深圳市怡亚通供应链股份有限公司
财务报告
（2017 年 1 月 1 日至 2017 年 06 月 30 日止）
次合并资产负债表
1-2合并利润表
3合并现金流量表
4合并所有者权益变动表
5-6母公司 资产负债表
7-8母公司利润表
9母公司现金流量表
10母公司所有者权益变动表
1 1-12财务报表附注
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
合并资产负债表
2017 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
期初余额 流动资产：货币资金
7,410,899,550
7,899,346,144以公允价值计量且其变动计入当
63 131 704
146 646494 期损益的金融资产
1,163,801,148
964,857,021应收账款
11,890,183,343
11,976,928,721应收佣金及手续费
3,774,894预付款项
3,636,463,606
3,787,610,559应收利息
22,953,189
15,143,113应收股利
---其他应收款
1,057,575,592
106,285,1076存货
9,297,740,180
7,822,791,208划分为持有待售的资产
---一年内到期的非流动资产
---其他流动资产
345,805,997
322,314,772流动资产合计
34,890,891,735
34,002,264,002 非流动资产：
发放贷款及垫款
2,823,834,291
284,863,2350可供出售金融资产
---持有至到期投资
---长期应收款
40,608,880
40,419,876长期股权投资
1,250,395,623
1,150,386,977投资性房地产
737,045,177
709,984,101固定资产
1,599,055,562
1,584,985,099在建工程
16,484,823工程物资
---固定资产清理
---无形资产
1,392,485,785
1,384,870,414开发支出
40,444,609
38,537,493长期待摊费用
200,045,276
190,780,710递延所得税资产
126,613,268
122,507,751其他非流动资产
315,561,262
291,973,847非流动资产合计
8,529,585,310
8,379,563,441 资产总计
43,420,477,045
42,381,827,443 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 1 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
合并资产负债表（续）
2017 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
期初余额 流动负债：
19,342,826,066
17,612,044,486
190,000,000
以公允价值计量且其变动计入
11 406 585
13,337,048 当期损益的金融负债
卖出回购金融资产款
1,223,332,013
842,373,800
5,557,702,073
6,348,621,181
1,652,077,013
1,773,887,762
755,460,374
1,324,549,519
应付职工薪酬
73,892,601
91,827,403
194,659,898
198,994,243
217,179,448
125,677,974
4,882,258
其他应付款
689,087,028
748,461,083
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
593,200,000
713,200,000
其他流动负债
1,560,000,000
1,661,800,000 流动负债合计
31,874,794,637
31,649,656,757 非流动负债：
441,500,000
487,600,000
2,750,000,000
2,250,000,000长期应付职工薪酬
---长期应付款
---专项应付款
---预计负债
4,332,100递延收益
11,321,426
11,459,163递延所得税负债
180,019,511
197,220,770其他非流动负债
---非流动负债合计
3,384,993,037
2,950,612,033 负债合计
35,259,787,674
34,600,268,790 所有者权益：
2,119,295,550
2,108,687,964其他权益工具
---资本公积
1,280,477,179
1,248,352,455减：库存股
---其他综合收益
481,745,694
509,130,942专项储备
---盈余公积
152,187,547
152,187,547未分配利润
1,631,645,457
1,470,860,366归属于母公司所有者权益合计
5,665,351,427
5,489,219,274
少数股东权益
2,495,337,944
2,292,339,379 所有者权益合计
8,160,689,371
7,781,558,653 负债和所有者权益总计
43,420,477,045
42,381,827,443 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 2 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
合并利润表
2017 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额 一、营业总收入
30,443,031,313
26,528,168,333其中：营业收入
30,157,403,348
26,352,216,409
285,627,965
175,951,924二、营业总成本
30,052,719,449
26,244,565,911其中：营业成本
28,150,039,212
24,592,021,334
102,798,814
54,206,776
税金及附加
34,128,505
36,667,347
245,351,122
183,267,787
1,002,819,647
776,691,219
498,542,049
598,865,612
资产减值损失
19,040,100
2,845,836加：公允价值变动收益
-57,247,241
41,364,220
41,800,432
56,960,175
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
56,392,959
50,932,893
17,000,000
---三、营业利润
391,865,055
381,926,817
加：营业外收入
12,631,937
16,784,843
减：营业外支出
1,210,771
其中：非流动资产处置损失
61,082四、利润总额
401,201,943
397,500,889
减：所得税费用
80,114,158
69,773,338 五、净利润
321,087,785
327,727,551 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的
--- 净利润
归属于母公司所有者的净利润
330,305,579
309,890,174
少数股东损益
-9,217,794
17,837,377六、其他综合收益的税后净额
-28,615,974
24,880,507归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
-27,385,248
24,055,373
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以后能重分类进损益的其他综合收益
-27,385,248
24,055,373
1、 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
--- 其他综合收益中享有的份额
2、 现金流量套期损益的有效部分
-20,569,337
3,106,5413、 外币财务报表折算差额
-35,051,719
20,948,832归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
-1,230,726
825,134七、综合收益总额
292,471,811
352,608,058 归属于母公司所有者的综合收益总额
302,920,331
333,945,547 归属于少数股东的综合收益总额
-10,448,520
18,662,511 八、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
0.15 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 3 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司合并现金流量表
2017 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
33,453,988,371
25,651,588,544收取利息、手续费及佣金的现金
279,700,692
175,068,993收到的税费返还
---收到其他与经营活动有关的现金
4,530,597,415
6,205,630,766经营活动现金流入小计
38,264,286,478
32,032,288,303
购买商品、接受劳务支付的现金
33,538,573,748
26,666,026,100
客户贷款及垫款净增加额
-24,798,059
338,805,802
支付给职工以及为职工支付的现金
825,324,610
557,785,735
支付的各项税费
1,410,399,562
1,893,061,531
支付利息、手续费及佣金的现金
102,798,814
54,206,776
支付其他与经营活动有关的现金
4,616,287,193
4,879,549,720 经营活动现金流出小计
40,468,585,868
34,389,435,664 经营活动产生的现金流量净额
-2,204,299,390
-2,357,147,361 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
---取得投资收益收到的现金
---处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
3,576,217处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
63,229,699
-收到其他与投资活动有关的现金
35,567,568
118,749,294投资活动现金流入小计
99,131,794
122,325,511
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
118,416,761
147,327,525
投资支付的现金
51,116,824
17,080,400取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
---购买子公司少数股东权益支付的现金
---支付其他与投资活动有关的现金
39,435,038
60,000,000投资活动现金流出小计
208,968,623
224,407,925 投资活动产生的现金流量净额
-109,836,829
-102,082,414 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
316,621,358
487,556,454其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
252,142,311
461,819,519取得借款收到的现金
18,205,348,747
17,345,438,078发行债券收到的现金
500,000,000
500,000,000收到其他与筹资活动有关的现金
306,237,011保证金存款减少额
4,625,226,674
5,551,004,985筹资活动现金流入小计
23,647,196,779
24,190,236,528
偿还债务支付的现金
16,361,508,954
15,364,134,665
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
630,228,407
715,695,405其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
2,285,197支付其他与筹资活动有关的现金
201,000,000
40,000,000保证金存款增加额
4,446,592,084
5,605,464,918筹资活动现金流出小计
21,639,329,445
21,725,294,988 筹资活动产生的现金流量净额
2,007,867,334
2,464,941,540 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-3,543,119
-5,435,752 五、现金及现金等价物净增加额
-309,812,004
276,013
加：年初现金及现金等价物余额
3,144,473,363
3,696,870,922 六、期末现金及现金等价物余额
2,834,661,359
3,697,146,935
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 4 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
合并所有者权益变动表
2017年 1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司股东权益
减：库 其他综合收益 专项
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计
储备 一、上年年末余额
2,108,687,964
1,248,352,455
509,130,942
152,187,547
1,470,860,366
2,292,339,379
7,781,558,653 加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
--- 二、本年年初余额
2,108,687,964
1,248,352,455
509,130,942
152,187,547
1,470,860,366
2,292,339,379
7,781,558,653 三、本年增减变动金额
10,607,586
32,124,724
-27,385,248
160,785,091
202,998,565
379,130,718(一)
-27,385,248
330,305,579
-10,448,520
292,471,811(二)
股东投入和减少资本
10,607,586
32,124,724
217,281,738
260,014,0481. 股东投入的普通股
10,607,586
32,124,724
250,720,064
293,452,3742. 其他权益工具持有者投入资本
---3. 股份支付计入股东权益的金额
---4. 其他
-33,438,326
-33,438,326(三)
-169,520,488
-3,834,653
-173,355,1411. 提取盈余公积
---2. 对股东的分配
-169,520,488
-3,834,653
-173,355,1413. 其他
股东权益内部结转
---1. 资本公积转增股本
---2. 盈余公积转增资本股本
---3. 盈余公积弥补亏损
---4. 结转重新计量设定受益计划净
--- 负债或净资产所产生的变动
---1. 本期提取
---2. 本期使用
---四、本年期末余额
2,119,295,550
1,280,477,179
481,745,694
152,187,547
1,631,645,457
2,495,337,944
8,160,689,371 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第5页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
合并所有者权益变动表
2016年 1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司股东权益
减：库 其他综合收益 专项
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计
储备 一、上年年末余额
1,046,393,496
2,210,955,427
420,322,986
134,469,146
1,232,205,237
1,574,576,038
6,618,922,330 加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
--- 二、本年年初余额
1,046,393,496
2,210,955,427
420,322,986
134,469,146
1,232,205,237
1,574,576,038
6,618,922,330 三、本年增减变动金额
1,062,294,468
-962,602,972
88,807,956
17,718,401
238,655,129
717,763,341
1,162,636,323(一)
88,807,956
518,752,458
19,829,937
627,390,351(二)
股东投入和减少资本
12,778,756
86,912,740
700,068,133
799,759,6291. 股东投入的普通股
12,778,756
49,650,257
716,241,221
778,670,2342. 其他权益工具持有者投入资本
---3. 股份支付计入股东权益的金额
11,297,660
11,297,6604. 其他
25,964,823
-16,173,088
9,791,735(三)
17,718,401
-280,097,329
-2,134,729
-264,513,6571. 提取盈余公积
17,718,401
-17,718,401
---2. 对股东的分配
-262,378,928
-2,134,729
-264,513,6573. 其他
股东权益内部结转
1,049,515,712
-1,049,515,712
---1. 资本公积转增股本
1,049,515,712
-1,049,515,712
---2. 盈余公积转增资本股本
---3. 盈余公积弥补亏损
---4. 结转重新计量设定受益计划净
--- 负债或净资产所产生的变动
---1. 本期提取
---2. 本期使用
---四、本年期末余额
2,108,687,964
1,248,352,455
509,130,942
152,187,547
1,470,860,366
2,292,339,379
7,781,558,653 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第6页
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资产负债表
2017 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
期初余额 流动资产：货币资金
3,661,777,260
3,933,747,717以公允价值计量且其变动计入
118,719,128 当期损益的金融资产
497,010,718
445,024,327应收账款
3,966,471,425
4,523,045,052应收佣金及手续费
---预付款项
501,247,110
595,461,455应收利息
5,834,149应收股利
---其他应收款
9,816,057,970
10,150,196,227存货
903,120,841
827,801,153划分为持有待售的资产
---一年内到期的非流动资产
---其他流动资产
11,495,613流动资产合计
19,392,280,066
20,611,324,821 非流动资产：
发放贷款及垫款
---可供出售金融资产
---持有至到期投资
---长期应收款
---长期股权投资
5,450,613,856
5,492,059,784投资性房地产
345,342,006
318,280,930固定资产
662,019,236
659,473,234在建工程
---工程物资
---固定资产清理
---无形资产
1,274,749,413
1,280,274,630开发支出
---长期待摊费用
70,900,344
66,061,943递延所得税资产
17,195,438
15,236,818其他非流动资产
301,424,262
290,090,347非流动资产合计
8,125,740,132
8,121,477,686 资产总计
27,518,020,198
28,732,802,507 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 7 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
资产负债表（续）
2017 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
期初余额 流动负债：
12,729,790,753
10,516,964,090
以公允价值计量且其变动计入
4,403,828 当期损益的金融负债
卖出回购金融资产款
3,041,394,403
4,875,215,573
784,454,319
695,590,443
221,163,722
401,856,578
应付职工薪酬
14,608,283
80,706,059
74,286,760
194,118,424
113,768,475
其他应付款
1,486,794,456
3,322,794,670
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
572,200,000
692,200,000
其他流动负债
1,560,000,000
1,560,000,000 流动负债合计
20,682,813,655
22,271,688,700 非流动负债：
304,000,000
340,100,000应付债券
2,750,000,000
2,250,000,000长期应付职工薪酬
---长期应付款
---专项应付款
---预计负债
1,648,000递延收益
4,764,706递延所得税负债
47,057,915
60,119,033其他非流动负债
---非流动负债合计
3,107,411,797
2,656,631,739 负债合计
23,790,225,452
24,928,320,439 所有者权益：
2,119,295,550
2,108,687,964其他权益工具
---资本公积
1,023,359,998
991,235,274减：库存股
---其他综合收益
132,544,391
153,113,728专项储备
---盈余公积
149,989,838
149,989,838未分配利润
302,604,969
401,455,264所有者权益合计
3,727,794,746
3,804,482,068 负债和所有者权益总计
27,518,020,198
28,732,802,507 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 8 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
利润表
2017 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额 一、营业收入
5,865,419,827
6,045,117,953减：营业成本
5,152,632,502
5,377,867,782
税金及附加
8,081,716
50,690,122
66,153,505
180,530,351
174,687,114
310,357,669
401,312,221
资产减值损失
11,842,445
203,417加：公允价值变动收益
-61,693,906
42,154,415
-35,297,480
5,660,473
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-1,562,753
-881,647
17,000,000
---二、营业利润
76,825,782
64,627,086
加：营业外收入
877,683
减：营业外支出
714,335
其中：非流动资产处置损失
15,863三、利润总额
83,417,184
64,790,434
减：所得税费用
12,746,991
5,064,332 四、净利润
70,670,193
59,726,102 五、其他综合收益的税后净额
-20,569,337
3,106,541
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以后能重分类进损益的其他综合收益
-20,569,337
3,106,541
1、现金流量套期损益的有效部分
-20,569,337
3,106,541
2、 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投 资性房地产的收益
--- 六、综合收益总额
50,100,856
62,832,643七、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
--- 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 9 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司现金流量表
2017 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
6,471,975,420
5,864,707,531收到的税费返还
---收到其他与经营活动有关的现金
4,149,312,022
4,230,431,195经营活动现金流入小计
10,621,287,442
10,095,138,726
购买商品、接受劳务支付的现金
6,278,258,989
5,206,329,569
客户贷款及垫款净增加额
---支付给职工以及为职工支付的现金
108,688,252
101,583,051支付的各项税费
818,268,377
1,271,472,215支付其他与经营活动有关的现金
4,586,509,114
4,818,610,238经营活动现金流出小计
11,791,724,732
11,397,995,073 经营活动产生的现金流量净额
-1,170,437,290
-1,302,856,347 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
---取得投资收益收到的现金
---处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
--- 的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
82,000,000
---收到其他与投资活动有关的现金
66,121,993投资活动现金流入小计
85,412,785
66,123,213
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
50,196,316 的现金
投资支付的现金
61,116,824
1,504,000,000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
---支付其他与投资活动有关的现金
1,250,279,704
345,051,271投资活动现金流出小计
1,351,802,576
1,899,247,587 投资活动产生的现金流量净额
-1,266,389,791
-1,833,124,374 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
64,479,047
25,736,935取得借款收到的现金
11,277,772,376
9,814,231,668发行债券收到的现金
500,000,000
500,000,000收到其他与筹资活动有关的现金
---保证金存款减少额
2,206,891,603
3,924,710,905筹资活动现金流入小计
14,049,143,026
14,264,679,508
偿还债务支付的现金
9,221,045,713
8,347,945,330
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
451,178,770
555,651,689支付其他与筹资活动有关的现金
---保证金存款增加额
20,10,631,205
3,260,717,638筹资活动现金流出小计
11,682,855,688
12,164,314,657 筹资活动产生的现金流量净额
2,366,287,338
2,100,364,851 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-5,170,316
1,441,360 五、现金及现金等价物净增加额
-75,710,059
-1,034,174,510
加：年初现金及现金等价物余额
1,601,465,034
2,532,674,927 六、期末现金及现金等价物余额
1,525,754,975
1,498,500,417 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第 10 页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
所有者权益变动表
2017年 1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
其他权益工具
减：库存股 其他综合收益
未分配利润
股东权益合计一、上年年末余额
2,108,687,964
991,235,274
153,113,728
149,989,838
401,455,264
3,804,482,068 加：会计政策变更
前期差错更正
--- 二、本年年初余额
2,108,687,964
991,235,274
153,113,728
149,989,838
401,455,264
3,804,482,068 三、本年增减变动金额
10,607,586
32,124,724
-20,569,337
-98,850,295
-76,687,322 (一)
-20,569,337
70,670,193
50,100,856(二)
股东投入和减少资本
10,607,586
32,124,724
42,732,3101. 股东投入的普通股
10,607,586
32,124,724
42,732,3102. 其他权益工具持有者投入资本
---3. 股份支付计入股东权益的金额
---4. 其他
-169,520,488
-169,520,4881. 提取盈余公积
---2. 对股东的分配
-169,520,488
-169,520,4883. 其他
股东权益内部结转
---1. 资本公积转增股本
---2. 盈余公积转增资本股本
---3. 盈余公积弥补亏损
---4. 结转重新计量设定受益计划净
--- 负债或净资产所产生的变动 5. 其他
---1. 本期提取
---2. 本期使用
---四、本年期末余额
2,119,295,550
1,023,359,998
132,544,391
149,989,838
302,604,969
3,727,794,746 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第11页
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
所有者权益变动表
2016年 1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
其他权益工具
减：库存股 其他综合收益
未分配利润
股东权益合计 一、上年年末余额
1,046,393,496
2,010,599,337
119,452,566
132,271,437
504,368,586
3,813,085,422加：会计政策变更
---前期差错更正
---二、本年年初余额
1,046,393,496
2,010,599,337
119,452,566
132,271,437
504,368,586
3,813,085,422三、本年增减变动金额
1,062,294,468
-1,019,364,063
33,661,162
17,718,401
-102,913,322
-8,603,354(一)
33,661,162
177,184,007
210,845,169(二)
股东投入和减少资本
12,778,756
30,151,649
42,930,4051. 股东投入的普通股
12,778,756
49,650,257
62,429,0132. 其他权益工具持有者投入资本
---3. 股份支付计入股东权益的金额
-19,498,608
-19,498,6084. 其他
17,718,401
-280,097,329
-262,378,9281. 提取盈余公积
17,718,401
-17,718,401
---2. 对股东的分配
-262,378,928
-262,378,9283. 其他
股东权益内部结转
1,049,515,712
-1,049,515,712
---1. 资本公积转增股本
1,049,515,712
-1,049,515,712
---2. 盈余公积转增资本股本
---3. 盈余公积弥补亏损
---4. 结转重新计量设定受益计划净
--- 负债或净资产所产生的变动 5. 其他
---1. 本期提取
---2. 本期使用
---四、本年期末余额
2,108,687,964
991,235,274
153,113,728
149,989,838
401,455,264
3,804,482,068 法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
财务报表 第12页 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2017 年半年度 财务报表附注
深圳市怡亚通供应链股份有限公司
2017 年半年度财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市怡亚通供应链股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
系于 2004 年 2 月经广东省深圳市人民政府以深府股[2004]4 号文件批准，由深圳市联合数码控股有限公司（后更名为“深圳市怡亚通投资控股有限公司”）、深圳市联合精英科技有限公司（后更名为“西藏联合精英科技有限公司”）、周丽红、周爱娟和周伙寿共同发起设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码： 98406U，并于 2007 年 11 月 13 日在深圳证券交易所上市。
经过历年的转增股本及增发新股，截至 2017 年 6 月
日，本公司累计发行股本总数2,119,295,550 股，注册资本为 2,119,295,550 元，注册地址：
深圳市宝安区新安街道兴华路南侧荣超滨海大厦 A 座 1713，总部地址：
广东省深圳市龙岗区下李朗路(怡亚通供应链整合物流中心)，母公司为深圳市怡亚通投资控股有限公司，最终实际控制人为周国辉先生。
(二) 经营范围
本公司经营范围：
国内商业（不含限制项目）；计算机软硬件开发；企业管理咨询；黄金、白银、 K 金、铂金、钯金、钻石、珠宝等首饰的购销（以上不含法律、行政法规、国务院决定规定禁止的及需前置审批的项目，限制的项目须取得许可后方可经营）；化妆品的进出口及购销；汽车销售；初级农产品的购销以及其他国内贸易；机械设备租赁、计算机及通信设备租赁（不含金融租赁项目及其他限制项目）；网上贸易、进出口业务、供应链管理及相关配套服务；游戏机及配件的进出口、批发及销售；自有物业租赁；食品添加剂销售。 ^预包装食品（不含复热预包装食品），乳制品（含婴幼儿配方乳粉），批发；燃料油、沥青、页岩油的批发、进出口及相关配套业务（法律、行政法规、国务院决定规定禁止的及需前置审批的项目，限制的项目须取得许可后方可经营）；酒类的批发与零售；保健食品销售；特殊医学用途配方食品销售。
(三) 公司业务性质和主要经营活动
本公司属社会服务业。主要产品或服务为从事供应链管理服务。供应链管理服务包括广度供应链服务、深度供应链服务、全球采购与产品整合供应链服务、金融供应链服务。广度供应链服务是指本公司搭建采购执行服务平台与分销执行服务平台，客户可选择性地将原材料采购到产品销售的供应链全程运作中的全部或部分非核心业务外包给公司，公司在此过程中为客户提供采购执行、分销执行及境内外进出口物流等服务。深度供应链服务是指将传统渠道代理商模式转变为平台运营模式，战略定位为整合型平台服务企业，通过实现全国内外城市平台共享与分销体系优化，构建一个快捷、高效的直供渠道。全球采购与产品整合服务是指依托全球服务网络及专业的供应链服务，对资源配置进行优势整合，帮助全球商家实现全球范围的采购与销售。
财务报表附注 第 1 页 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2017 年半年度 财务报表附注
(四) 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2017 年 8 月 25 日批准报出。
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共499户，
具体信息详见“附注九、在其他主体中的权益”索引。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加17户，减少9户，其中：
本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
变更原因 青岛畅卓网络科技有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 重庆丽桥食品有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 北京玉叶康宝贸易有限公司
设立 泸州市禾一田商贸有限公司
设立 上海青瀚贸易有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 四川君策酒业有限公司
设立 杭州三角洲广告传媒有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 南京怡站通深度物流有限公司
设立 北京怡佳永盛电子商务有限公司
设立 青岛海飞轩网络科技有限公司
设立 深圳市怡品汇进出口有限公司
设立 杭州常盛网络科技有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 西安鸿茂泰食品供应链有限公司
设立 青岛添之汇丰商贸有限公司
设立 承德越翔电器销售有限公司
设立 上海诗蝶化妆品有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司 金北海（北京）科技有限公司
非同一控制下企业合并取得的子公司
本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
变更原因 杭州新购网络科技有限公司
注销 惠州市卓怡恒通电脑科技有限公司
财务报表附注 第 2 页 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2017 年半年度 财务报表附注
变更原因 重庆和乐电子商务有限公司
注销 安庆市和乐美生活超市管理有限公司
注销 安徽和乐三合生活超市有限公司
注销 深圳市怡海能达有限公司
转让 怡海能达(香港)有限公司
转让 郴州怡亚通百富信供应链有限公司
注销 东莞合兴供应链有限公司
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则” )进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的规定，编制财务报表。(二) 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
财务报表附注 第 3 页 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2017 年半年度 财务报表附注
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
财务报表附注 第 4 页 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2017 年半年度 财务报表附注
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五) 合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1 ） 增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2） 处置子公司或业务
1 ）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1 ） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3） 其他相关事实和情况表明， 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
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2． 共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1 ） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
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2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用 按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1． 金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2． 金融工具的确认依据和计量方法
（1 ） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1 ）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1 ）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2） 应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3） 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
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1 ）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率 变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4） 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5） 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1 ）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1 ）终止确认部分的账面价值；
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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1 ） 发行方或债务人发生严重财务困难；
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
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（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1 ）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20% （含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定； “公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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（3）贷款及垫款
本公司首先对单项金额重大的贷款及垫款单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失，计入资产减值损失。本公司将单项金额不重大的贷款及垫款或单独测试未发生减值的贷款及垫款包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按期末贷款及垫款余额的 1%/3%计提贷款减值准备。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1 ）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
(十) 应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收款项余额前 5 名 。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
按组合计提坏账准备应收款项
（1 ）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
确定组合的依据 关联方组合
不计提坏账准备
公司合并范围内关联方的应收款项
包括除已单独计提减值准备的应收款项及上述组合之外的应收款 账龄分析法组合
账龄分析法
项，本公司根据以往的历史经验，按账龄段划分具有类似信用风险
特征的应收款项组合
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法（账龄分析法计提）
①采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
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100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
单项金额虽不重大的应收款项坏账准备的计提方法：
根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1． 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
2． 存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4． 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5． 周转材料的摊销方法
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（1 ） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法。
(十二) 划分为持有待售资产
划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1 ）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三) 长期股权投资
1． 投资成本的确定
（1 ）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四/(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1 ） 成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2） 权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
长期股权投资核算方法的转换
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（1 ） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1 ） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1 ）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1 ）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。5．
共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。 （1 ）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的的依据为：①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
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本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五) 固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1 ）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
固定资产后续计量及处置
（1 ） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产折旧方法、 折旧年限和年折旧率如下：
预计使用寿命(年)
预计净残值率(%)
年折旧(摊销)率(%) 房屋及建筑物
年限平均法
5.00-10.00
2.00-4.75 运输工具
年限平均法
5.00-10.00
9.00-19.00 电子及其他设备
年限平均法
5.00-10.00
18.00-19.00
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六) 在建工程
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1． 在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七) 借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1 ）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（
