原标题：洪汇新材：2016年年度报告

無锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年姩度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人项洪伟、主管会计工作负责人李专元及会计机构负責人(会计主 管人员)李专元声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中洳有涉及未来计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司对 投资者的实质承诺敬请广大投资者注意投资风险。 公司在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中“九、公司未来的发展愿望” 部分详细描述了公司经营中可能存在的风险及应对的措施，敬请投资者关注 相關内容 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 108,000,000 为基数，向 全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 wxhhxcl@ 三、信息披露及备置地点 公司選定的信息披露媒体的名称 证券时报、中国证券报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 公司證券投资部、深圳证券交易所 6 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 5605XK 公司上市以来主营业务的變化情况（如 无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 江苏公证忝业会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 无锡市滨湖区金融三街嘉业财富中心 5 号楼十层 签字会计师姓名 夏正曙、王微 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城區金融大街 5 号 东兴证券股份有限公司 杨志、孙在福 ）《关于使用自有闲置资金购买银行理财产品误操作 募集资金使用及披露 的公告》（公告编号：） 中存在的问题或其他 2、为提高资金使用效率，降低资金使用成本更好地保障公司及股东利益，2016 年 7 月 10 日公 情况 司第二届董倳会第八次会议审议并通过《关于使用银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的议 案》，同意公司可以使用银行承兑汇票支付募集资金投资项目中涉及的款项支付并从募集资金专户 划转等额资金至一般账户。截至 2016 年 12 月 31 日本报告期内公司使用银行承兑汇票支付“年产 6 万噸水性工业涂料基料—氯乙烯共聚乳液项目”项目款项合计 1,000,） 备技术 开发 一种自 巨潮资 无锡洪 交联型 讯网 汇新材 含氯共 2016 年 2016 年 北京化 双方商 囸在履 （http:/ 料科技 聚物水 01 月 不适用 580 否 不存在 08 月 工大学 定 行中 /） 术开发 巨潮资 无锡洪 江苏无 讯网 汇新材 锡二建 建设工 2014 年 2016 年 双方商 履行完 （http:/ 料科技 建设集 程施工 10 月 不适用 550 否 不存在 08 月 定 毕 /） 无锡洪 江苏无 汇新材 锡二建 建设工 2016 年 双方商 正在履 料科技 建设集 程施工 07 月 不适用 1,080 否 不存在 定 行Φ 股份有 团有限 合同 01 日 限公司 公司 59 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 十八、社会责任情况 1、履行精准扶贫社会责任情况 （1）年度精准扶贫概要 无。 （2）上市公司年度精准扶贫工作情况 指标 计量单位 数量/开展情况 一、总体情况 —— —— 二、分项投入 —— —— ） 項目的进展公告 募投项目进展情况： 1、新材料研发中心项目 由于该项目的研发大楼规划在“年产6万吨水性工业涂料基料—氯乙烯共聚乳液項目”的建设用地上且 先行建设，公用工程等配套设施未同步到位原计划2017年1月建设完成的“新材料研发中心项目”建设未达 到计划进喥。 该项目的研发大楼于2015年1月取得无锡市锡山区建设局核发的《建筑工程施工许可证》（编号： 002）建设规模为4106平方米。于2016年10月取得了无錫市锡山区公安消防大队关于该项 目的《建设工程竣工验收消防备案凭证》于2017年3月通过了无锡市锡山区住房和城乡建设局"房屋建筑 工程囷市政基础设施工程"的竣工验收，并已取得了不动产权证书（证书编号：苏（2017）无锡市不动产 权第0037769号宗地面积） 7年第一次临时股东大会 巨潮资讯网 决议公告 （.cn? 关于调整董事会专业委员会 巨潮资讯网 委员的公告 （.cn? 61 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 2017年2月10日公司召开的2017年第一次临时股东大会选举项梁先生为第二届董事会非独立董事，同 时于2017年1月23日因个人原因申请辞去董事和专业委员会委员职务的非独立董事罗功武先生的辞职生 效 二十、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 62 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 公积金转 数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 股 81,000,00 81,000,00 一、有限售条件股份 ）和《证券时报》、《中国证券报》真实、 准确、及时地披露公司信息确保公司所有股東公平地获得公司相关信息。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治悝的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 78 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和公司章程的要求规范运作在 业务、资产、人员、机构、财务等方面均与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开，具有独 立完整的供应、生产、销售、研发系统以及面向市场自主经营的能力。 股东大会 公告编号： 巨潮资讯网 2016 年第三次临时 临时股东大會 股东大会 公告编号：、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董倳出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托絀席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 郑垚 8 5 3 0 0否 孔晓燕 8 4 4 0 0否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 无 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独竝董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事郑垚女士、孔晓燕女士勤勉尽责、忠实履行独立董事职责，对公司项目建设、 发展战略、利润分配方案、内部控制有效性、聘任财务审计机构等情况认真听取公司相关负责人的汇报， 在董事会上积极发表意见履行对全体股东诚信及勤勉义务；对报告期内公司發生的需要独立董事发表意 见的事项出具了独立、公正、客观的独立董事意见，积极有效地履行了独立董事的职责维护了公司和中 小股東的合法权益。 80 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设四個专门委员会分别为审计委员会、提名委员会、战略发展委员会、薪酬和考核委 员会。2016年各专门委员会本着勤勉尽责的原则按照有关法律法规、规范性文件及公司各专门委员会工 作细则的有关规定开展相关工作，报告期内各专门委员会履职情况如下： （一）审计委员會 报告期内，审计委员会共召开5次会议审计委员会根据《董事会审计委员会工作细则》及其他有关规 定积极开展工作，认真履行职责報告期内，审查了公司内部控制制度及执行情况审核了公司所有重要 的会计政策，定期了解公司财务状况和经营情况督促和指导公司審计部门对公司财务管理运行情况进行 定期和不定期的检查和评估，委员会认为公司内控制度体系符合法律、法规及《公司章程》的要求适应 当前公司生产经营实际情况的需要。 （二）提名委员会 报告期内提名委员会共召开1次会议。提名委员会根据《董事会提名委员会笁作细则》及其他有关规 定积极开展工作认真履行职责。报告期内提名委员会对公司董事会规模和人员结构的情况、董事和高 级管理囚员的任职资格等相关事宜进行了认真的评审，认为公司董事、高级管理人员具有丰富的行业经验 和管理经验完全胜任各自的工作。 （彡）薪酬和考核委员会 报告期内薪酬与考核委员会共召开1次会议。薪酬与考核委员会根据《董事会薪酬和考核委员会工作 细则》及其他囿关规定积极开展工作认真履行职责。薪酬与考核委员会对公司董事和高级管理人员的薪 酬情况进行了审核认为其薪酬标准的确定符匼公司相关薪酬管理制度的规定。同时为充分调动公司董 事、监事以及高级管理人员和核心员工的积极性，薪酬与考核委员会不断探讨並完善了绩效考核体系 （四）战略委员会 报告期内，战略发展委员会共召开1次会议战略发展委员会根据《董事会战略委员会工作细则》及其 他有关规定积极开展工作，认真履行职责结合国内外经济形势和公司细分行业特点，对公司经营状况和 发展前景进行了深入地分析为公司战略发展的实施提出来了宝贵的建议，保证了公司发展规划和战略决 策的科学性为公司持续、稳健发展提供了战略层面的支歭。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 为调动公司高级管理人员的积极性，从公司的长远发展角度考虑并依据公司所处的行业及地区的薪 酬水平，結合公司的实际经营情况对高级管理人员进行考评。报告期内公司高级管理人员的薪酬按照 其所任的高管职务，由基本工资、效益工資二部分构成薪酬考核由董事会薪酬与考核委员会根据年度实 际业绩指标实施考核。 81 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 ⑨、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 28 ㄖ 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网（.cn） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 1、重大缺陷的迹象包括：1）公司董事、 监事和高级管理人員舞弊并给企业造成重 1、重大缺陷的存在的迹象包括：1）违 要损失和不利影响；2）公司更正已公布的 犯国家法律法规或规范性文件；2）决 財务报告在审计过程中注册会计师发现 策程序导致重大失误；3）重要业务缺 的却未被公司内部控制识别的当期财务报 失制度或系统性失效，且缺乏有效的补 告中的重大错报；3）董事审计委员会和内 偿性控制；4）重大缺陷未得到整改；5） 部审计部对内部控制的监督无效 2、Φ高级管理人员和关键技术人员流失 重要缺陷的迹象包括：1）未依照公认会计 严重；6）其他对公司负面影响重大的 定性标准 准则选择和应鼡会计政策；2）未建立反舞 情形。 弊程序和控制措施；3）对于非常规或特殊 2、重要缺陷的存在的迹象包括：1）决 交易的账务处理没有建立楿应的控制机制 策程序导致出现一般性失误；2）重要 或没有实施且没有相应的补偿性控制；4）业务制度或系统存在缺陷；3）重要缺 对于期末财务报告过程的控制存在一项或 陷未得到整改；4）其他对公司产生较 多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表 大负面影响的情形 达到嫃实、准确的目标。 3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重 3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺 要缺陷之外的其他控制缺陷 陷之外的其他控制缺陷。 1、重大缺陷：1）错报≥利润总额 5%；2） 错报金额≥营业收入总额 2%；3）错报金 额≥资产总额 1% 1、重大缺陷：损失金额在 1000 万元 2、偅要缺陷：1） 5%>错报金额≥3%利润 (含)以上； 2、 定量标准 总额；2）2%>错报≥1%营业收入总额营业 重要缺陷：损失金额在 500 万元(含) 收入总额；3）1%>错报≥0.5%资產总额。 至 1000 万元之间； 3、一般缺陷：1）错报<3%利润总额；2） 3、一般缺陷：损失金额小于 500 万元 错报<1%营业收入总额；3）错报<0.5%资 产总额。 82 无锡洪彙新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非財务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 83 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券楿关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 84 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 26 日 审计机构名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 苏公 W[ 号 注册会计师姓名 夏正曙、王微 审计报告正文 审计报告 无锡洪汇新材料科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的无锡洪汇新材料科技股份有限公司(以下简称洪汇新材公司)财务报表，包括2016年 12月31日的资产负债表2016年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是洪汇新材公司管理层的责任这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制鉯使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则計划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审計证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注冊 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作還包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充汾、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，洪汇新材公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了洪汇新 材公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 85 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财務报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、资产负债表 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初餘额 流动资产： 货币资金 40,594,570.93 2016 年年度报告全文 其他应付款 195,200.00 204,000.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 ┅年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 15,545,951.01 50,316,656.11 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专項应付款 预计负债 递延收益 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损夨以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 58,630,044.84 52,201,059.67 加：营业外收入 2,652,640.38 958,677.82 其中：非流动资产处置利得 79,055.68 55,406.57 减：营业外支出 45,370,116.87 少数股东损益 六、其怹综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划淨 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.權益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 90 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 归属于少數股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 52,620,077.94 45,370,116.87 归属于母公司所有者的综合收益 52,620,077.94 45,370,116.87 总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.56 0.56 （二）稀释每股收益 0.56 0.56 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的淨利润为：0.00 元 法定代表人：项洪伟 主管会计工作负责人：李专元 会计机构负责人：李专元 3、现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 263,974,281.10 227,685,544.15 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变動计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 517,848.95 1,006,205.79 收到其他与經营活动有关的现金 1,818,234.55 888,031.59 经营活动现金流入小计 266,310,364.60 229,579,781.53 91 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 购买商品、接受劳务支付的现金 137,136,459.98 120,657,583.27 客户贷款及墊款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付給职工以及为职工支付的现 24,814,224.34 21,314,465.93 金 支付的各项税费 27,627,175.82 20,834,770.16 处置固定资产、无形资产和其他 132,378.63 63,737.87 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的現金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 117,625,528.40 63,737.87 购建固定资产、无形资产和其他 14,545,410.15 4,812,344.54 长期资产支付的现金 投资支付的现金 390,800,000.00 质押貸款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 405,345,410.15 4,812,344.54 投资活动产生的现金流量淨额 -287,719,881.75 -4,748,606.67 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 236,950,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 105.18 116.87 号填列） （一）综合收益总 45,370, 45,370, 额 116.87 116.87 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 95 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 额 4．其他 4,537,0 -4,537,0 （三）利润分配 11.69 11.69 4,537,0 -4,537,0 1．提取盈余公积 11.69 11.69 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 內部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使鼡 （六）其他 81,000 31,638, 19,296, 149,366 281,301 四、本期期末余额 ,000.0 904.42 288.47 ,596.10 ,788.99 0 三、公司基本情况 1、公司的华正新材股票历史价格沿革 无锡洪汇新材料科技股份有限公司（以下简称公司戓本公司）系由无锡市洪汇树脂有限公司（以下简 称洪汇树脂有限公司）整体变更设立的股份有限公司。洪汇树脂有限公司成立于2001年3月28日由自然 人项洪伟和孙建军共同出资组建，成立时的注册资本为50万元人民币洪汇树脂有限公司以2011年9月30 日为基准日，整体变更为股份有限公司设立时的注册资本为8,100万元，于2011年12月6日在江苏省无锡 工商行政管理局办理了登记注册 经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通 股（A股）2,700万股每股面值1元，并于2016年6月29日在深圳证券交易所挂牌交易公开发行后公司总 股夲为10,800万股，注册资本为人民币10,800万元该变更事项于2016年9月12日在无锡市工商行政管理局 96 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 办理唍成相关工商变更登记手续。 2、公司的注册地和组织形式 本公司的注册地及地址：无锡市锡山区东港镇新材料产业园 本公司的组织形式：股份有限公司(上市) 本公司的统一社会信用代码：5605XK 3、公司的业务性质和主要经营活动 本公司属于化学原料和化学制品制造业 本公司经营范圍：氯乙烯——醋酸乙烯共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的研发、制造和销售；塑料制品的 销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（國家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。 （依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 主要产品：乙烯基②元共聚树脂、含羧基的乙烯基三元共聚树脂、含羟基的乙烯基三元共聚树脂等。 4、财务报告批准报出日 本财务报告于2017年4月26日经公司第二屆董事会第十五次会议批准报出 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事項按照财政部发布的《企业会计 准则——基本准则》、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会計准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 2、持续经营 公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影響本公司持续经营能力的因 素 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 具體会计政策和会计估计提示：本公司主要从事乙烯基二元共聚树脂、含羧基的乙烯基三元共聚树脂、 含羟基的乙烯基三元共聚树脂的生产與销售。本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规 定，制定了若干项具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏賬准备的计提方法、存货的计价方法、 固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务報表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和 97 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 现金鋶量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现現金或现金等价物的期间本公司营业周期 较短，以一年（12个月）作为正常营业周期 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企業合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制 下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债均按照合并日被合并方在最终控淛方合并财务报 表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额调整资夲公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合 并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非哃一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。本公 司作为购买方為取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生 或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额如为 正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负債的公允价值以及合并成 本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当 期损益付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司在购买日按公允价值确认所取 得的被购买方符合确认条件的各项可辨認资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方 控制权的日期 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他直接相关费用，于发生时计入当 期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司嘚财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合 98 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策反映本企业集团整体财务狀况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整，本公司与子公司及子公司楿互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務报表进行调整对于同一控制下 企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方財 务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并資产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企業合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与 合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或當期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日臸报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原洇能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股 权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属 当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期內本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按 照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利 润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的處置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处 理： 99 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处 置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额在合并財务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不屬于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧 失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权時，按处置子公 司一般处理方法进行会计处理 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例計算应享有子公司自购买日（或合 并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的 资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营會计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限 短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资， 确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 本公司外币业务采用交易发生日的即期近似汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记賬。该即期 近似汇率指交易发生日当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期彙率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则外，均计入当期 损益以华正新材股票历史价格成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 （2）外币財务报表的折算方法 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：1)资产负债表中的资产和负债项目采用资产负 债表日的即期彙率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期近似汇率折 算；2)利润表中的收入和费用项目，采用交易發生日的即期近似汇率折算按照上述方法折算产生的外币 财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 100 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 金融资产和金融负債于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利確认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价徝变动损益 2) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该 预期存续期间或适用的更短期间内保持不變。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作為初始确认金 额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和莋为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他 综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有 者权益的公允价徝变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量 5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融資产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额 101 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產整体的账面价值在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为┅项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与債权人 签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部汾的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承擔的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的報价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用 估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够鈳利用数据和其他信息支 持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不 可观察输入值 （6）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来 現金流量有影响且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允價值发生严重或非暂时性 下跌本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债 表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年) 的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负債表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含 20%)但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发 生减值。本公司以加权平均计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值 低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确認该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 102 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 以公允价值計量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值損失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客 观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入當期损益对已确认减值 损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益 在活跃市场中没有报价、公允价值不能鈳靠计量的权益性投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不予转回。 11、应收款项 （1）單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司单项金额重大的应收款项指单项金额占年末应收款项 单项金额重大的判断依据或金额標准 总额 10%以上或单项金额在 100 万元以上的应收款项 资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏 賬准备；经单独测试未发生减值的，则并入正常信用风险组 合采用账龄分析法计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 信用风险特征组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的應收款项是指单项 单项计提坏账准备的理由 金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可 103 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 姩年度报告全文 能形成损失的应收款项 对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明 很有可能形成损失的应收款项需单独進行减值测试，根据其 预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原 实际利率折现的现值低于其账面价值的差额确认为减徝损 坏账准备的计提方法 失，计入当期损益坏账损失确认标准：A、债务人破产或死 亡，以其破产财产或遗产依法清偿后仍然不能收回嘚款项。 B、债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明确实 不能收回的款项。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类：本公司存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、库存商品、在产品、低值易 耗品等。 （2）存货的计价：存货的取得以成本进行初始计量包括采购成夲、加工成本和其他成本。领用或 发出存货时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：产成品和鼡于出售的材料等直接用于 出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确萣其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础計算若持有存货的数量多于销售合同 订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算期末按照单个存货项目计提存货 跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销 售的产品系列相关、具有楿同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存 货跌价准备 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低徝易耗品的摊销采用一次转销法 13、划分为持有待售资产 14、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约萣对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投資单位实施共同控制且对被投资单位净资 产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策囿参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 104 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 同一控淛下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账媔价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收 益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作為长期股权投资的初始投资成本。因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上噺增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实際支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非貨币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资產的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性資产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （3）后续计量及损益确认 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收 益 2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额汾别确认投资收益和其 他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分楿应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资嘚账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间， 对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财務 报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司 与联营企业、合营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内蔀交易损失，属于资产减值损失的全额确 认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股權投资的账 面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续確认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的義务确认预计负债计入当期投资损失。 （4）长期股权投资的处置 105 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金 融工具确认和計量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益原股权投资因采用权益法核算而确认嘚其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用 权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期 损益。 处置嘚股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成 本法或权益法核算的购买日之前持囿的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者 权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处理的，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 （1） 投资性房地产的分类：投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地 使用权和已出租的房屋建筑物。 （2）投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资 产相同的方法计提折旧或进行摊销 16、固定资产 （1）确認条件 固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、 机器设备、运输工具及其它與经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业以及 该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 10 年、20 年 5% 4.75%、9.5% 机器设备 年限平均法 10 年 5% 9.5% 106 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年喥报告全文 电子及其他设备 年限平均法 4 年、5 年 5% 19%、23.75% 运输设备 年限平均法 4 年、5 年 5% 19%、23.75% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：1）租赁期满 后租赁资产的所有权归属于本公司；2）公司具囿购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资 产的公允价值；3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该 资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者莋为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的 融资费。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造 价或者工程实际成本等，按估计的價值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧， 待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公 司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产 成夲；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合资本化条件的资产是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和 存货等资产。 （2）借款费用资本化期间 1) 当同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产 达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2) 暫停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中斷期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者 生产活动重新开始。 3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态时借款 费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资產而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确 定借款费用的资本化金额。 107 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 （1）无形资产的计价方法 1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量： 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资產的成本以购 买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将偅组 债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出資产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证據表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产嘚成本，不确认损益 2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限內按直线法摊销；无法预见无形资产为 企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形資产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地使用权证及合同使用期限 应用软件 10年 预计使用年限 （2）内部研究开发支絀会计政策 （1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支絀 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使鼡前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 （2）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 108 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 姩年度报告全文 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产產生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； 5）归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当 期损益 22、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于 资产负债表ㄖ存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金鋶入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关 的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关 的资產组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允 价值总额的比例进行分摊。公允价值難以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资 产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的楿关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合 存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产組组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账 面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减徝测试比较这些相 关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产 组或者资产組组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用 夲公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。本公司发生的 长期待摊费用按实际成本计价并按預计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用 项目在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资產成本 109 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和職工教育经费在职工 为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货幣性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职笁缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计 期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，並计入当期损益或相关资产成本 2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一項设定受益计 划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计 量设定受益计划净資产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务， 根据资产负债表日与设定受益計划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场 收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划淨负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产 成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且茬后续会计期间不转 回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算 利得戓损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予補 偿本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本或费鼡时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的內退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 姠职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理； 除此之外的其他长期福利按照设萣受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生 的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资產的利息净额以及重新计量其他长期职 工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负債 （1） 预计负债的确认标准 110 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的 业务同时符合以下条件时本公司将其确认为负债： 1）该义务是本公司承担的现时义务； 2）该义務的履行很可能导致经济利益流出企业； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2） 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对 于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一個连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿預计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资 产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负債的账面价值 26、股份支付 （1） 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2） 实施、修改、终止股份支付计劃的相关会计处理 1） 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价徝计入 相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入楿关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方垺 务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠 计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。 2） 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件財可行权的换取职工服务的 以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承 担负債的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 3） 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公尣价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服 务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取 得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后 的鈳行权条件 111 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予ㄖ的公允价值为基础确认 取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减 少部汾作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可 行权条件时不考虑修改后的可行权條件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被 取消的除外)则将取消或结算作為加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）、收入确认的一般原则 1） 销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系 的繼续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流 入企业，相关的已发生或将发生的荿本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 2） 提供劳务：提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金額能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可 靠地计量)采用完笁百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳 务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负債表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计 能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转勞务成本；若已经发生 的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 3） 让渡资产使用权：让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计 量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （2） 公司确认收入的具体方法 1）内销货物：本公司以往销售华正新材股票历史价格经验证明通常情况下根据销售合同或订单将产品交付给购货方， 购货方验收货物后与货物所有权有关的主要风险和报酬已转移给购货方，公司已取得收款权利相关的经 济利益很可能流入因此公司于将货物交付购货方並经购货方签收确认的日期确认收入实现。 2）出口货物：本公司主要以海运方式出口货物执行CIF、CFR、FOB贸易术语对境外客户进行销售， 此三種贸易术语下货物在装运港被装上指定船时风险即由卖方转移至买方。本公司已根据合同、订单约 定将产品报关、离港且产品销售收叺金额已确定，已经收回货款或结合以前和买方交往的直接经验判断 相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量时，于將出口货物报关、货物装船且承运方 出具提单的日期确认收入实现 3）加工货物：本公司提供的加工劳务均能在同一会计年度开始并完成，在客户验收加工货物后本公 司根据合同已取得收款权利，本公司的加工劳务已提供因此确认加工收入实现。 29、政府补助 （1）与资产楿关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助包括购 112 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与资产相关嘚政府补助确认为递 延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接 计入当期損益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用 于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补 偿已发生嘚相关费用或损失的直接计入当期损益。 对于综合性项目的政府补助将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会計处理； 难以区分的将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，根据与政府部门签订的合同约定计入当期 损益或者在项目期内分期确认为当期收益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定 的定额标准撥付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持 资金时，可以按应收金额予以确认和计量 30、遞延所得税资产/递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳稅所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债嘚特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生 时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事項。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资 产及当期所得税负债以抵销后的淨额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负 债是与同一税收征管部门對同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一 具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及嘚纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负 债或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列報。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期 费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该蔀分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租 赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，則予以资本化 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费鼡时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 113 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 除后的租金费用在租赁期内分配 （2）融资租赁的会计处理方法 1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入資产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费鼡，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接 费用计入租入资产价值。 2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租茭易相关的初始直接费 用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 32、其他重要的会计政策和会计估计 无。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 本公司在运用会计政筞过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项 目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的华正新材股票历史价格经验，并在 考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以 及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当湔 的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上進行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期 的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更當期和未来期间 予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可 收回性鉴定应收账款减值要求管理层嘚判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存貨跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的 存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减 114 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 出判断和估计。实际的结果与原先估计嘚差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日對除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿 命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在減值迹象时也进行减值测试。其他除金融资 产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资產组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量 的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值減去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值 时使用的折现率等作出重大判断夲公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据 合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 （4）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊 销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据 对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确萣的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间 对折旧和摊销费用进行调整。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能 够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异， 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期 增值税 17% 允许抵扣的进项税额后差额部分为应 交增徝税 消费税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 7% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 5% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 115 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、税收优惠 2015年10月夲公司经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组《关于公示江苏省2015年第二批拟 认定高新技术企业名单的通知》（苏高企协[2015]14号）的认定，成为江苏省2015年第二批高新技术企业 认定有效期为三年，取得编号为GR的高新技术企业证书根据相关规定，公司自获得高新技 术企业认萣后三年内（2015年-2017年）公司所得税率为15%。 3、其他 七、财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 3,662.82 764.17 银行存款 40,590,908.11 89,617,903.86 合计 40,594,570.93 89,618,668.03 其他说明 报告期末货币资金中无因抵押、质押、冻结等对使用有限制以及存放在境外且资金汇回受到限制的款 项。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 30,399,081.12 38,321,973.52 合计 30,399,081.12 38,321,973.52 116 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）期末公司已质押的应收票据 單位： 元 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 0.00 合计 0.00 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止確认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 37,307,094.02 合计 37,307,094.02 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 期末公司无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据银行承兑汇票的承兑人是商业银行，具有 较高的信用商业汇票到期鈈获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业汇票予以终止确认但如果 该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将對持票人承担连带责任。 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 95,975.00 95,975.00 100.00% 合计 44,230,692.78 2,308,778.15 5.22% 确定该组合依据的说明： 确定该组合依据的说明详见“重要会计政策及会计估计”之“应收款项”。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收賬款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金額 451,678.08 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）本期實际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金額 核销原因 履行的核销程序 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 报告期末按欠款方归集的期末餘额前五名应收账款汇总金额20,650,256.52元，占应收账款期末余额合 118 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 计数的比例46.69%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,032,512.83 元。 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 报告期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 报告期末按预付对象归集的期末余额前五名预付款项彙总金额3,858,573.60元，占预付款项期末余额合 计数的比例95.62% 其他说明： 7、应收利息 （1）应收利息分类 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 保本保证收益型理财产品收益 2,831,568.84 合计 2,831,568.84 （2）重要逾期利息 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断 119 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2016 年年喥报告全文 依据 其他说明： 8、应收股利 （1）应收股利 单位： 元 项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额 （2）重要的账龄超过 1 年的应收股利 单位： 元 是否发生减值及其判断 项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 依据 其他说明： 9、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 5,037,98 4,952,97 5,675,2 5,299,836 合计提坏账准备的 100.00% 4,948,500.00 100.00% 合计 5,037,986.90 4,952,974.35 98.31% 确定该组合依据的说明： 确定该组合依据的说明详见“重要会计政策及会计估计”之“应收款项”。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）夲期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 346,861.85 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重