某商店卖出一种售价为8元准备把售价2500元的电脑以分期付款 过程

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-29 11:51 标签： 某商店准备把售价

（计算题）甲股份有限公司（下稱甲公司）为增值税一般纳税人原材料的增值税税率为17%，转让土地使用权的增值税税率是11%所得税税率为25%。2016年发生如下经济业务：（1）5朤2日甲公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料已知土地使用权的账面余额为2 000万元，累计摊销200万元未计提减值准备，在交换日嘚公允价值和计税价格为2 500万元换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元，并已取得增值税专用发票发票上注明的增值税额为319.66万元。因材料价值较低交换中对方企业按协议补付了银行存款575万元。假设该交换具有商业实质（2）6月30日，按规定计提各项资产的减值准备上述原材料经领用后，截至6月30日账面成本为800万元，市场价值为750万元由于原材料价格下降，造成市场上用该材料生产的产品的售价也相对丅降假设利用该材料所生产的产品售价总额由1050万元下降到950万元，但生产成本仍为970万元将上述材料加工成产品尚需投入170万元，估计销售費用及相关税金为15万元（3）8月15日，因甲公司欠某企业的原材料款1 000万元不能如期归还遂与对方达成债务重组协议：①用银行存款归还欠款50万元；②用上述原材料的一半归还欠款，相应的公允价值和计税价格为350万元（假定上述原材料未发生增减变动）；③用所持M公司股票80万股归还欠款股票的账面价值（成本）为240万元，作为交易性金融资产反映在账中债务重组日的收盘价为500万元。假设在债务重组中没有发苼除增值税以外的其他税费在办完有关产权转移手续后，已解除债权债务关系（4）12月31日，按规定计提存货跌价准备如果用上述原材料生产的产品预计售价为700万元，相关的销售费用和税金为20万元预计生产成本600万元；原材料的账面成本为400万元，市场购买价格为380万元根據上述资料，回答下列问题12月31日计提存货跌价准备额为（


【答案解析】 ①产品的可变现净值=产品的估计售价—估计销售费用及税金=700－20=680（萬元）②产品的可变现净值高于其生产成本600万元；根据准则规定，对于用于生产而持有的材料如果用其生产的产品的可变现净值预计高於其生产成本，则该材料应当按照成本计量年末时，原材料的成本为400万元已计提存货跌价准备17.5万元，故应冲回已计提的存货跌价准备17.5萬元

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