房产税最新消息2017|什么是房产税？什么又是房地产税？ - 房产 - 至诚财经网
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什么是房产税？什么又是房地产税？
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　　()2月20日讯
　　房产税上一次引发强烈关注，是在去年11月份，&上海发布&在官方微博中发文催缴房产税，让很多人误以为&山雨欲来&，结果证实，大家不过是闹了一场乌龙、空担忧而已。
　　时隔三个月，房产税又一次站上了舆论的风口。
　　这次的源头是国务院在年前出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》提到：在维护全国统一大市场的前提下，支持各地区在新型城镇化、国资、区域性金融市场和金融机构、房地产税、养老和医疗保障等方面探索创新。
　　由于房产税(以及房地产税)与很多人的利益息息相关，所以一直备受关注，但这背后折射出来的却是老百姓对未来走势的疑惑和焦虑。国内的，敏感而又迷离，关于的任何传闻，都可能引发一场蝴蝶效应。
　　无房一族自然是翘首期盼，寄希望于房产税能够带动房价下行，为买房开辟出窗口期。而对于有房一族来说，尤其是拥有多套住房的家庭，房产税有可能加重家庭负担，他们自然是担惊受怕。对于房产的投资者来说，房产税必然会加重其投资风险。
　　家住北京的王柯(化名)本打算将手中的一百万流动资金投向北京周边城市的楼市，但是最近房产税的有关消息让他打消了这一念头。&现在的机会不好了，如果房产税真的落实，接下来的房价肯定是要降的，所以，近期不打算投资楼市了&，王柯向融360理财表示。
　　但是，惶惶之余，很多人对房产税的认识却依然停留在一知半解。
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房屋交易税费
是签订预售合同时需缴纳的税费。：为1‰，买卖双方各0.5‰。：费率为房款的3‰，计费前提为合同公证之时，缴纳人为。 ：费率为房款的2.5‰-4‰，计费前提为签署房屋预售合同时，缴纳人为买受人。
房屋交易税费缴纳税费
1、一手房屋交易:
：买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半，即
1.5-2.5%。
：按建筑面积乘一定金额收取。
：房屋交房后支付，具体档次费率按各地物价部门规定执行。
2、二手房房屋交易：
非普通住宅要加倍。无论取得产权满不满两年。
房本不满五年，要按规定缴纳：房屋产权取得满两年的免征，未超过两年的按房价5.5%缴纳。目前我国改善性需求量还很大，如何减少政策影响呢?秦虹表示，2006年国税总局的文件规定，对出售自有住房，并计划卖房后1年内重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳。再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。同时，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。这一政策实际上对改善刚性需求有一定的优惠，应继续坚持执行，切实达到‘支持合理住房需求，抑制投机性需求’的政策目的。
：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。
：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道完税额计算）
万分之十的。
房屋交易手续费按房价1.9%交纳。
房屋交易税费费用方面
一、交易过程中需交费用
印花税：房价款的万分之五
二、申办产权证过程中需交费用
登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等
三、入住过程中需交费用
物业管理费及供暖费
四、办理按揭须缴纳的费用
保险费：财险保险费=总房款*年费率*年限系数。保费一次性交。
五、办理公积金需缴纳费用
1、评估费：评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。
2、保险费：财险：保险费=贷款额*年费率*年限系数
综合险：保险费=贷款人年限对应系数*贷款额。
房屋交易税费计算方法
卖方：①--0.05%，②--5.5%（个人购买住房不满2年的普通住房），③个人（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的－合理费用）×20%
买方：①--1.5%（普通住宅享受1.5%的，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房）--3%（非普通住宅按3%税率征收契税），②印花税--0.05%
为让大家更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：
第一类：二手商品房
甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
=×0.05%=65万×0.05%=325元
=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元
根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：
①按照20%征税：（及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。）
个税=（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% =(65-48-3.575-0.)×20%万=17185元
②按照1%征税：
个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元
如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。
（二）乙购买房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其按1.5%的优惠税率征收。
契税=×1.5%=65万×1.5%=9750元
=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
乙所需交纳的税费总额为10075元。
第二类：已购公房
甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳和个人。其它税费为：
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
甲所需交纳的税费总额为250元。
（一）乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
乙所需交纳的税费总额为7750元。
第三：二手经济适用房
甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
增值税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元
甲所需交纳的税费总额为29970元。
（二）乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
乙所需交纳的税费总额为8370元。
房屋交易税费产权证
房屋产权登记费：0.3元/平方米（建筑面积）
土地使用权登记费：0.13至0.3元/平方米（占地面积）
房屋所有权证：5元/件
国有土地所有证：80元/件
房屋交易税费二手房
一． 正常过户
①增值税：（税率5.55% 卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收增值税。
②个人所得税：（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%
③印花税：（税率0.1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。
④契税：（基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳） 征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。 注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
⑤测绘费：1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 （08年4月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元） 一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市房管局的测绘章也是需要测绘的。
⑥二手房交易手续费总额：住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米
⑦登记费：（工本费）80元 共有权证:20元。所需材料：⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份） ⑵房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件；如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。注：房改房过户时需要配偶一起出面签字；若配偶已经去世但使用了其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；如在房改之前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原件。
二.赠与过户
①费用：免征营业税和个人所得税，但是需要增加 ⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑶契税的征收 不论房产什么情况都需要征收全额契税 其他费用和正常过户都一样
②所需材料：⑴公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份，产权 证复印件一套 ⑵不需要经过地税局直接可以过户。 ⑶房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。
三.继承房产交易过户
①继承房产的费用有：⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑵继承公证费 80元/单 放弃继承公证80元/人 注：继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%，不过只要是符合家庭唯一住房和购买超过5年的话就可以免征个人所得税，而且个人所得税退税的政策同样适用。
②所需材料：⑴公证处需要 原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。 ⑵房管局需要材料和正常过户基本一样，只是还需要公证书一份。 注：继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承，这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权。
析产又称财产分析，是指财产共有人通过协议的方式，根据一定的标准，将共同财产予以分割，而分属各共有人所有。最常见的是夫妻之间的析产，一般会有婚内析产和离婚析产两种情况。过程是先到公证处做析产公正再到房管局办理过户手续。除其他材料外还需要离婚协议书或者法院判决书复印件。
1.在二手房交易过程中，有的省区（比如贵州）已经免征“印花税”，并免去“契税完税证”“本本”（过去发“本本”要收“工本费”的），直接以“中华人民共和国税收通用完税证”代之，税种为“契税”。
2.税费如何交，其实可根据交易双方的协商而定。
房屋交易税费房产交易
新房产交易个税如何影响房价
国务院出台了房地产调控的新五条，其中对交易所得征收20%的个税的说法引起轩然大波。据报道，这几天一些地方出现了二手房交易火爆的现象，多家房产中心前排起了长长的队伍。果然是一记重拳，很久没有看
新国五条房交交易个税估算表
到这样立竿见影的政策了。
　　对房产交易所得征收个税符合有关法律规定。《中华人民共和国个人所得税法》第二条列举了11项应纳税所得，其中第九条即为“财产转让所得”课税项目，该法第三条进一步说明，“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
　　关键在于“所得”的概念。从税收上讲，所得是指扣除的成本因素后的净收入，比如企业所得税，其应纳税所得是按各项规定扣除了全部成本因素后的净收入，基本上相当于利润。套用到财产转让所得上面，应计税所得就是：房产转让收入—（购置、持有房产的相关成本）后的净所得。
　　由于房产涉及无数的个人和家庭，且取得房产时的情况各不相同，因此“购置、持有房产的相关成本”很难核定。以其中最大项的购房成本而言，如果是近十来年买的房子，提供相关的发票是有可能的，但1998年住房改革前后取得的房子，我估计很难有人能提供这样的证据。即使是前一种情况，也不排除有的人因为这样那样的原因把发票搞丢了，以及出于种种考虑，即使有也不愿意出示的情况。因此长期以来，各地在房产交易时都是按交易金额的1-3%征收个税。这种情况有点类似于营业税和增值税的关系。
　　因此，征收20%的房产交易所得在具体操作上的确存在很多困难。各地如何执行，还是一个未知数，最大的可能还是要做出某种变通。
　　更重要的是，我认为征收20%的房产交易所得这一政策的调控对象不清楚，实践中很可能发生事与愿违的情况。对于当前的房地产市场，决策层也承认在当前的形势下，房价上涨有一定的客观必然性。另一方面，经过各方面一轮又一轮的激烈讨论，已经形成了当前房地产调控的三个主要着力点：一是稳定预期，二是抑制投资、投机性购房，三是增加房产持有环节的税收。每个政策目标都有一套相应的政策工具与之对应，如各地政府大力建设的保障房，对应的是稳定预期；提高银行贷款的首付与利率，对应的抑制投机，开征房产税则对应的则是增加房产的持有成本。当然三者之间也有交叉。
　　征收20%的房产交易个税，要达到什么目标呢？其着力的对象是谁呢？我有点看不明白。理论上讲，该税的承担者是卖房的人，因为他（她）获得了交易所得。但税收的基本理论告诉我们，纳税人与负税人往往是不一致的，这就是所谓的税负转嫁原理税负之所以能转嫁，主要是因为供求弹性所致。只有需求缺乏弹性，求之者众，那个表面上纳税的人就有可能、有条件将所有税负全部或部分地转嫁给其交易方，从而让政府打出的重拳如同落在棉花上一般。这种因为税负转嫁而发生的调控错位、调控失败，书本与实践中比比皆是。
　　具体到房产市场。全国的情况不好一概而论，但在北上广这样的中心热点城市，房子一直是个卖方市场，所以在二手房交易上，形成的行业惯例都是由买房人承担相关税费。一旦将20%的个税落实下来，结果只能有两个：
　　一是仍然由买房人承担，这就相当于政府通过征税在提高房价，明显与政策初衷不合；
　　二是由卖房人承担，对此可能有两个结果，一是卖房人被高额的税金吓退，干脆不卖了，如此的结果是减少房产市场的有效供给，这就为下一步房价上涨创造了条件，也明显与政策初衷不合。
　　当然还有一种可能买卖双方各承担一部分，但即使如此，政策效果的方向仍然不会改变，无非是略微降低了强度而已。
　　这个政策对于抑制想现在购房用于投资（机）的那部分人是有用的　，考虑到要交如此多的税，也可能会将打消一部分人通过买、卖房获得的动机，不过这政策链条也太长了点，似与当前之事无补。
　　总之，市场很复杂，经济学很奇妙。有良好意愿与良好出发点的政策，经过市场的诸般发酵后，最后的结果可能会与决策者的意愿大相径庭。当为之慎！
房屋交易税费相关规定
1、有1.5%和3%两种。契税征收的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上,单套建筑面积在140（含）平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的，非普通住宅则按3%税率征收契税。
2、有征收和不征收两种。如果转让个人购买不满2年的普通住宅，则业主需支付（全额÷1.05）×5.6%；不满2年的非普通住宅，业主要交（全额÷1.05%）×5.6%；已满2年的普通住宅则不需支付该税；已满2年的非普通住宅，业主要交（差额÷1.05）×5.6%。
3、个税有20%和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的.将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。
清除历史记录关闭什么叫税点？_百度知道
什么叫税点？
什么叫税点？急需答案，希望能详细些，谢谢！
我有更好的答案
税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。两者也有不同点，即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。现在对起税点的多少有颇多的争议，主要集中在以多少位起征点最符合国情。通俗的讲，就是说一个标准线。征税对象达到标准线以上按照税法的规定收取一定税金！
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广义而言，税点就是应缴税收的法定税率。在商业活动中，有时谈价不含税，开发票时要另外加税款，此时的税点，虽然指的也是应征税率，但可能不等于法定税率，多数低于法定税率，但也有高于法定税率的。在税务机关监管行为中，所谓的税点则指一个行业应交税收的平均税率，用于评估一个企业在宏观上是否存在偷税漏水行为。所以，在不同的语境下，税点的内涵有所不同。
税点就是征收率或者税率。如：小规模纳税人企业的征收率是3%，一般纳税人企业的税率是17%或13%等。
税点是税负的意思。也就是指的征收税或税率！！！！！！
可以抵免纳税人所应交纳的税收百分比
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公司购买二手房的流程是什么?要交哪些税费
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二手房经纪人
公司购买二手房所需要缴纳的税费和个人购买是一样的，住宅就缴纳个税、增值税、和契税；买回来以后，房屋属于公司财产需要每年上税，1.土地使用税：单位土地价款乘以产权面积，例如东三环土地价款是18/平米；2.房产税：原值的70%的1.2%，比如原值是100万，每年需要缴纳8400元。这部分费用每年都要交；如果卖房的时候，就涉及的比较多了，如果你每年都按时交了房产税和土地使用税需要提供发票，另外需要按照差...
公司购买二手房所需要缴纳的税费和个人购买是一样的，住宅就缴纳个税、增值税、和契税；买回来以后，房屋属于公司财产需要每年上税，1.土地使用税：单位土地价款乘以产权面积，例如东三环土地价款是18/平米；2.房产税：原值的70%的1.2%，比如原值是100万，每年需要缴纳8400元。这部分费用每年都要交；如果卖房的时候，就涉及的比较多了，如果你每年都按时交了房产税和土地使用税需要提供发票，另外需要按照差价缴纳土地增值税，税率是30%～60%，比如你买房的原值是100万，卖房时的网签价也是100万，这个税就是0，同样的道理需要按照差额缴纳增值税，税率是5.6%，如果没有差额，那么也是0。最后契税是3%和千分之一的印花税。所以卖房的时候，税费相当于只有一个契税和印花税。你只需要看每年缴纳的土地使用税和房产税够不够划算就好了。望采纳
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买回来就交3个点的契税，提供公司全称，公章委托代理人办理即可
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要看房子是什么性质，不满两年低于90平方契税1％个人所得税1％增值税5％，90平方以上契税1.5％其他一样。满两年以上同上只要交契税和个税，不交增值税。满五年唯一同上只需要交契税，
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（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的。消费税是1994年在中新设置的一个税种。消费税实行，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节，引导消费方向，保证国家财政收入。“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。”
---- 《深化财税体制改革》
消费税纳税人
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《》
消费税暂行条例
规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、、私有企业、、其他企业、、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和适用增值税、消费税、营业税等暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种。
消费税特点
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以地限制某些特殊消费品的消费，故可称为消费税调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的，同一产品同等纳税；
消费税奢侈品
3、消费税是，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税性 最终都转嫁到消费者身上。
消费税征税范围
消费税是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，，化妆品，，贵重首饰及珠宝玉石，及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，，摩托车，小汽车，电池，涂料等，有的税目还进一步划分若干子目。
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本的征收
范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。
卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。
(一)甲类卷烟
甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（[2009]84号）。
(二)乙类卷烟
乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（ 财税[2009]84号）。
(三)雪茄烟
雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。
雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。其从价定额税率为36%。
烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状，再加入辅料，经过发酵、储存，不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。
烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、烟丝等等。
（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号），自日起，“酒及酒精”品目相应改为“酒”）
本税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精（酒精子目现已被取消）五个子目。
白酒是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞、白薯(红薯、地瓜)、木薯、马铃薯(土豆)、芋头、山药等各种粮食和薯类为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。
黄酒是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料，经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。由于工艺、配料和含糖量的不同，黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒四类。
黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
啤酒是指以大麦或其他粮食为原料，加入啤酒花，经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照杀菌方法的不同，可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。
啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
(四)其他酒
其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。
1.糠麸白酒是指用各种粮食的糠麸酿制的白酒。
用稗子酿制的白酒，比照糠麸酒征税。
2.其他原料白酒是指用醋糟、糖渣、糖漏水、甜菜渣、粉渣、薯皮等各种下脚料，、桑椹、橡子仁等各种果实、野生植物等代用品，以及甘蔗、糖等酿制的白酒。
3.土甜酒是指用糯米、大米、黄米等为原料，经加温、糖化、发酵(通过酒曲发酵)，采用压榨酿制的酒度不超过12度的酒。
酒度超过12度的应按黄酒征税。
4.复制酒是指以白酒、黄酒、酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，如各种配制酒、泡制酒、滋补酒等等。
5.果木酒是指以各种果品为主要原料，经发酵过滤酿制的酒。
6.汽酒是指以果汁、香精、色素、酸料、酒(或酒精)、糖(或糖精)等调配，冲加二氧化碳制成的酒度在1度以上的酒。
7.药酒是指按照医药卫生部门的标准，以白酒、黄酒为酒基，加入各种药材泡制或配制的酒。
(五)酒精（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号），自日起，取消酒精消费税。）
酒精又名乙醇，是指以含有淀粉或糖分的原料，经糖化和发酵后，用蒸馏方法生产的酒精度数在95度以上的无色透明液体;也可以石油裂解气中的乙烯为原料，用合成方法制成。
酒精的征收范围包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。
消费税化妆品
化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。
本税目的征收范围包括:
香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品等等。
(一)香水、香水精是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。
(二)香粉是指用于粉饰面颊的化妆品。按其形态有粉状、块状和液状。高级香粉盒内附有的彩色丝绒粉扑，花色香粉粉盒内附有的小盒胭脂和胭脂扑，均应按“香粉”征税。
(三)口红又称唇膏，是涂饰于嘴唇的化妆品。口红的颜色一般以红色为主，也有白色的(俗称口白)，还有一种变色口红，是用曙红酸等染料调制而成的。
(四)指甲油又名“美指油”，是用于修饰保护指甲的一种有色或无色的油性液态化妆品。
(五)胭脂是擦敷于面颊皮肤上的化妆品。有粉质块状胭脂、透明状胭脂膏及乳化状胭脂膏等。
(六)眉笔是修饰眉毛用的化妆品。有铅笔式和推管式两种。
(七)唇笔是修饰嘴唇用的化妆品。
(八)蓝眼油是涂抹于眼窝周围和眼皮的化妆品。它是以油脂、蜡和颜料为主要原材料制成。色彩有蓝色、绿色、棕色等等，因蓝色使用最为普遍，故俗称“蓝眼油”。眼影膏、眼影霜、眼影粉应按照蓝眼油征税。
(九)眼睫毛商品名称叫“眼毛膏”或“睫毛膏”，是用于修饰眼睫毛的化妆品。其有固体块状、乳化状。颜色以黑色及棕色为主。
(十)成套化妆品是指由各种用途的化妆品配套盒装而成的系列产品。一般采用精制的金属或塑料盒包装，盒内常备有镜子、梳子等化妆工具，具有多功能性和使用方便的特点。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。
消费税护肤护发品
（2006年以后“取消”该税目）
护肤护发品是用于人体皮肤、毛发，起滋润、防护、整洁作用的产品。
本税目征收范围包括:雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、火局油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、香皂、浴液、发胶、摩丝以及其他各种护肤护发品等。
(一)雪花膏是一种“水包油”型的乳化体。雪花膏品种繁多，按其膏体结构、性能和用途不同，大体可分为微碱性、微酸性粉质雪花膏及药物性和营养性雪花膏四类。
(二)面油又称“润面油”或“润肤油”，是一种强油性的“油包水”型乳化体，含有大量油脂成分，能起抗寒、润肤及防裂作用。
(三)花露水是一种芳香护肤用品，有杀菌、除臭、止痒和爽身效用。它是以酒精、水、香精等为主要原料混合配制而成。花露水与香水的主要区别是:花露水香精用量少，在5%(含5%)以下，酒精用量多，但浓度低，且要加入少量桂皮油、藿香油等原料;香水香精用量大，在5%以上，酒精用量少，但浓度高。
(四)头油也称“生发油”或“发油”，是一种护发美发用品。
(五)发乳是一种乳化膏体护发用品，按其乳化体的结构可分为“水包油”型发乳和“油包水”型发乳。
(六)烫发水是使头发卷曲保持发型的日用化学品。用于电烫(或冷烫)的叫烫发剂;用于冷却处理的叫冷卷发剂。定型发水也按烫发水征税。
(七)染发精又称染发剂，是用于染发、使头发保持一定颜色和光泽的产品。根据染料染发后保留时间的长短，染发精分为暂时性染发精、半永久性染发精和永久性染发精三类。
(八)洗发水又称洗发液或洗发精、洗发香波。一般采用硫酸脂肪醇的三乙醇胺与氢氧化胺的混合盐、十二酸异丙醇酰胺、甲醛、聚氧乙烯、羊毛脂、香料、色料和水作为原料。
洗发块、洗发粉应按洗发水征税。
(九)香皂(包括液体香皂)，又叫化妆皂，是具芳香气味较浓的中高级洗涤用品。是以动植物油、烧碱、松香和香精等为主要原材料，在一定温度下经化学(皂化)反应而成。其花色品种较多，按其成分组成可分为一般香皂、多脂香皂和药物香皂三种。
征收范围为各种香皂。
(十)其他各种护肤护发品指本类产品中列举品名以外的具有润肤护肤护发功能的各种护肤护发品。
消费税首饰珠宝玉石
本税目征收范围包括:各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
(一)金银珠宝首饰包括:
凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰(含人造金银、合成金银首饰等)。
(二)珠宝玉石的种类包括:
1.钻石:钻石是完全由单一元素碳元素所结晶而成的晶体矿物，也是宝石中唯一由单元素组成的宝石。钻石为八面体解理，即平面八面体晶面的四个方向，一般呈阶梯状。钻石的化学性质很稳定，不易溶于酸和碱。但在纯氧中，加热到1770度左右时，就会发生分解。在真空中，加热到1700度时，就会把它分解为石墨。钻石有透明的、半透明的，也有不透明的。宝石级的钻石，应该是无色透明的，无瑕疵或极少瑕疵，也可以略有淡黄色或极浅的褐色，最珍贵的颜色是天然粉色，其次是蓝色和绿色。
2.珍珠:海水或淡水中的贝类软体动物体内进入细小杂质时，外套膜受到刺激便分泌出一种珍珠质(主要是碳酸钙)，将细小杂质层层包裹起来，逐渐成为一颗小圆珠，就是珍珠。珍珠颜色主要为白色、粉色及浅黄色，具，其表面隐约闪烁着虹一样的晕彩珠光。颜色、皮光明亮、形状精圆、粒度硬大者价值最高。
3.松石:松石是一种自色宝石，是一种完全水化的铜铝磷酸盐。分子式为cual6(po4)4(oh)8?5h2o。松石的透明度为不透明、薄片下部分呈半透明。抛光面为油脂，断口为油脂暗淡光泽。松石种类包括波斯松石、美国松石和墨西哥松石、埃及松石和带铁线的绿松石。
4.青金石:青金石是方钠石族的一种矿物;青金石的分子式为(na，ca)7-8(al，si)12(o，s)24(so4)，cl2cl2·(oh)2(oh)2，其中钠经常部分地为钾置换，硫则部分地为硫酸根、氯或硒所置换。青金石的种类包括波斯青金石、或西班牙青金石、。
5.欧泊石:矿物质中属蛋白石类，分子式为sio2?·nh2o。由于蛋白石中sio2小圆珠整齐排列像光栅一样，当白光射在上面后发生衍射，散成彩色光谱，所以欧泊石具有绚丽夺目的变幻色彩，尤以红色多者最为珍贵。欧泊石的种类包括白欧泊石、黑欧泊石、晶质欧泊石、火欧泊石、胶状欧泊石或玉滴欧泊石、漂砾欧泊石、脉石欧泊石或基质中欧泊石。
6.橄榄石:橄榄石是自色宝石，一般常见的颜色有纯绿色、黄绿色到棕绿色。橄榄石没有无色的。分子式为:(mg，fe)2sio4。橄榄石的种类包括、、、铁橄榄石、“黄昏祖母绿”和硼铝镁石。
7.长石:按矿物学分类长石分为两个主要类型:钾长石和斜长石。分子式分别为:kalsi3o8、naalsi3o8。长石的种类包括月光石或冰长石、日光石或砂金石的长石、拉长石、天河石或亚马逊石。
8.玉:硬玉(也叫翡翠)、软玉。硬玉是一种钠和铝的硅酸盐，分子式为:naal(sio3)2。软玉是一种含水的钙镁硅酸盐，分子式为:camg5(oh)2(si4o11)2。
9.石英:石英是一种它色的宝石，纯石英为无色透明。分子式为sio2。石英的种类包括水晶、晕彩或彩红石英、金红石斑点或网金红石石英、紫晶、黄晶、烟石英或烟晶、、东陵石、蓝线石石英、乳石英、蓝石英或蓝宝石石英、虎眼石、鹰眼或猎鹰眼、、带星的或星光石英。
10.玉髓:也叫隐晶质石英。分子式为sio2。玉髓的种类包括月光石、绿玉髓、红玛瑙、肉红玉髓、、、玛瑙、缟玛瑙、碧玉、深绿玉髓、玉髓、硅化木。
11.石榴石:其晶体与石榴籽的形状、颜色十分相似而得名。石榴石的一般分子式为r3m2(sio4)3。石榴石的种类包括铁铝榴石、、镁铁榴石、锰铝榴石、钙铁榴石、钙铬榴石。
12.锆石:颜色呈红、黄、蓝、紫色等。分子式为zrsio4。
13.尖晶石:颜色呈黄色、绿色和无色。分子式为mgal2o4。尖晶石的种类包括红色尖晶石、红宝石色的尖晶石或红宝石尖晶石、紫色的或类似色泽的尖晶石、粉或玫瑰色尖晶石、桔红色尖晶石、蓝色尖晶石、蓝宝石色尖晶石或蓝宝石尖晶石、象变石的尖晶石、黑色尖晶石、铁镁尖晶石或镁铁尖晶石。
14.黄玉:黄玉是铝的氟硅酸盐，斜方晶系。分子式为al2(f，oh)2sio4。黄玉的种类包括棕黄至黄棕、浅蓝至淡蓝、粉红、无色的、其他品种。
15.碧玺:极为复杂的硼铝硅酸盐，其中可含一种或数种以下成分:镁、钠、锂、铁、钾或其他金属。这些元素比例不同，颜色也不同。碧玺的种类包括红色的、绿色的、蓝色的、黄和橙色、无色或白色、黑色、杂色宝石、猫眼碧玺、变色石似的碧玺。
16.金绿玉:属尖晶石族矿物，铝酸盐类。主要成分是氧化铝铍，属斜方晶系。分子式为beal2o4。金绿玉的种类包括变石、猫眼石、变石猫眼宝石及其他一些变种。
17.绿柱石:绿柱石在其纯净状态是无色的;不同的变种之所以有不同的颜色是由于微量金属氧化物的存在。在存在氧化铬或氧化钒时通常就成了祖母绿，而海蓝宝石则是由于氧化亚铁着色而成的。成为是由于镁的存在，而金绿柱石则是因氧化铁着色而成的。分子式为:be3al2(sio3)6。绿柱石的种类包括祖母绿、海蓝宝石、maxixe型绿柱石、金绿柱石、铯绿柱石、其他透明的品种、猫眼绿柱石、星光绿柱石。
18.刚玉:刚玉是一种很普通的矿物，除了星光宝石外，只有半透明到透明的变种才能叫作宝石。分子式为al2o3，含氧化铬呈红色，含钛和氧化铁呈蓝色，含氧化铁呈黄色，含铬和氧化铁呈橙色，含铁和氧化钛呈绿色，含铬、钛和氧化铁呈紫色。刚玉的种类包括红宝石、星光红宝石、蓝宝石、艳色蓝宝石、星光蓝宝石。
19.琥珀:一种有机物质。它是一种含一些有关松脂的古代树木的石化松脂。分子式为c40h64o4。琥珀的种类包括海珀、坑珀、洁珀、块珀、脂珀、浊珀、泡珀、骨珀。
20.珊瑚:是生物成因的另一种宝石原料。它是珊瑚虫的树枝状钙质骨架随着极细小的海生动物群体增生而形成。
21.煤玉:煤玉是褐煤的一个变种(成分主要是碳，并含氢和氧)。它是由漂木经而成，漂木沉降到海底，变成埋藏的细粒淤泥，然后转变为硬质页岩，称为“煤玉岩”，煤玉是生物成因的。煤玉为非晶质，在粗糙表面上呈暗淡光泽，在磨光面上为玻璃光泽。
22.龟甲:是非晶质的，具有至，硬度2.5。
23.合成刚玉:指与有关天然刚玉对比，具有基本相同的物理、光学及化学性能的人造材料。
24.合成宝石:指与有关天然宝石对比，具有基本相同的物理、光学及化学性能的人造宝石。合成宝石种类包括合成金红石、钛酸锶、钇铝榴石、轧镓榴石、合成立方锆石、合成蓝宝石、、合成金红石、合成变石、合成钻石、合成祖母绿、合成欧泊、合成石英。
25.双合石:也称复合石，这是一种由两种不同的材料粘结而成的宝石。双合石的种类是根据粘合时所用的材料性质划分的。双合石的种类有石榴石与玻璃双合石、祖母绿的代用品、欧泊石代用品、星光蓝宝石代用品、钻石代用品、其他各种仿宝石复合石。
26.玻璃仿制品。
消费税鞭炮焰火
鞭炮，又称爆竹。是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。
焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。
本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。通常分为13类，即喷花类、旋转类、旋转升空类、火箭类、吐珠类、线香类、小礼花类、烟雾类、造型玩具类、炮竹类、摩擦炮类、组合烟花类、礼花弹类。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
消费税汽油
汽油是轻质石油产品的一大类。由天然或人造石油经脱盐、初馏、催化裂化，调合而得。为无色到淡黄色的液体，易燃易爆，挥发性强。按生产装置可分为直馏汽油、裂化汽油等类。经调合后制成各种用途的汽油。按用途可分为车用汽油、航空汽油、起动汽油和工业汽油(溶剂汽油)。
本税目征收范围包括:车用汽油、航空汽油、起动汽油。
工业汽油(溶剂汽油)主要作溶剂使用，不属本税目征收范围。
消费税柴油
柴油是轻质石油产品的一大类。由天然或人造石油经脱盐、初馏、催化裂化，调合而得。易燃易爆，挥发性低于汽油。柴油按用途分为轻柴油、重柴油、军用柴油和农用柴油。
本税目征收范围包括:轻柴油、重柴油、农用柴油、军用轻柴油。
消费税汽车轮胎
（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号），自日起，取消取消汽车轮胎税目。
汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。
本税目征收范围包括:
(一)轻型乘用汽车轮胎;
(二)载重及公共汽车、无轨电车轮胎;
(三)矿山、建筑等车辆用轮胎;
(四)特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎);
(五)摩托车轮胎;
(六)各种挂车用轮胎;
(七)工程车轮胎;
(八)其他机动车轮胎;
(九)汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。(自日起农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎不属于消费税“汽车轮胎”的征收范围。)
消费税摩托车
本税目征收范围包括:
(一)轻便摩托车:最大设计车速不超过50公里/小时、发动机气缸总工作容积不超过50毫升的两轮机动车。（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号
），自日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。）
(二)摩托车:最大设计车速超过50公里/小时、发动机气缸总工作容积超过50毫升、空车质量不超过400公斤(带驾驶室的正三轮车及特种车的空车质量不受此限)的两轮和三轮机动车。（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号），自日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。
1.两轮车:装有一个驱动轮与一个从动轮的摩托车。
(1)普通车:骑式车架，双人座垫，轮辋基本直径不小于304毫米，适应在公路或城市道路上行驶的摩托车。
(2)微型车:坐式或骑式车架，单人或双人座垫，轮辋基本直径不大于254毫米，适应在公路或城市道路上行驶的摩托车。
(3)越野车:骑式车架，宽型方向把，越野型轮胎，剩余垂直轮隙及离地间隙大，适应在非公路地区行驶的摩托车。
(4)普通赛车:骑式车架，狭型方向把，座垫偏后，装有大功率高转速发动机，在专用跑道上比赛车速的一种摩托车。
(5)微型赛车:坐式或骑式车架，轮辋基本直径不大于254毫米，装有大功率高转速发动机，在专用跑道上比赛车速的一种摩托车。
(6)越野赛车:具有越野性能，装有大功率发动机，用于非公路地区比赛车速的一种摩托车。
(7)特种车:一种经过改装之后用于完成特定任务的两轮摩托车。如开道车。
2.边三轮车:在两轮车的一侧装有边车的三轮摩托车。
(1)普通边三轮车:具有边三轮车结构，用于载运乘员或货物的摩托车。
(2)特种边三轮车:装有专用设备，用于完成特定任务的边三轮车。如警车、消防车。
3.正三轮车:装有与前轮对称分布的两个后轮和固定车厢的三轮摩托车。
(1)普通正三轮车:具有正三轮车结构，用于载运乘员或货物的摩托车。如客车、货车。
(2)特种正三轮车:装有专用设备，用于完成特定任务的正三轮车。如容罐车、自卸车、冷藏车。
消费税小汽车
小汽车是指由动力装置驱动，具有四个和四个以上车轮的非轨道无架线的、主要用于载送人员及其随身物品的车辆。
本税目征收范围包括:
(一)小轿车:是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。
小轿车的征收范围包括微型轿车(气缸容量，即排气量，下同&1000毫升);普通轿车(1000毫升≤气缸容量&2200毫升);高级轿车(气缸容量≥2200毫升)及赛车。
(二)越野车:是指四轮驱动、具有高通过性的车辆。
越野车的征收范围包括轻型越野车(气缸容量&2400毫升);高级越野车(气缸容量≥2400毫升)及赛车。
(三)小客车，又称旅行车:是指具有长方箱形车厢、车身长度大于3.5米、小于7米的、乘客座位(不含驾驶员座位)在22座以下的车辆。
小客车的征收范围包括微型客车(气缸容量&2000毫升)、中型客车(气缸容量≥2000毫升)。
用上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车(如急救车、抢修车)等不属于本税目征收范围。
电池、涂料
为促进节能环保，经国务院批准，自日起对电池、涂料征收消费税。现将有关事项通知如下：
一、将电池、涂料列入消费税征收范围(具体税目注释见附件)，在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%。
二、对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。
日前对铅蓄电池缓征消费税;自日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。
对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。
电池税目征收范围注释
电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置，一般由电极、电解质、容器、极端，通常还有隔离层组成的基本功能单元，以及用一个或多个基本功能单元装配成的电池组。范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。
一、原电池
原电池又称一次电池，是按不可以充电设计的电池。按照电极所含的活性物质分类，原电池包括锌原电池、锂原电池和其他原电池。
锌原电池。以锌做负极的原电池，包括锌二氧化锰原电池、碱性锌二氧化锰原电池、锌氧原电池、锌氧化银原电池、锌氧化汞原电池等。
锂原电池。以锂做负极的原电池，包括锂二氧化锰原电池、锂亚硫酰氯原电池、锂二硫化铁原电池、锂二氧化硫原电池、锂氧原电池、锂氟化碳原电池等。
其他原电池。指锌原电池、锂原电池以外的原电池。
原电池又可分为无汞原电池和含汞原电池。汞含量低于电池重量的0.0001%的原电池为无汞原电池；其他原电池为含汞原电池。
二、蓄电池
蓄电池又称二次电池，是按可充电、重复使用设计的电池；包括酸性蓄电池、碱性或其他非酸性蓄电池、氧化还原液流蓄电池和其他蓄电池。
酸性蓄电池。一种含酸性电解质的蓄电池，包括铅蓄电池等。
铅蓄电池，指含以稀硫酸为主电解质、二氧化铅正极和铅负极的蓄电池。
碱性或其他非酸性蓄电池。一种含碱性或其他非酸性电解质的蓄电池，包括金属锂蓄电池、锂离子蓄电池、金属氢化物镍蓄电池、镉镍蓄电池、铁镍蓄电池、锌氧化银蓄电池、碱性锌二氧化锰蓄电池、锌氧蓄电池、锂氧蓄电池等。
氧化还原液流电池。一种通过正负极电解液中不同价态离子的电化学反应来实现电能和化学能互相转化的储能装置，目前主要包括全钒液流电池。全钒液流电池是通过正负极电解液中不同价态钒离子的电化学反应来实现电能和化学能互相转化的储能装置。
其他蓄电池。除上述、、外的蓄电池。
三、燃料电池
燃料电池，指通过一个电化学过程，将连续供应的反应物和氧化剂的化学能直接转换为电能的电化学发电装置。
四、太阳能电池
太阳能电池，是将太阳光能转换成电能的装置，包括晶体硅太阳能电池、薄膜太阳能电池、化合物半导体太阳能电池等，但不包括用于太阳能发电储能用的蓄电池。
五、其他电池
除原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池以外的电池。
涂料税目征收范围注释
涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。
涂料由主要成膜物质、次要成膜物质等构成。按主要成膜物质涂料可分为油脂类、天然树脂类、类、沥青类、醇酸树脂类、氨基树脂类、硝基类、过滤乙烯树脂类、烯类树脂类、丙烯酸酯类树脂类、聚酯树脂类、类、聚氨酯树脂类、元素有机类、橡胶类、纤维素类、其他成膜物类等。
消费税征收管理
消费税纳税义务发生时间：
除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外，消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。
消费税纳税地点：
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
消费税税目税率
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、等；
第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行的有21个，实行的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。经国务院批准，财政部、国家税务总局对政策作了重大调整，的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从日起执行。
消费税税目税率表（2016年版）
消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。
一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。
（1）甲类卷烟
（2）乙类卷烟
（3）批发环节
56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
11%+0.005元/支
二、酒及酒精
（1）甲类啤酒
（2）乙类啤酒
20%加0.5元/500克（或者500毫升）
三、高档化妆品
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
五、鞭炮、焰火
六、成品油
3.航空煤油
七、摩托车
1.气缸容量250毫升的
2.气缸容量在250毫升（不含）以上的
八、小汽车
1.乘坐用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）气缸容量在4.0升以上的
2.中轻型商用客车
3.超豪华小汽车（每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车）
九、高尔夫球及球具
十、高档手表
十一、游艇
十二、木制一次性筷子
十三、实木地板
十四、涂料4%十五、电池4%
消费税计税依据
消费税的分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。
消费税计税方法
1、从价计税时
=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+或征收率）
组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
消费税生产环节
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管缴纳消费税。
消费税进口环节
纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
消费税零售环节
金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
消费税批发环节
在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。
消费税出口政策
有出口经营权的外贸企业出口免税并退税；
有出口经营权的生产性企业自营出口或委托外贸企业代理出口，出口免税但不退税 ；
其它商贸企业出口应税消费品不免税也不退税 ；
消费税主要作用
1.，完善体系
2.配合国家户口政策和消费政策
3.筹集资金，增加财政收入
4.削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
消费税相关法律
消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、和社会意义。国务院于日发布了《中华人民共和国》，财政部于同年12月25日制定了《》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。
消费税会计处理办法：
&&&&已经国务院颁发,
现对有关会计处理办法规定如下:
一、缴纳消费税的企业,应在&&科目下增设&应交消费税&明细科目进行会计核算.
二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记&&科目, 贷记&应交税金--应交消费税&科目.实际缴纳消费税时,借 记&应交税金--应交消费税&科目,贷记&银行存款&科目.发
生销货退回及退税时作相反的. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.
三、企业以生产的应税消费品作为投资按规定应缴纳 的消费税,借记&长期投资&科目,贷记&应交税金--应交消
四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方税款.受托方按应扣税款金额
五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记&固定资产&、&商品采购&、
&材料采购&等科目,贷记&银行存款&等科目.
六、免征消费税的出口应税消费品应分别不同情凩进行会计处理:
1.生产企业直接出口应税消费品或通过出口应税消费品,按规定直接予以免税的,可不计算应缴消费税.
2,通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定实行先 税后退方法的,按下列方法进行会计处理:
中华人民共和国消费税暂行条例：
第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的，应当依照本条例缴纳消费税。
第二条消费税的、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。
消费税税目、税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的销售额的，应当折合成人民币计算。
第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和。
第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第九条进口的应税消费品，按照计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
第十条纳税人应税消费品的明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条消费税的分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
第十六条消费税的征收管理，依照《中华人民共和收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条本条例自日起施行。
消费税正确认识税种
消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。除筹集财政收入外，消费税可以根据国家产业政策和消费政策的要求，调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求，间接引导投资流向，补偿部分商品和消费行为为负的外部性，缓解收入分配不公。
消费税税制改革
在日前举行的全国财政工作会议上，楼继伟表示，当前和今后一段时期，在税收制度改革方面，要加快营改增改革步伐，推进资源税改革，调整完善消费税制度，加快房地产税立法并适时推进改革，积极稳妥地推进其他税制改革。
作为结构性减税的重要抓手，2013年，交通运输业和部分现代服务业的营改增试点已经推向全国，减轻企业税负约1400亿元。刘尚希指出，营改增在2014年肯定将继续向前推进。
针对其他一些税种的改革，刘尚希表示，资源税和消费税改革在2014年可能真正启动。而与房地产相关的税种改革，比如土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税以及房产税，则需要综合和统一考虑，很难说在2014年就能全部改革到位。对于如何解决地方政府性债务问题，刘尚希表示，最重要的是提高地方政府性债务的透明度。另外，地方财政要建立辖区财政责任机制，上一级都要监管下一级政府的举债情况。
消费税改革历史
1994年 正式建立消费税制度。
2006年 调整消费税。
2008年 调整乘用车消费税政策，并修改消费税。
2009年 实施成品油税费改革，调整烟产品消费税政策。
除上述重大改革外，1994年至今，根据经济社会发展的需要以及国家产业政策的要求，对消费税的征税范围、税率结构和征收环节都在不断地进行完善和调整。
消费税日本的消费税
从1970年代末，消费税是日本政治上最受关注的议题。1978年时任日本首相的首次提出“消费税”的构想。不过由于自民党选举失利，所以不得不取消。1986年，首相改称为“卖上税”，再次提出这个构想，但是不成功。1988年，首相实现消费税构想，并于翌年施行。
导入消费税同时，废止“物品税”。物品税的靠物品种类，并不是所有的物品被课税的。但是“消费税”除了土地交易和房地出租以外，对所有的物品和服务课统一税率。
日：施行消费税法，税率3%。
日：增率5%。(原本的“消费税”增率4%。加上新设的“地方消费税”1%。)
日本财务相麻生太郎20日在莫斯科召开的二十国集团财长与央行行长会议记者会上表明，希望在今年（2013）10月左右做出消费税增税决定。
他说：“我希望以明年（2014）4月为目标，到今年（2013）10月底前给出答案，希望可以按计划进行上调。”
麻生指出：“与今年2月上届G20召开时相比，日本的经济状况基本没有恶化的部分。国内生产总值增长率明显切实上升。”他还表示，“经济状况好转”这一实施增税的前提条件正在逐步走向成熟。
麻生强调，安倍政府的经济政策在此次会议上“得到了国际社会的理解”。对于将于9月份举行的G20首脑会议，麻生表示：“日本将着手制定值得信赖的中期财政计划，不辜负国际社会的期待。”
共同出席记者会的日本央行行长黑田东彦表示，讨论结束大规模量化宽松政策的“出口战略”还为时过早。
日：上调消费税，税率8%。
据日本共同社报道，日本首相安倍晋三日晚召开记者会，宣布于11月21日解散众院的决定，同时还宣布推迟上调消费税率，改在18个月以后再施行。
消费税相关新闻
日，国家财政部发布《关于继续提高成品油消费税的通知》。通知称，为促进环境治理和节能减排，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。
近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于对电池、涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号），自日起对电池、涂料征收消费税，在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%。
楼继伟．深化财税体制改革．北京：人民出版社，2015年3月：169 - 175
．国家税务总局．[引用日期]
国家税务总局
财税[2015]16号
．国家税务总局．[引用日期]
．中国经济网[引用日期]
．新财网．[引用日期]
．搜狐．[引用日期]
．中国经济网[引用日期]
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