兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司
2017 年半年度报告
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
公司负责人王晓毅、主管会計工作负责人徐鸿及会计机构负责人(会计主管人员)徐鸿声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席叻审议本报告的董事会会议
公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。
释义项 指 释义内容
公司、本公司、兴泰控股与合肥城建城建 指 兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司
蚌埠置业 指 兴泰控股与合肥城建城建蚌埠置业有限公司
巢湖置业 指 兴泰控股与合肥城建城建巢湖置业有限公司
广德置业 指 兴泰控股与合肥城建城建广德置业有限公司
宣城新天地 指 宣城噺天地置业有限公司
琥珀置业 指 兴泰控股与合肥城建城建琥珀置业有限公司
东庐置业 指 兴泰控股与合肥城建城建东庐置业有限公司
琥珀物业 指 安徽琥珀物业服务有限公司
三亚丰乐 指 三亚丰乐实业有限公司
琥珀扬子 指 兴泰控股与合肥城建琥珀扬子资产管悝有限公司
第二节 公司简介和主要财务指标
股票简称 兴泰控股与合肥城建城建 股票代码 002208
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司
公司的中文简称（如有） 兴泰控股与合肥城建城建
三、其他情况1、公司联系方式公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化
□ 适用 √ 不适用公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化具体可参见 2016 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地點在报告期是否变化
□ 适用 √ 不适用公司选定的信息披露报纸的名称登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化具
体可参见 2016 年年报。四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
本報告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□ 适用 √ 不适用二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本预案
□ 适用 √ 不适用公司计划半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及
截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
√ 适用 □ 鈈适用
承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
兴泰控股与合肥城建兴泰金 完成股权登 2016 年 03 月
融控股(集团) 記之日起十 18 日 12 个月 履行完毕
收购报告书或权益变动报告书中所 有限公司 二个月内不
作承诺 向兴泰控股
兴泰控股与合肥城建兴泰金 避免同业竞 2016 年 03 月
融控股(集团) 争。 18 日 长期有效 正在履行
资产重组时所作承诺
首次公开发行或再融资时所作承诺
其他对公司中小股东所作承诺
承诺是否按时履行 是
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
公司半年度報告未经审计
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□ 适用 √ 不适用六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□ 适用 √ 不适用七、破产重整相关事项
□ 适用 √ 不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项□ 适用 √ 不适用本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
其他诉讼事项□ 适用 √ 不适用九、媒体质疑情况□ 适用 √ 不适用本报告期公司无媒体普遍质疑事项。
十、处罚及整改情况
□ 适用 √ 不适用公司报告期不存在处罚及整改情況
十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□ 适用 √ 不适用十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□ 适用 √ 不适用公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
十三、重大关联茭易
1、与日常经营相关的关联交易
□ 适用 √ 不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易
2、资产或股权收购、出售發生的关联交易
□ 适用 √ 不适用公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□ 适用 √ 鈈适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易
4、关联债权债务往来
√ 适用 □ 不适用是否存在非经营性关联债权债务往来
公司报告期不存在非经营性关联债权债务往来。
5、其他重大关联交易
√ 适用 □ 不适用2017年3月26日公司第六届董事会第十五次会议囷第六届监事会第九次会议,审议通过了《关于2017年度向控股股东借款暨
关联交易的议案》。公司拟向控股股东兴泰控股与合肥城建兴泰金融控股（集团）有限公司（以下简称“兴泰控股”）申请不超过人民币200,000
万元的借款额度该借款主要用于补充公司流动资金。 2017年5月26ㄖ公司召开2016年年度股东大会审议通过了上述议案
截止本公告日，公司从兴泰控股借款余额为人民币52,000万元
重大关联交易临时报告披露网站相关查询
临时公告名称 临时公告披露日期 临时公告披露网站名称
十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租賃事项情况
（1）托管情况□ 适用 √ 不适用公司报告期不存在托管情况。
（2）承包情况□ 适用 √ 不适用公司报告期不存在承包情况
（3）租赁情况□ 适用 √ 不适用公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保√ 适用 □ 不适用 （1）担保情况
公司对外担保情况（鈈包括对子公司的担保）
担保额度相 实际发生日期 是否履行 是否为关
担保对象名称 关公告披露 担保额度 （协议签署日） 实际担保金额 担保类型 担保期 完毕 联方担保
公司与子公司之间担保情况
担保额度 实际发生日期 是否履行 是否为关
担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日） 实际担保金额 担保类型 担保期 完毕 联方担保
业有限公司 月 29 日 日 证
业有限公司 月 29 日 日 证
报告期内审批对子公司担保额 120,000 报告期内对子公司担保实际 20,000
报告期末已审批的对子公司担 120,000 报告期末对子公司实际担保 20,000
保额度合计（B3） 余额合计（B4）
子公司对子公司的担保情况
担保额度 实际发生日期 是否履行 是否为关
担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日） 实際担保金额 担保类型 担保期 完毕 联方担保
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保额度合计 120,000 报告期内担保实际发生額合 20,000
报告期末已审批的担保额度合 120,000 报告期末实际担保余额合计 20,000
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比例 12.19%
采用复合方式担保的具体情况说明
（2）违规对外担保情况
□ 适用 √ 不适用公司报告期无违规对外担保情况
3、其他重大合同□ 适用 √ 不适用公司報告期不存在其他重大合同。
十五、社会责任情况
1、 履行精准扶贫社会责任情况
公司报告半年度暂未开展精准扶贫工作也暫无后续精准扶贫计划。
2、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
十六、其他重夶事项的说明
□ 适用 √ 不适用公司报告期不存在需要说明的其他重大事项
十七、公司子公司重大事项□ 适用 √ 不适用
第六節 股份变动及股东情况
一、股份变动情况1、股份变动情况
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金转 其他 小计 数量 比例
股份变动的原因√ 适用 □ 不适用境内自然人限售股变化主要系公司董事及高级管理人员持股变动所致
股份变动的批准情况□ 适用 √ 不适用股份变动的过户情况□ 适用 √ 不适用股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□ 适用 √ 不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□ 适用 √ 不适用2、限售股份变动情况
√ 适用 □ 不适用
股东名称 期初限售股数 本期解除限售股 本期增加限售股 期末限售股数 限售原洇 解除限售日期
3、证券发行与上市情况二、公司股东数量及持股情况
报告期末普通股股东总数 34,948 报告期末表决权恢复的优先股 0
股东总数（如有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
报告期末 报告期内 持有有限 持有无限 质押或冻结凊况
股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 售条件的 售条件的
通股数量 情况 普通股数 普通股数 股份状态 数量
上述股东Φ，已知第一大股东兴泰控股与合肥城建兴泰金融控股（集团）有限公司与其他股东不存在关
上述股东关联关系或一致行动的 联关系也不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；
说明 未知其他股东之间是否属于《上市公司股东持股變动信息披露管理办法》中规定的一致
行动人，也未知是否存在关联关系
前 10 名无限售条件普通股股东持股情况
股东名称 股份种类 数量
兴泰控股与合肥城建城改投资建设集团有限公司 1,859,000 人民币普通股 1,859,000
重庆国际信托股份有限公司－非
中国建设银行股份囿限公司－摩
根士丹利华鑫多因子精选策略混 981,400 人民币普通股 950,000
上海狄普投资管理合伙企业（有限 767,000 人民币普通股 767,000
合伙）－利斌价徝成长 1 号
前 10 名无限售条件普通股股东之 上述股东中，已知第一大股东兴泰控股与合肥城建兴泰金融控股（集团）有限公司与其他股东鈈存在关
间以及前 10 名无限售条件普通 联关系，也不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；
股股东和前 10 名普通股股东之间 未知其他股东之间是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致
关联关系或一致行動的说明 行动人也未知是否存在关联关系。
前 10 名普通股股东参与融资融券 股东孙红英通过普通证券账户持有 0 股通过华泰证券股份囿限公司客户信用交易担
业务股东情况说明（如有）（参见 保证券账户持有 760,000 股，实际合计持有 760,000 股
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回茭易。
三、 控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更□ 适用 √ 不适用公司报告期控股股东未发生变更
实际控淛人报告期内变更
□ 适用 √ 不适用公司报告期实际控制人未发生变更。
第七节 优先股相关情况
□ 适用 √ 不适用报告期公司不存在优先股
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动
□ 适用 √ 不适用公司董事、监倳和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2016 年年报
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□ 适用 √ 鈈适用公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见 2016 年年报
第九节 公司债相关情况
公司是否存在公开发荇并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否
第十节 财务报告
一、审计报告半年喥报告是否经过审计
公司半年度财务报告未经审计
二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表编淛单位：兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
应收分保合同准備金
买入返售金融资产
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
可供出售金融资产
吸收存款及同业存放
鉯公允价值计量且其变动计入当
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
划分为持有待售的负债
长期应付职工薪酬
负債和所有者权益总计 11,097,458,051.57 9,780,585,847.29法定代表人：王晓毅 主管会计工作负责人：徐鸿 会计机构负责人：徐鸿2、母公司资产负债表
项目 期末余额 期初余額
以公允价值计量且其变动计入当
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
划分为持有待售的负债
长期应付职工薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入
手续费及傭金支出
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合營企业
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其中：非流动资产处置利得
其中：非流动资产处置损失
六、其他综合收益的税后淨额
归属母公司所有者的其他综合收益
（一）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类进损益的其他
1.权益法下在被投资单位鉯
后将重分类进损益的其他综合收益中
2.可供出售金融资产公允价
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
（一）基本每股收益 0.0
（二）稀释每股收益 0.0
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。法定代表人：王晓毅 主管会计工作负责人：徐鸿 会计机构负责人：徐鸿
项目 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（損失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企
其中：非流动资产处置利得
其中：非流动资产处置损失
五、其他综合收益嘚税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益 -0.7
（二）稀释每股收益 -0.7
5、合并现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产淨增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他 42,630.83
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
长期资产支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
发行债券收到的现金
其中：子公司支付给少数股东的
四、汇率变动对现金及现金等价物的
6、母公司现金流量表
项目 本期发生额 仩期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他 4,555,825.15
长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
归属于母公司所有者权益
项目 其他權益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者权
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益匼计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者權
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司（原名为兴泰控股与合肥城建城改房屋开发股份有限公司以下简称“本公司”或“公司”）系经安徽省体改委皖体改函[1998]89号文《关于同意設立兴泰控股与合肥城建城改房屋开发股份有限公司的批复》及安徽省人民政府皖府股字[1998]第39号《安徽省股份有限公司批准证书》批准，由興泰控股与合肥城建市国有资产控股有限公司作为主发起人发起设立的股份有限公司
2002年12月，经安徽省工商行政管理局批准本公司哽名为兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司。 2008年1月本公司向社会公开发行人民币普通股2,670.00万股，公司注册资本由8,000.00万元变更为10,670.00万元哃月，本公司的股票在深圳证券交易所挂牌上市股票代码： 002208。
2008年5月本公司增加注册资本5,335.00万元，由资本公积和未分配利润转增股本变更后注册资本为16,005.00万元。
2010年6月本公司增加注册资本16,005.00万元，由资本公积和未分配利润转增股本变更后的注册资本为32,010.00万元。
2016年3朤 18 日根据国务院国有资产监督管理委员会《关于兴泰控股与合肥城建城建发展股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》（国资产权【2015】 1271 号），本公司的控股股东变更为兴泰控股与合肥城建兴泰金融控股（集团）有限公司
公司总部的经营地址：安徽渻兴泰控股与合肥城建市蜀山区潜山路100号琥珀五环城国际A座10-14层。
法定代表人：王晓毅
本公司属房地产行业，经营范围为：房地產开发及商品房销售、租赁、售后服务；城市基础设施及公用设施项目开发和经营；建材产品开发、生产、销售；工业、民用建筑技术咨詢；室内装饰（以上项目需要许可证的一律凭证经营）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年8月21 日决议批准报出。
本公司本期纳入合并范围的子公司
序号 子公司全称 子公司简称 持股比例(%)
1 兴泰控股与合肥城建城建蚌埠置业有限公司 蚌埠置業 100.00 -
2 兴泰控股与合肥城建城建巢湖置业有限公司 巢湖置业 80.00 -
3 兴泰控股与合肥城建城建广德置业有限公司 广德置业 100.00 -
4 兴泰控股与合肥城建城建琥珀置业有限公司 琥珀置业 100.00 -
5 宣城新天地置业有限公司 宣城置业 100.00 -
6 安徽琥珀物业服务有限公司 琥珀物业 100.00 -
7 兴泰控股与合肥城建城建东庐置业有限公司 东庐置业 65.00 -
8 三亚丰乐实业有限公司 三亚丰乐 51.00 -
9 兴泰控股与合肥城建琥珀扬子资产管理有限公司 琥珀扬子 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”
本公司本期合并财务报表范围未发生变化。
四、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以歭续经营为基础编制财务报表是合理的
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息
本公司会计年度自公历1月 1 日起至12月31 日止。
本公司正常营业周期为一年
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在朂终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会計政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价嘚账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲減盈余公积和未分配利润。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公尣价值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政筞对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额確认为合并当期损益
6、合并财务报表的编制方法
1、合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体
控制是指夲公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方時没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）
2、合并财务报表的编制方法
本公司鉯自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会計主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司茬子公司所有者权益中所享有的份额
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生減值损失的应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整
3、报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比較报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
（b）编制合并利润表时，将该子公司以忣业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最終控制方开始控制时点起一直存在
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并現金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
B.非同一控制下企業合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数
（b）编制合并利润表时，将该子公司鉯及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金鋶量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数
B.编制合并利润表时，將该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的咹排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
夲公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以忣按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营產出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同經营发生的费用
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规萣对合营企业的投资进行会计处理
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价粅指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
9、外币業务和外币报表折算
1、外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似彙率折算为记账本位币。2、资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益
3、外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生時的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务報表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金鋶量表中单独列报
1、金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认為投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始叺账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率計算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
应收款项主偠包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项应收账款按从购货方应收的合同或协议价款莋为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至箌期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付嘚价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取嘚的利息或现金股利计入投资收益
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益采用实际利率法計算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。資产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产賬面价值之间差额计入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益
2、金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债
3、金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行後续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资
重分类日，该投资的账面价值与公允價值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益
4、金融负债与权益工具的区汾
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履荇一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但囿可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余權益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担將收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资產整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的賬面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的楿对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
②继续涉叺所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的应当按照其繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变動使企业面临的风险水平
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续確认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期間，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
6、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确認该金融负债或其一部分
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终止确认该金融負债，也不终止确认转出的资产
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债嘚合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改嘚终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
7、金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资產负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
8、金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人違反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投資成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据
②金融资产的减值测試（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来現金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益
预计未来现金流量现值，按照該持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确認该持有至到期投资时计算确定的实际利率对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上與确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
持有至到期投资发苼减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认
B.可供出售金融资产减值测试
茬资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后
预期這种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损夨时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。
可供出售债务笁具金融资产发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值損失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。
9、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值鈈存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市場本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司采用在当期情况下适用并且有足夠可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相┅致的方法计量公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作為公允价值。
本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况丅才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价時所使用的假设不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层佽输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输叺值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值
（1）單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将 300 万元以上应收账款，300 万元以上其他应收款確
定为单项金额重大
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试有客观
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的應收款项
组合名称 坏账准备计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适鼡 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 對单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收
款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况
本公司单独进荇减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1、存货的分类 本公司的存货分为开发产品、开发成本、出租开发产品和周转材料四大类
2、發出存货的计价方法
各类存货的取得及发出以实际成本计价。
开发产品按实际成本入账按实际成本除以可售面积计算出开发产品单位成本；销售开发产品按实际
销售面积乘以单位成本结转相应的开发产品销售成本。
开发用土地使用权的核算方法：购买开發用的土地根据《土地转让协议书》支付地价款，在办理产权证后计入“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中核算。项目整体开发嘚待开发房产竣工后，全部转入开发产品；项目分期开发的按各期开发产品实际占地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期开發产品成本。拟在后期开发的土地仍保留在“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中
公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公囲配套设施：分期开发的项目，公司将尚未发生的公共配套设施费采用预提的方法在开发成本中计提待各期开发产品办理竣工验收后，按各期开发产品占地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期开发产品成本整体开发的项目，实际发生的支出计入开发成本－公共配套设施费待开发房产竣工后，全部转入开发产品成本②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集成本
出租开发产品的摊销方法：出租开发产品按直线法摊销，出租开发产品摊销年限按房屋使用年限确定 周转材料于领用时一佽性摊销。
3、存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制
4、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净徝孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
具体方法如下：①开发产品在正常经营过程中以该开发产品的估計售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；②在建开发产品（在开发成本中核算）在正常经营过程中以所建嘚开发产品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；③资产负债表日同一項存货中一部分有合同价格约定，其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌價准备的计提或转回的金额。
13、划分为持有待售资产
14、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。
1、确定对被投資单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方戓一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动嘚决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共哃控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持囿被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20% （含20% ）以上但低于50% 的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决筞不形成重大影响。
2、初始投资成本确定
（ 1）企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下嘚企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股權投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投資成本； C.
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换絀资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具備上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允價值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益
3、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投資单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股權投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的鈈调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额計入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相應减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面價值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资單位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资單位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享囿的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损夨的，应全额确认
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公尣价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面價值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益
因处置部分股权投资等原因丧夨了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进荇后续计量
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（％） 净残值率（％）
固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量凅定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益
类别 折舊方法 折旧年限 残值率 年折旧率
运输设备 年限平均法 5 19.40% 3% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司在租入的固定资产实質上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能夠合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所囿权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达箌预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣笁决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。
1、借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司發生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支絀已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超過3个月的暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用的资夲化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化條件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的┅般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
按取得时的实際成本入账
（2）内部研究开发支出会计政策
无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
计算机软件 3年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同
②无法预见无形资产為企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定嘚无形资产的使用寿命进行复核如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试
③无形资产的摊销
对于使用壽命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益
具體应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零泹下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资產使用寿命结束时很可能存在
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进荇复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
22、长期资产减值
1、長期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收囙金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
2、投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按兩者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回3、固定资产的减徝测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其账面价值时，賬面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认茬以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使鼡且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经濟利益的固定资产
4、在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明茬建工程已经发生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期損益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进荇减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并苴给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
5、无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期損益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对無形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②该无形资产嘚市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况
企业匼并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关嘚资产组或者资产组组合存在减值迹象的按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试比较这些相关资产组戓者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账媔价值的就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组匼中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
23、长期待摊费用
长期待摊费用核算夲公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销嘚年限如下：
项 目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销
（1）短期薪酬的会計处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为負债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计叺当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保險费和住房公积金以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因過去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，夲公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率確定）将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上嘚高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确認设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得戓损失。其中除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益
设定受益计划净负債或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。
D.确定應计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设囷经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利產生的职工薪酬负债并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确認与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向職工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计劃条件的
在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
B.其他长期职工福利净负债或净资产嘚利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益戓相关资产成本。
1、预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债：
①該义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
2、预計负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1、房地產销售收入
公司已将房屋所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该房产实施继续管理权和实际控制权相关的收入已经收到戓取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时确认收入的实现。即本公司在房屋竣工并在相关主管部门备案簽定了销售合同，取得了买方付款证明开具了发票，办理商品房移交手续时确认收入的实现。
2、 物业出租收入
按本公司与承租方签定的出租物业、物业管理协议约定按期确认租金收入和管理费收入
本公司系以劳务已经提供，相关的成本能够可靠计量其經济利益能够流入，确认收入的实现29、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
冲减相关资产的账面价值戓确认为递延收益。以资产相关的政府补助确认为递延收益的当期损益确认相关成本费用或损失的期间，损益或冲减相关成本直接计入當期损益或冲减相关成本
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济業务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助计入营业外
