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2015年度企业所得税汇算清缴（a类,2014年修订版）讲解
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2014年度企业所得税年报辅导-yy.nb-n.ppt 83页
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2014年度企业所得税年报辅导-yy.nb-n
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2015年度企业所得税汇缴辅导
国税城区分局
一、年报怎么报？ 二、年报怎么填？ 三、有什么新政策？ 一、年报怎么报？ （一）申报方式 （二）年报申报前必须完成的7项工作 （三）A类年报网厅申报步骤 （四）申报注意事项7点 （五）年报完成时间 （六）年报资料上报。 （一）申报方式： 要求通过宁波市国税局网上办税服务厅申报（网址www.nb-n-tax.gov.cn）(其他情况) （二）年报申报前必须完成的7项工作： 1、大厅领取CA证书（有，无需再领） 2、完成2015年四季度预缴申报（已完成） 3、进网厅核对本企业有关基础信息 4、事先办理税收优惠备案（未备案，申报失败） 5、资产专项损失需完成专项申报（未申报，申报失败） 6、事先申报企业年度财务报表 7、仔细研读申报表填表说明、申报须知（宁波国税或余姚国税网页上可下载）。A000000、A105081、A107030、A107040表有较大变动 。
着重研读国家税务总局公告2016年第3号公告 （三）A类年报网厅申报步骤 企业所得税年报（A类，2014年版）申报步骤： （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）； （2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装2.0版）； （3）下载离线表单（填申报表）。注：分支机构在线申报； （4）离线表单申报； （5）申报结果查询及打印； （6）缴款查询及打印凭证。 （四）申报注意事项7点 1、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是不可修改（来源国税系统），如果发现与企业实际情况不符，请到国税大厅上门办理变更，否则可能影响您享受税收优惠。 2、如果您年度纳税申报表类型和登记注册类型不一致（如担保公司）请与主管税务机关联系。 3、表A105091、A109010增加删除栏次时，点击鼠标右键，选择菜单中相应的“增加单行”、“删除当前行”。 4、离线表单对部分输入法不支持（比如全拼，某些五笔），建议事先在其它文本软件中写好，通过复制粘贴来完成。 5、不能使用上下键，可以用TAB键代替，功能一样。 6、申报表不能为空格，如没有数据请填写0，否则您的申报会报错。 7、离线表单中所有灰色的格子都为不可填写修改，白色的为可填写修改。数据录入申报过程中，请先录入附表，最后主表。
（五）申报时间要求 1、一般情况，4月征期完成A类申报 2、存在特殊情况，5月18日前完成A类申报 3、如果您在所得税年报申报成功后，发现部分数据需要调整，必须在5月31日前到大厅进行更正申报。
申报方式：下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件并打印纸质报表且加盖公章，携带电子申报数据和纸质报表到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。 4、B类年报请于4月征期完成
5月31日前，交国税城区分局北大厅24号窗口。
具体要求：在网厅中打印全套年报资料（含财务报表）二份，经法定代表人签章及加盖公章，一份上报国税、一分自行存档。A类查账征收企业应报送的资料明细如下： 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表； 2、财务报表； 3、备案事项相关资料； 4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（有报，没有的不报） 5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（有报，没有的不报） 6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（A类企业均需申报）； 7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。（如：外资企业报送审计报告，《中华人民共和国外资企业法实施细则》第五十八条规定） （七）问题咨询，请与管理员联系或拨12366 附件一：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类， 2014
年版）》填报说明 附件二：《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部 分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号） 附件三：《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类， 2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号） 附件四：《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（A类，2014年版）》 附件五：《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（B类，2014年版）》 附件六：《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（分支机构， 2014年版）》 附件七：《操作手册-企业所得税年报更正申报（纳税人版）》 附件八：《财务报表操作手册》 近期工作 1、五证合一工作 2、
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本系统系受广东省国家税务局委托，由珠海市翔远软件科技有限公司开发，适用于新所得税《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》广东省企业所得税申报系统升级为版（2015年8月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：1.企业所得税启用2015年版企业所得税A类月季报报表。A表增加了三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报,。&2.企业所得税启用2015年版企业所得税B类月季报报表。B表增加了小微企业判定条件及进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。&3.取消了总分机构的离线导出申报报盘文件申报功能。&4.修正了核定征收预缴税额不能录入问题。&东省企业所得税申报系统升级为版（2015年5月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：1年报A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表修正，解决超过20家分支机构不能导入的问题。2&解决小企业会计准则、企业会计准则的资产负债表报盘文件缺失数据及现金流量表公司名称及识别号报盘文件的错误。3&关联业务往来报表2合计数字报盘文件，关联业务往来报表7报盘文件乱序修正，关联业务往来报表封面电话号码报盘文件修正。（国家税务总局公告2014年第63号）申报业务：安装图文：软件登录：首次使用进入登录界面时，点击[登录]&按钮。&登录成功后，再点击[广东省企业所得税申报系统]即可开始处理与企业所得税有关的申报业务。软件使用流程：1．&初始化：首次使用，请点击[创建企业]，录入相关初始化资料后点击[保存]即可创建企业成功。本系统可以在一套软件中处理多家企业的申报，登陆后用新建企业按钮直接新建多家企业。初始化项目说明：A.&[纳税人识别号]：税务登记证中所列15或18位号码。B.&[纳税人名称]：请填企业全称C.&[经营地址]：请填实际经营地址。D.&[开业日期]：请填实际开业日期（不用强制填为）E.&[纳税人类别]：请根据实际情况选择：居民企业（99%的企业选择此项目）、非居民企业（代表处）F.&[企业类型]：请根据实际情况选择，如果不清楚本机构所属类型，请与主管税务机关沟通核实后填列（本项选择会影响申报表样）。G.&[适用会计制度]&：请根据实际情况选择（本项选择会影响部分栏目的疑点提示）。A.&[征收方式]：请根据实际情况选择（本项选择会影响申报表样），。B.&[预缴方式]：指查帐征收情况下，预缴申报表的填列方式。C.&[核定方式]：指核定征收情况下，预缴申报表的填列方式。D.&[境外所得抵扣方法]：请根据实际情况选择（本项选择会影响表六的可填列次）E.&&[行业类别]：主根据实际情况选择：工业企业、其他企业。F.&[汇总企业类别]：正常选择G.&最后三项（[汇缴企业标志]、[年度就地预缴比例/税率]、[跨地区税收转移企业]），请一定要与主管税务机关沟通核实后填列。上述项目根据征管模式等原因发生改变后，应当点击[修改企业]按钮进行修改，并会影响修改后创建的报表。注意：本处创建的初始化信息是跟随企业保存的，并会做为此后新创建的报表的默认值。如果填写报表过程中发现初始化信息不对，请点击[设置]按钮进行修改，修改后的值仅影响当前报表。2．&创建报表：选中某家企业，再点击[创建报表]按钮，根据提示选择需要处理的纳税申报业务，输入相关所属期等参数后，点击[完成]即可创新一个新的工作薄。双击已创建的报表，点选中后点击[编辑报表]，即可打开对应工作薄并进行后续处理。本系统可以在一套软件中处理多个种类及不同所属期的申报业务。3．&录入数据：表格中为白底的单元格可输入数据，灰底部分为自动计算或不可输入。录入数字时，请保持输入法为英文状态或半角状态，无值单元格请录0.使用数字小键盘时，请打开数字锁定键。数据录入过程中，系统会根据内置规则进行基本的逻辑性检查，并将疑点显示在屏幕下方，请根据提示内容及实际情况对数据做出适当调整处理，如果你确信疑点所提示的问题并不属实，也可以直接保存后并进行申报。动态表：部分表格中有动态行，如年报表A105070等，可以在动态行之末行点右键再选择增行或删行操作。年度申报表建议填报顺序及选择的类型：1、纳税人需在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里选择所需申报报表；需要填写的报表，在“填报”项里打勾；不需要填写的报表，在“不填报”项里打勾。加表：纳税人在填写过程中如果需要增加填写报表，可直接打开表单进行勾选，减表：纳税人在填写过程中如果需要去除已经勾选但不需要填写的报表，需要注意已选的申报表不能填写数据，直接选择不填报即可。2、填报顺序是（三级附表）二级附表一级附表主表。具体填报方法是，按照主表列示顺序填报，有附表填附表，无附表直接填写。如营业税金及附加、资产减值损失、公允价值变动收益和投资收益直接在A100000表中填写；如营业收入需先填A101010表，再反映到A100000表中；如专项资产损失需先填A105091表，其反映到A105090表中，然后再反映到A105000表中，最后反映到A100000表中。3、绝大部分企业必填表有5项，即A000000、A100000、A101010（或A101020）、A102010（或A102020）和A104000,这在软件中规定为必填表格，默认选择不能取消。常填表填写数量则因企业不同而异。如一般企业既没有享受税收优惠政策又不存在税会差异，只需再填报3张表，即A105000、A105080和A105081。如小型微利企业只需再填报4张表，即A105000、A105080、A105081和A107040。如税收业务不太复杂的高新技术企业只需再填报5张表，即A105000、A105080、A105081、A107040和A107041。4、涉及小型微利企业的条件需要注意《企业基础信息表》102和107填写；102注册资本“单位为万元；”107从事国家非限制和禁止行业“，大部分企业应选择”是“，如果选择”否“，表示您的企业从事的行业是国家限制和禁止的，且不能享受小型微利企业所得税税收优惠。5、软件根据逻辑关系规定选择三类表必须选择填报对应的二类表&，选择二类表必须选择填报对应的一类表
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