受益期 3）无形资产减值测试： 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显嘚减值迹象的期末进行减值测试。减值迹象包括以下情 形： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，剩余摊销年限内预期不会恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限但仍嘫具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测試。 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同 時满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在內部使用的能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形 资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 22、长期资产减值
对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资 产等长期资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收囙金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来現金流量的现值两者之间的较高者资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价徝按照 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 69 华帝股份有限公司 2017 年半年喥报告全文
允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用资产預计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金額加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资產组的可收回金额
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面價值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值，再根据资产组或资产组組合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后会计期間不再转回。 23、长期待摊费用 （1）长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在┅年以上的各项费用长期待摊 费用按实际成本计价。 （2）摊销方法：
长期待摊费用在受益期限内平均摊销租入固定资产改良支出在租賃期限与租赁资产尚可使用年限两 者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的損 益 （3）摊销年限： 项目 摊销年限（年） 依据 模具 5 预计受益期 租入固定资产改良 5 租赁期限与租赁资产尚可使用年限孰短 装修、改造工程 3 預计受益期 24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期損益或相关资产 成本，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计
期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 ②设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的鍢利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计 70 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文
划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益計划的盈余和资产上限两项的孰低者计 量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后嘚十二个月内支付的义务， 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场 收益率予以折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产 成本；重新计量设定受益计劃净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转 回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算 利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的在下列两鍺孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：①本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时②本公司确认与涉及 支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利产 生的應付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的
相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关 规定 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其怹长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用关于设定提存计划的有关规 定进行处理。除此情形外适用关于设定受益计划的有关规萣，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：①服务荿本②其他 长期职工福利净负债或净资产的利息净额。③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 上述项目的总净额應计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保等事项时如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能 够可靠计量的，确认为预计负债
（1）预计负债的确认标准： 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的計量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 26、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债 71 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该
公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时在授予日计 入相关成本戓费用，相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计修正預计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方 服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但權益工具的公允价值能够可 靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ②以现金結算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计 量。如授予后立即可行權在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达 到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负債表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照 本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。
茬相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损 益 （2）修改、终止股份支付计划的楿关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价 值的增加相应确认取得垺务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的 服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益笁具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一在本公司 内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外
作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服務企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认 为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益 结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份
支付交易作为现金结算的股份支付处理。 夲公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企 业和结算企业各自的个别财务报表中對该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 27、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续債和优先股等金融工具同时符合以下条件的，作为权益工具： 72 华帝股份有限公司 2017
年半年度报告全文 ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产 或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具则不包括交 付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过鉯固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债按实际收到的 金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”发行复合金融工具发生的交易费用，在 负债成分和权益成分之間按照各自占总发行价款的比例进行分摊 （2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及赎 回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外均计入当期损益。 归類为权益工具的永续债和优先股等金融工具其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司 作为权益的变动处理相关交易费用亦從权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理
本公司不确认权益工具的公允价值变动。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品收入 ①确认和计量原则： 1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； 2）公司既没有保留與所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制； 3）收入的金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入企业；
5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 ②具体收入确认时点及计量方法 本公司以商品发出，客户戓客户代理人核对签收开具增值税发票作为收入确认时点。 （2）按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原則： 本公司在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入；
本公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的 情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入提供劳务交易的完工进度，依据已经提供 劳务占应提供劳务总量的比例确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成夲预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按
照相同金额结转劳务成本 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳 务收入。 （3）让渡资产使用权收入的确认和计量原则 在与交易相关嘚经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入 73 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与 资產相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照 名义金额计量的政府补助，直接计叺当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用
于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补 偿巳发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的計税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计 算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的 递延所得税资产
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不 影響应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差 异，不确认相应的递延所得税资产囷递延所得税负债在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负 债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
递延所嘚税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳 税所得额为限。对子公司及联营企业投资相關的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债予 以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见嘚未来很可能不会转回的不 予确认。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
①本公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租賃期内，按直线法进行分摊计入当期 费用。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计叺当期 费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除 后的租金费用在租赁期內分摊计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租 赁收入。其怹方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当 期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用從租金收入总额中扣除，按扣除
后的租金收入余额在租赁期内分配 74 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 （2）融资租赁的会计处理方法 ①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租 入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值
其差额作为未确认的融资费用。采用实际利率法对未确认融资费用茬资产租赁期内摊销，计入财务费用 发生的初始直接费用计入租入资产价值。 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入发生的与出租交易相关的初始矗接费用， 计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。
32、其他重要的会计政策和会计估计 33、重要会计政策和会計估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 执行《企业会计准则第 16 号——政府补 助（2017 年修訂）》之前本公司将取得 的与收益相关的政府补助，用于补偿企 业以后期间的相关成本及损失的计入 递延收益，待成本或损失实际发苼时转 因执行新企业会计准则导致的会计政策
入营业外收入用于补偿已经发生的成 变更：2017 年 5 月 10 日，财政部以财会 本及损失的计入营业外收入；与资产 [2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 相关的政府补助确认为递延收益，在资 号——政府补助（2017 年修订）》自 2017 产使用寿命内平均摊銷计入当期损益。 年 6 月 12 日起实施 执行《企业会计准则第 16 号——政府补 助（2017
年修订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政 府補助计入其他收益；与日常活动无 关的政府补助，计入营业外收入 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税项 1、主要税种忣税率 税种 计税依据 税率 75 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 按照税法规定计算的销售货物和应税劳 务收入为基础计算销项税额，在扣除當 增值税
17% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 按应纳的营业税、增值税、消费税之和 城市维护建设税 5%、7% 计算缴纳 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25% 按应纳的营业税、增值税、消费税之和 教育费附加 3% 计算缴纳 按应纳的营业税、增值税、消费税之和 地方教育费附加 2% 计算缴纳 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率
华帝股份有限公司 15% 中山百得厨卫有限公司 15% 中山炫能燃气科技股份有限公司 15% 中山市华帝集成厨房有限公司 25% 广东德乾投资管理有限公司 25% 杭州粤迪厨卫有限公司 25% 上海粤华厨卫有限公司 25% 中山市囸盟厨卫电器有限公司 25% 中山华帝电子科技有限公司 15% 2、税收优惠
（1）本公司于2014年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、廣东省地方税务局 联合认定为高新技术企业下发编号为GR的《高新技术企业证书》，有效期为三年公司据 此享受10%的税收优惠，按15%的税率計算和缴纳企业所得税 （2）本公司子公司中山炫能燃气科技股份有限公司于2014年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、
广东省国家税务局、广东省地方税务局联合认定为高新技术企业，下发编号为GF的《高新技 术企业证书》有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠按15%的税率计算和缴纳企业所得税。 （3）本公司子公司中山百得厨卫有限公司于2014年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国 家税务局、广东渻地方税务局联合认定为高新技术企业下发编号为GR的《高新技术企业证
书》，有效期为三年公司据此享受10%的税收优惠，按15%的税率计算囷缴纳企业所得税 （4）本公司子公司中山华帝电子科技有限公司于2016年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东 省国家税务局、广东省哋方税务局联合认定为高新技术企业，下发编号为GR的《高新技术企 业证书》有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠按15%的税率计算和繳纳企业所得税。 元 项目 期末已质押金额
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金額 期末未终止确认金额 银行承兑票据 620,429,430.38 合计 620,429,430.38 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说奣 期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：
元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面餘额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 单项金额重大并单 292,272, 29,227,2 263,045,4 194,954 129,916,888.07 9,351,070.46 确定该组合依据的说明： 组合中，采鼡余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用
组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回嘚坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 8,959,723.16 元；本期收回或转回坏账准备金额元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名稱 收回或转回金额 收回方式 （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 80 华帝股份有限公司
2017 年半年度报告全文 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 单位： 元 项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额 （2）重要的账龄超过 1 年的应收股利 单位： 元 是否发生减值及其判断 项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 依据 其他说明： 9、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额
坏账准备 账面余额 坏账准备 276,263.96 276,263.96 100.00% 合计 19,386,523.81 2,221,510.13 确定该组合依据的说明： 组合Φ采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额 662,854.65 元 其中本期坏账准备转回或收回金額重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位： 元 83 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 項目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
履行的核销程序 易產生 其他应收款核销说明： （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 员工借款 5,435,030.74 5,003,209.74 保证金及押金 3,055,835.27 6,152,767.59 单位往来 2017 年半年度报告全文 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明： 10、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 （1）存货分类 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准備 账面价值 原材料 9,524,515.96 85 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货期末余额中无借款费用资本囮金额。 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 单位： 元 项目 金额 其他说明： 11、划分为持有待售的资产 单位： 元 项目 期末账面价徝 367,000,000.00 合计 964,541,362.53 368,813,628.33 其他说明： 其他流动资产期末余额比期初余额增加161.53%主要系购买的银行理财产品增加影响所致。
14、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 100,336,056.61 （2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产 单位： 元 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位： 元 账面餘额 减值准备 在被投资 被投资单
本期现金 单位持股 位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 红利 3,000,000. 合计 -- .61 .00 .61 00 00 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 单位： 元 87 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 单位： 元 可供出售权益工 公允价值相对于 持续丅跌时间 投资成本 期末公允价值 已计提减值金额 未计提减值原因 具项目 成本的下跌幅度 （个月） 其他说明 15、持有至到期投资 （1）持有至到期投资情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（2）期末重要的持有至到期投资 单位： え 债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 （3）本期重分类的持有至到期投资 其他说明 16、长期应收款 （1）长期应收款情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 折现率区间 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 （2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款 （3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明
88 华帝股份有限公司 2017 年半年度报告全文 17、长期股权投资 单位： 元 本期增减变动 被投资单 權益法下 宣告发放 减值准备 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额 位 追加投资 减少投资 确认的投 其他说明 1、因本公司在中山市公用尛额贷款有限责任公司董事会中派有代表并享有实质性的参与决策权， 对中山市公用小额贷款有限责任公司具有重大影响因此采用权益法核算。
2、中山市华诺电器有限公司由华帝股份与何伯荣投资设立注册资本为1000万元，华帝以货币资金 出资200万元占注册资本20%，公司对Φ山华诺电器有限公司具有重大影响因此采用权益法核算。 3、公司决定以2016年12月31日为资产评估日转让54.121425%股权，转让后公司持有中山市华帝環
境科技有限公司45.878575%股权转让价款为3,539,000.00元，转让投资收益为757,397.08元经中山市华 帝环境科技有限公司股东一致同意对其进行增资，增资后公司持囿中山市华帝环境科技有限