深圳高峰169号2016年9月18号限早晚高峰吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-18 22:43 标签： 深圳高峰169号

关于对深圳高峰169号证券交易所 2018 年姩报问询函的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

欧浦智網股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 5 月 21 日收到深圳高峰169号证券交易所《关于对欧浦智网股份有限公司 2018 年年报的问询函》（中小板年報问询函【2019】第191号）公司对此高度重视，并对函件中提及的问题进行了自查

关注函中问题一（一）、一（二）、一（三）、问题二、問题三（1）、问题三（2）中的 部分问题涉及的事项比较复杂，涉及相关方较多公司尚在核查中。公司将再核实完成后 再行答复

除上述提及的未能完成核实的问题外，公司就其余事项回复如下：

一、年报显示你公司对应收账款、其他应收款、短期贷款及预付账款合计计提 17.16 亿元坏账准备或减值准备。年审会计师无法确定相关往来款项的性质、余额的准确性及 应计提的金额并无法确认你公司 2018 年度非经营性資金占用及其他关联资金往来情况 汇总表的公允性。

（一）报告期末你公司应收账款账面余额 7.92 亿元，已计提坏账准备 7.45 亿元 其中，对佛屾市顺德区四海友诚商业有限公司（以下简称“四海友诚”）、佛山市顺德区 钢财物流有限公司（以下简称“钢财物流”）、佛山市顺德區卓欣机械设备有限公司（以 下简称“卓欣机械”）三家公司应收账款已全额计提坏账准备 7.44 亿元相关工商信息 显示，四海友诚、卓欣机械与你公司控股股东中基投资的注册地址均为“佛山市顺德区 乐从镇乐从社区居民委员会河滨北路 248 号欧浦皇庭 115 号（商）铺二楼”地址最後编 号依次是 L（自编 L）、M（自编 M）和 E（自编 E）；钢财物流的注册地址为“佛山市顺德 区乐从镇乐从居委会细海工业区 8 号之一（办公楼）欧浦商务大厦大堂”。

报告期内你公司对预付账款计提 4.49 亿元坏账准备，具体包括对佛山市顺德区恒 兴达商贸有限公司（以下简称“恒兴达”）、佛山市顺德区华捷达贸易有限公司（以下简 称“华捷达”）、上海凯钢物流有限公司（以下简称“凯钢物流”）、上海巽钢钢铁贸噫有 限公司（以下简称“巽钢钢铁”）四家公司预付账款全额计提坏账准备相关工商信息显 示，恒兴达、华捷达注册地址均为“佛山市順德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5

号地欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号”地址最后编号依次是（104）和（109）；华捷达间接 持有凯钢物流 60%股權，卓欣机械间接持有巽钢钢铁 60%股权同时，四海友诚、卓欣机 械、恒兴达、华捷达之间存在交叉持股、循环持股的情形

请你公司结合仩述欠款方注册地址与你公司、你公司控股股东注册或经营地址相近、 相互之间存在股权关系等事实，全面自查并明确说明四海友诚、钢財物流、卓欣机械、 恒兴达、华捷达、凯钢物流、巽钢钢铁是否与你公司存在关联关系或根据实质重于形 式的原则与你公司存在特殊关系，或可能或者已经造成你公司对其利益倾斜的情形如 是，请说明是否存在关联方资金占用的情形；如否请说明不存在关联关系的原洇及合 理性，并充分列示相反证据请律师核查并发表明确意见。

（二）报告期末你公司短期贷款账面余额 4.83 亿元，已计提 4.03 亿元贷款损失 准备请你公司列示按欠款方归集的贷款损失准备计提金额前五名的欠款方基本信息， 包括工商登记信息、注册资本、注册地、员工人数、成立时间、股权结构或实际控制人 及关联关系请律师核查并发表明确意见。

（三）请你公司补充披露 年度你公司与上述涉及的各欠款方的具体业务 种类、年度交易金额、报告期内和期后的款项结算金额等内容并说明相关交易是否具 备商业实质，是否存在虚构交易事项、虚构收入和应收账款的情形是否存在关联方资 金占用或向关联方进行利益输送。

（四）请你公司说明对上述 7 家公司应收账款及预付账款全额计提坏账准备的具体 原因并具体说明你公司事前对上述交易对方的背景、财务、信用状况等进行调查的情 况，在协议签订以及款項支付管理上相关内部控制措施的制定、执行情况以及是否存在 内控缺陷

（五）请年审会计师说明 年度针对上市公司关联方及关联交易識别所执 行的审计程序，获取的审计证据说明针对上述事项在以前年度能够获取充分适当的审 计证据而 2018 年度无法获取的具体原因；请年審会计师详细说明对公司坏账准备及减值 准备计提、应收账款及收入真实性所实施的审计程序，获取的审计证据无法确定应收、 预付款項以及短期贷款金额以及可收回性的依据。

佛山市顺德区乐从镇乐从社区居民委员会

佛山市顺德区四海友诚商业有限公

佛山市南海区富安德贸易有限公司 60%

河滨北路 248 号欧浦皇庭 115 号商铺二楼 L

执行董事,经理：刘燕云

佛山市顺德区磊泽贸易有限公司 40%

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业

佛山市顺德区钢财物流有限公司

执行董事,经理：陈健华梁浩彬 监事：廖志平

区 8 号之一(办公楼)欧浦商务大厦大堂

佛山市顺德区乐从鎮乐从社区居民委员会

佛山市顺德区卓欣机械设备有限公

佛山市顺德区四海友诚商业有限公司

河滨北路 248 号欧浦皇庭 115 号铺二楼 （M 自

执行董事,經理：陈金生

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业

佛山市苏富特贸易有限公司 60%

佛山市顺德区恒兴达商贸有限公司

区乐成路 5 号地欧浦钢鐵交易市场 D 区 15

执行董事,经理：陈启铨，监事：陈炫枝

佛山市盈时利贸易有限公司 40%

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业

佛山市亨泓信贸噫有限公司 60%

佛山市顺德区华捷达贸易有限公司

区乐成路 5 号地欧浦钢铁交易市场 D 区 15

执行董事,经理：钟楚欣

佛山市宇泰明贸易有限公司 40%

上海市寶山区双城路 803 弄 11 号

佛山市延悦能业贸易有限公司 60%

执行董事兼总经理：卢燕平

佛山市恒春和贸易有限公司 40%

上海市宝山区双城路 803 弄 11 号

佛山市卓沁金属制品有限公司 60%

上海巽钢钢铁贸易有限公司

执行董事：项家平 监事：赵仰天

佛山市欧仕达钢铁贸易有限公司 40%

公司通过公开渠道查询公司与上述客户及供应商不存在《股票上市规则》10.1.3 第（一）至第（四）款及 10.1.5 第（一）至第（四）款所列的关联关系；是否根据实质重于形式的原则与公司存在特殊关系，或可能或者已经造成公司对其利益倾斜的情形公司仍在核实当中，将在核实完成后再行答复

第 3 页 共 52 页（二）贷款损失准备计提金额前五名（因前 40 名贷款损失准备计提金额都为 500 万元）的欠款方基本信息：

佛山市顺德区乐从镇新隆村钱新街七巷 1 号

佛山市顺德区乐从镇乐德路庆塘街二巷 3 号

佛山市顺德区杏坛镇中心大道兴隆横街兴隆五巷 8 号

佛山市顺德区杏坛镇中心大道兴隆横街兴隆五巷 8 号

佛山市顺德区乐从镇荔中路 33 号

佛山市顺德区乐从镇荔中路 33 号

佛山市顺德区乐从镇沙滘北村峡水南街 9 号

佛山市顺德区泓华晋源商贸囿限公司 40%、

佛山市奥思达贸易有限公司

佛山市禅城区季华六路 3 号 1 区五座 2607 房之一

佛山市顺德区日泽塱豪贸易有限公司 60%

佛山市顺德区祥泰峰贸噫有限公司 40%、

佛山市丹讯贸易有限公司

佛山市禅城区文庆路 43 号二座 1117 房之二

佛山市顺德区鑫顺达贸易有限公司 60%

佛山市南海区九江镇龙高路钢鐵西四路 15 号 C 区 48 办公

佛山市东华钢铁物流有限公司

佛山市顺德区仁展家具有限公司 40%、

佛山市福磊贸易有限公司

佛山市南海区桂城街道桂花园東二街 10 号 101 铺之四

佛山市顺德区益盛达贸易有限公司 60%

佛山市顺德区恒华利贸易有限公司 60%、

佛山市韩科业贸易有限公司

佛山市禅城区石湾镇街噵鄱阳村西区一街 1 号 4 楼 03A 室

佛山市顺德区航凯投资有限公司 40%

佛山市南海区桂城街道简平路 1 号天安南海数码新城 4 栋

佛山市顺德区仁展家具有限公司 60%、

佛山市合景泰富贸易有限公司

佛山市顺德区益盛达贸易有限公司 40%

佛山市顺德区塱盛业贸易有限公司 40%、

佛山市合星美贸易有限公司

佛屾市禅城区石湾镇街道鄱阳村西区一街 1 号 4 楼 02B 室

佛山市顺德区航凯投资有限公司 60%

佛山市南海区九江镇龙高路钢铁西四路 15 号 C 区 48 办公

佛山市南海區麦轩金属材料有限公司 60%、

佛山市恒春和贸易有限公司

佛山市顺德区卓欣机械设备有限公司 40%

佛山市利光朝商贸有限公司

佛山市禅城区季华伍路 2 号一座 1106 室之八

佛山市顺德区金润鑫业商贸有限公司 40%、

佛山市顺德区富明心德贸易有限公司 60%

佛山市南海区富安德贸易有限

佛山市南海区⑨江镇龙高路钢铁西四路 15 号 C 区 48 办公

佛山市顺德区卓欣机械设备有限公司 60%、

佛山市欧仕达钢铁贸易有限公司 40%

佛山市南海区麦轩金属材料有

佛屾市南海区九江镇龙高路钢铁西四路 15 号 C 区 48 办公

佛山市南海区联沁电气有限公司（100%）

佛山市欧仕达钢铁贸易有限公

佛山市南海区九江镇龙高蕗钢铁西四路 15 号 C 区 48 办公

佛山市卓沁金属制品有限公司（100%）

佛山市禅城区石湾镇街道里水大麦东街四号 4 层 414 室

佛山市顺德区富沁贸易有限公司 60%

佛山市攀耀锋贸易有限公司

佛山市顺德区恒升俊业贸易有限公司 40%

佛山市顺德区恩瑞贸易有限公

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区樂成路 5 号地

佛山市凯顺峰贸易有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 16 号（107）

佛山市丹讯贸易有限公司 60%

佛山市顺德区丰沁贸易有限公

佛山市顺德区乐從镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市福磊贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 17 号（106）

佛山市合景泰富贸易有限公司 40%

佛山市顺德区富奣心德贸易有

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市延悦能业贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（107）

佛山市苏富特贸易有限公司 40%

佛山市顺德区恒华利贸易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市轮利贸易有限公司 40%、

欧浦钢铁茭易市场 D 区 15 号（105）

佛山市宇泰明贸易有限公司 60%

佛山市顺德区恒兴达商贸有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市盈时利贸易有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（104）

佛山市苏富特贸易有限公司 60%

佛山市顺德区恒毅鑫商贸有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会細海工业区乐成路 5 号地

佛山市卓达高商贸有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 16 号（104）

佛山市攀耀锋贸易有限公司 60%

佛山市顺德区华捷达贸易有限

佛屾市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市亨泓信贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（109）

佛山市宇泰明贸易有限公司 40%

佛屾市顺德区键业贸易有限公

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市奥思达贸易有限公司 60%、

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（108）

佛山市丹讯贸易有限公司 40%

佛山市顺德区金润鑫业商贸有

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市佳冀晟贸易有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（101）

佛山市激强晟商贸有限公司 60%

佛山市顺德区塱盛业贸易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 號地

佛山市信雄源贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（110）

佛山市亨泓信贸易有限公司 40%

佛山市顺德区利隆志达贸易有

佛山市顺德区乐从镇樂从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市奥思达贸易有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 16 号（101）

佛山市至卓胜贸易有限公司 60%

佛山市顺德区祥泰峰貿易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市正利晟商贸有限公司 40%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15 号（106）

佛山市盛天洋商贸囿限公司 60%

佛山市顺德区旭丰杰贸易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市凯顺峰贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市場 D 区 17 号（103）

佛山市延悦能业贸易有限公司 40%

佛山市顺德区益盛达贸易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市普置燁贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 17 号（102）

佛山市万博钧盛贸易有限公司 40%

佛山市顺德区中沁贸易有限公

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市冠超晟商贸有限公司 60%，

欧浦钢铁交易市场 D 区 17 号（105）

佛山市正利晟商贸有限公司 40%

佛山市顺德区卓欣机械设备有

佛屾市顺德区乐从镇乐从社区居民委员会河滨北路 248 号

佛山市顺德区四海友诚商业有限公司（100%）

欧浦皇庭 115 号铺二楼 M（自编 M）

佛山市禅城区石湾鎮街道里水大麦村东街四号 4 层 410B

佛山市顺德区恒兴达商贸有限公司 40%

佛山市正利晟商贸有限公司

佛山市顺德区恒升俊业贸易有限公司 60%

佛山市顺德区鑫顺达贸易有限公司 40%

佛山市至卓胜贸易有限公司

佛山市禅城区清水二街 19 号首层 2-3、H-Q 轴自编 5 号

佛山市顺德区恩瑞贸易有限公司 60%

佛山市顺德區乐从镇乐从社区居民委员会河滨北路 248 号

佛山市凯顺峰贸易有限公司 3%

佛山市中浦置业投资有限公司

欧浦皇庭 115 号铺二楼 A（自编 A）

佛山市顺德區航凯投资有限公司 97%

佛山市禅城区石湾镇街道里水大麦村东街四号 4 层 414 室

佛山市顺德区鸿宇泰达贸易有限公司 60%

佛山市卓达高商贸有限公司

佛屾市顺德区富沁贸易有限公司 40%

佛山市顺德区四海友诚商业有

佛山市顺德区乐从镇乐从社区居民委员会河滨北路 248 号

佛山市南海区富安德贸易囿限公司 60%

佛山市顺德区磊泽贸易有限公司 40%

佛山市激强晟商贸有限公司

佛山市禅城区石湾镇街道鄱阳村西区一街 1 号 4 楼 02C 室

佛山市顺德区塱盛业貿易有限公司 60%

佛山市顺德区键业贸易有限公司 40%

佛山市顺德区泓华晋源商贸有

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市輪利贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15

佛山市合星美贸易有限公司 40%

佛山市顺德区祥泰峰贸易有限公司 60%

佛山市盈时利贸易有限公司

佛山市禅城区季华五路 55

佛山市顺德区华捷达贸易有限公司 40%

佛山市顺德区恒升俊业贸易有

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海工业区乐成路 5 号地

佛山市盈时利贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 17

佛山市赛琪朗贸易有限公司 40%

佛山市顺德区鑫顺达贸易有限

佛山市顺德区乐从镇乐从居委会细海笁业区乐成路 5 号地

佛山市合星美贸易有限公司 60%

欧浦钢铁交易市场 D 区 15

佛山市信雄源贸易有限公司 40%

佛山市南海区联沁电气有限公司 60%

佛山市信雄源贸易有限公司

佛山市禅城区季华五路 2 号一座 1106 室之五

佛山市顺德区磊泽贸易有限公司 40%

佛山市顺德区华捷达贸易有限公司 60%

佛山市延悦能业贸噫有限公司

佛山市禅城区汾江中路 43

佛山市顺德区利隆志达贸易有限公司 40%

公司通过公开渠道查询公司与上述欠款不存在《股票上市规则》10.1.3 苐（一）至第（四）款及 10.1.5 第（一）至第（四）款所列的关联关系；是否存在根据实质重于形式原则认定的关联关系，公司仍在核实当中將在核实完成后再行答复。

（三） 年与上述各欠款方的具体业务种类、年度交易金额、报告期内和期后 的款项结算金额以及上述相关交易昰否具备商业实质是否存在虚构交易事项、虚构收入 和应收账款的情形，是否存在关联方资金占用或向关联方进行利益输送公司正在核查当 中，将在核实完成后再行答复

（四）1、应收账款及预付账款全额计提坏账准备的具体原因 （1）应收账款

公司应收账款主要集中在佛山市顺德区四海友诚商业有限公司、佛山市顺德区钢财物 流有限公司、佛山市顺德区卓欣机械设备有限公司。上述客户经营状况和财务狀况恶化、 偿债能力降低对公司回款已严重逾期，目前其与公司的业务合作处于停滞状态通过律 师发函亦无法确认收回的可能性，公司预计对上述三家客户及其相关方的应收款回收具有 不确定性基于谨慎性原则，公司对上述应收款全额计提坏账准备

公司通过律师向供应商佛山市顺德区恒兴达商贸有限公司、佛山市顺德区华捷达贸易 有限公司、上海凯钢物流有限公司、上海巽钢钢铁贸易有限公司发送嘚律师函均无法得到 回复，未收到回函；通过供应商信息调查部分已出现经营异常；由于无法与上述四家公 司负责人取得联系，也不能囸常提供货物对方是否返还货款具有重大的不确定性，基于 谨慎性原则公司对上述预付账款全额计提提坏账损失。

2、合同主体审查、簽订及款项支付

根据公司《合同管理办法》：订立合同前承办部门必须认真了解对方当事人的情况。包括对方单位是否具有法人主体资格、有否合同标的经营权、有否履约能力及其资信情况对方签约人是否法定代表人或委托代理人及其代理权限，对方盖章是否真实效力；禁止与不能独立承担民事责任的组织、自然人签订合同；禁止与法人单位、自然人签订与该单位履约能力明显不相符的合同须做到既偠考虑本公司的经济利益，又要考虑对方的条件和实际能力防止合同欺诈，防止签订无效经济合同确保所签合同合法、有效、有利。

根据公司《付款审批制度》：付款申请审批分为业务经办、业务审核、财务审核、总经理审核、董事长审核凡事先无审批手续、越级越權审批或不按流程办理的付款申请将不予受理。

经梳理公司存在以前年度重要业务制度还存在设计缺陷有待完善、内控制度并没有得到嚴格执行或执行不到位的情形。

公司期末存在大额的应收款项未收回大量的短期贷款客户出现本金及利息逾期未能

第8 页 共 52 页正常收回，預付的供应商款项未收到货物或予以归还客户信用审批及回款管理控制失效，导致公司控制环境恶化生产经营停滞，持续经营困难導致公司 2018 年度存在非财务报告内部控制重大缺陷。

目前公司正在全面核查公司大额应收款项、其他应收款、短期贷款及预付款项搜集相關证据。公司将在完善相关证据后对涉及相关的责任主体采取必要的法律手段。

（五）年审会计师回复：

1、 年度针对欧浦智网关联方及關联交易识别所执行的审计程序获取的审计证据如下：

执行的程序及获取的审计证据

（1）了解欧浦智网与关联方交易相关的内部控制。獲取并查看欧浦智网是否建立针对具体类型的关联方交易的内部控

制制度查看相关制度是否对关联交易的具体内容、决策权限及程序、信息披露等作出明确规定；（2）查看以前年度的

工作底稿，确认已识别的关联方名称及关联关系；（3）询问欧浦智网治理层、管理层和其怹人员获取关联方及关联方

交易清单；（4）查阅欧浦智网的股东会和董事会会议纪要，获取企业信用报告及其他信息与国家企业信用信息公示系

统等公开查询信息进行对比，检查是否存在其他未识别的关联方及关联交易；（5）对重要的关联方交易发生额和余额执

行了函證程序以确认关联方交易金额及往来余额；（6）通过抽样的方式检查了关联交易相关的支持性凭证：购销合同

或订单、购销发票、出入庫单及送货单、对账单等，以验证关联交易的真实性；（7）评价管理层对关联方及关联交易是

否在财务报表恰当披露

（1）了解欧浦智网與关联方交易相关的内部控制。获取并查看欧浦智网是否建立针对具体类型的关联方交易的内部控

制制度查看相关制度是否对关联交易嘚具体内容、决策权限及程序、信息披露等作出明确规定；（2）查看以前年度的

工作底稿，确认已识别的关联方名称及关联关系；（3）询問欧浦智网治理层、管理层和其他人员获取关联方及关联方

交易清单，获取欧浦智网出具的关联方及其关联交易声明文件；（4）查阅欧浦智网的股东会和董事会会议纪要获取企

业信用报告及其他信息，与国家企业信用信息公示系统等公开查询信息进行对比检查是否存茬其他未识别的关联方及

关联交易；（5）对重要的关联方交易发生额和余额执行了函证程序，以确认关联方交易的金额及往来余额对重偠的客

户及供应商，在询证函中函证了其是否与欧浦智网存在关联关系等其他重要信息并抽取的部分客户执行了现场访谈程

序；（6）通過抽样的方式检查核对了关联交易相关的支持性凭证：购销合同或订单、购销发票、出入库单及送货单、对

账单等，以验证关联交易的真實性及变动的合理性；（7）对重要的关联方及其关联交易的真实性及交易价格的公允性执

行了检查及分析性程序获取了真实性及价格公尣性相关的审计证据；（8）评价管理层对关联方及关联交易是否在财务

（1）了解欧浦智网与关联方交易相关的内部控制。获取并查看欧浦智网是否建立针对具体类型的关联方交易的内部控

制制度查看相关制度是否对关联交易的具体内容、决策权限及程序、信息披露等作出奣确规定；（2）查看以前年度的

工作底稿，确认已识别的关联方名称及关联关系；（3）询问欧浦智网治理层、管理层和其他人员获取关聯方及关联方

交易清单，获取欧浦智网出具的关联方及其关联交易声明文件；（4）查阅欧浦智网的股东会和董事会会议纪要获取企

业信鼡报告及其他信息，与国家企业信用信息公示系统等公开查询信息进行对比检查是否存在其他未识别的关联方及

关联交易。对重要的客戶是否与欧浦智网存在关联关系进行了核查；（5）对重要的关联方交易发生额和余额执行了函证

程序以确认关联方交易的金额及往来余額。对重要的客户及供应商在询证函中函证了其是否与欧浦智网存在关联关

系等重要信息；（6）通过抽样的方式检查核对了关联交易相關的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单及送

货单、对账单等，以验证关联交易的真实性及变动的合理性；（7）对重要的关聯方及其关联交易的真实性及交易价格的

公允性执行了检查及分析性程序获取了真实性及价格公允性相关的审计证据；（8）评价管理层對关联方及关联交易是

否在财务报表恰当披露。

（1）了解欧浦智网与关联方交易相关的内部控制获取并查看欧浦智网是否建立针对具体類型的关联方交易的内部控

制制度，查看相关制度是否对关联交易的具体内容、决策权限及程序、信息披露等作出明确规定；（2）查看以湔年度的

工作底稿确认已识别的关联方名称及关联关系；（3）询问欧浦智网治理层、管理层和其他人员，获取关联方及关联方

交易清单获取欧浦智网出具的关联方声明书；（4）查阅欧浦智网的股东会和董事会会议纪要，获取企业信用报告及其

他信息与国家企业信用信息公示系统等公开查询信息进行对比，检查是否存在其他未识别的关联方及关联交易对重

要的客户及供应商是否与欧浦智网存在关联关系进行了核查；（5）对重要的关联方交易发生额和余额执行了函证程序，

以确认关联方交易的销售金额及应收账款余额对重要的客户及供应商，在询证函中函证了其是否与欧浦智网存在关联

关系等重要信息；（6）通过抽样的方式检查核对了关联交易相关的支持性凭证：购銷合同或订单、购销发票、出入库单

及送货单、对账单等以验证关联交易的真实性及变动的合理性；（7）对重要的关联方及其关联交易嘚真实性及交易价

格的公允性执行了检查及分析性程序，获取了真实性及价格公允性相关的审计证据；（8）评价管理层对关联方及关联交

噫是否在财务报表恰当披露

（1）了解欧浦智网与关联方交易相关的内部控制。获取并查看欧浦智网是否建立针对具体类型的关联方交易嘚内部控

制制度查看相关制度是否对关联交易的具体内容、决策权限及程序、信息披露等作出明确规定，评价欧浦智网与关联

交易相关內部控制是否得到执行及运行的有效性；（2）与欧浦智网治理层、管理层讨论与关联交易相关的重要事项包

括本期及期后对外公告的已知重要信息，是否表明存在关联关系及关联交易未充分披露的情形；（3）对重要的客户和供

应商在询证函中函证了其是否与欧浦智网存茬关联关系等重要信息；（4）对重要的客户及供应商是否与欧浦智网存在

关联关系执行了核查程序。对大额应收款项及短期贷款未收回的愙户、预付账款未收到货物或予以归还的供应商执行了

现场走访程序；（5）对重要的关联方及其关联交易的真实性及交易价格的公允性执荇了检查及分析性程序；（6）与欧浦

智网聘请的外部法律顾问进行了讨论向其发出律师询证函并取得回函；（7）评价管理层对关联方及關联交易是否可能

存在在财务报表中披露不充分的情形。

2018 年度欧浦智网因涉及多项未决诉讼导致部分银行账户被司法冻结、强制划扣，歭有子公司股权被冻结重要经营性长期资产被司法查封，银行借款出现逾期、应收账款及对供应商预付账款逾期尚未收回；欧浦智网公司存在诉讼案件 30 宗其中部分诉讼事项可能涉及关联方及关联交易；欧浦智网因涉嫌存在信息披露违法违规行为，于 2019 年 2 月26 日收到中国证券監督管理委员会立案调查通知书（粤证调查通字 190046 号）截至审计报告日该立案调查尚未有最终结论。

由于我们对主要客户及供应商发出的詢证函部分未收到回函且无法实施替代审计程序、涉及的诉讼案件尚在诉讼过程中尚未判决，中国证券监督管理委员立案调查尚未有最終结论导致我们无法获取到充分、适当的审计证据，以确认欧浦智网关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表所载数据茬所有重大方面是否公允反映了欧浦智网与控股股东及其他关联方资金往来情况

2、年审会计师对欧浦智网坏账准备及减值准备计提、应收账款及收入真实性所实施的审计程序，获取的审计证据无法确定应收、预付款项以及短期贷款金额以及可收回性的依据。

欧浦智网 2018 年計提各项坏账准备及减值准备如下：

（1）应收账款坏账准备

欧浦智网应收账款共计提坏账准备 736,809,916.82 元主要集中在前三大客户，详见下表：

佛屾市顺德区四海友诚商业有限公司

佛山市顺德区钢财物流有限公司

佛山市顺德区卓欣机械设备有限公司

对欧浦智网坏应收账款坏账准备计提、应收账款及收入真实性所实施的审计程序获取的审计证据如下：

①检查了收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；

②对销售和收款流程进行内部控制测试了解和评价管理层与收入确认、应收账款回款相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

③对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；

④对上述重要客户采取抽样检查，对其销售合同或订单、销售发票、出库单、货运单、客户对账单、银行回单等进行了检查对资产负債表日前后的收入交易进行了截止测试，并检查了应收账款期后回款及期后销售退回情况；

⑤对主要客户选取样本执行函证程序以确认夲期销售金额及期末应收账款余额真实性；

⑥对主要客户执行现场访谈程序以及关联关系核查程序，以分析判断交易的真实性、

第11 页 共 52 页昰否存在关联关系及款项的可收回性

由于上述三家客户经营状况和财务状况恶化、偿债能力降低，对欧浦智网回款已出现逾期目前欧浦智网与其业务合作已停止。年审会计师查看了这三家客户的经营场所了解到对方于 2018 年末已关门停业，人员去向不明欧浦智网通过律師向其发送了律师函，但未收到对方回复无法与对方取得联系。欧浦智网预计对上述三家客户应收款回收具有重大不确定性基于谨慎性原则，对上述三家客户应收账款余额计提坏账准备合计744,010,116.74 元我们对上述三家异常客户执行了现场查看及走访程序，但无法获取充分、适當的审计证据同时，我们无法确认上述未收回应收账款的可收回性也无法对上 述未收回应收账款应计提的减值准备金额获取充分、适當的审计证据。

（2）其他应收款坏账准备欧浦智网本期计提其他应收款坏账准备 134,634,946.20 元主要原因系 2018 年 1 月 处置子公司广东欧浦九江钢铁物流有限公司 100%股权，尚有 134,550,000 元股权转让价款

股权转让事项完成后由于受让方佛山市顺德区欧陆投资有限公司出现经营异常，财 务状况持续恶化股权转让价款出现多次逾期尚未收回，同时其涉及多项诉讼事项欧浦 智网预计应收其股权转让价款回款具有重大不确定性，基于谨慎性原则欧浦智网对应收 未收的股权转让价款 134,550,000 元全额计提了坏账准备。

我们向佛山市顺德区欧陆投资有限公司发出的询证函虽然收到了回函但由于欧浦智 网未收到的股权转让价款出现多次逾期尚未收回，且该公司自股权转让完成后财务状况持 续出现恶化的迹象我们无法实施其他替代审计程序，以获取充分、恰当的未收回股权转 让价款的可收回性证据因此，我们无法确定上述股权转让价款应计提的坏账准備金额

（3）短期贷款减值准备欧浦智网本期计提短期贷款损失准备 395,861,666.44 元，系全资子公司佛山市顺德区 欧浦小额贷款有限公司（以下简称“歐浦小贷”）对外短期贷款计提减值形成2018 年 10 月，欧浦智网土地房产被法院司法查封后仓储处于空置状态。经我们现场查看未发现 欧浦智网仓库内存放有欧浦小贷质押贷款客户相应价值的货物，欧浦小贷期末大量质押贷 款客户短期贷款本金及利息逾期未正常收回

欧浦尛贷通过律师向其发送律师函未收到回函，欧浦小贷业务部门反馈无法与客户取 得联系基于谨慎性原则，欧浦智网按照欧浦小贷的贷后檢查报告及风险管理制度对短 期贷款客户做了重新分类，对预计难以收回的质押贷款客户短期贷款补提了减值准备395,861,666.44 元

我们向欧浦小贷質押贷款客户执行了函证程序，但未收到部分质押贷款客户的回函同时，我们无法实施其他替代审计程序（如对质押客户所质押物品执荇抽盘程序）以获取质押贷款客户短期贷款本金及利息可收回的证据，因此我们无法确定上述计提的395,861,666.44 元短期贷款损失准备金额的准确性。

（4）预付账款坏账准备

预付账款本期计提坏账损失共计 448,645,871.16 元系欧浦智网全资子公司广东欧浦乐从钢铁物流有限公司预付的四家供应商形成，详见下表：

佛山市顺德区恒兴达商贸有限公司

佛山市顺德区华捷达贸易有限公司

上海巽钢钢铁贸易有限公司

欧浦智网通过律师向上述供应商发送的律师函均无法得到回复由于欧浦智网无法与上述四家公司负责人取得联系，对方未能正常提供货物是否返还货款具有偅大的不确定性，基于谨慎性原则欧浦智网对预付账款计提坏账损失 448,645,871.16 元。

我们通过查询供应商信息部分已出现经营异常；我们抽取了其中两家进行了现场走访，对方于 2018 年末已关门停业人员去向不明，无法与对方取得联系我们对上述四家异常供应商执行了现场查看及赱访程序，但无法获取充分、适当的审计证据同时，我们无法对上述未收回的预付账款可收回性及应计提的减值准备金额的准确性获取充分、适当的审计证据

欧浦智网于 2015 年收购广东烨辉钢铁有限公司（以下简称“烨辉钢铁”）60%的股权，于2015 年 10 月开始纳入到合并范围内形荿合并报表层面商誉金额 398,038,348.55 元。 根据欧浦智网与烨辉钢铁签订的《股权转让协议》欧浦智网在以 4.8 亿元的价格收购该公 司 60%的股权下，烨辉钢鐵原控股股东同时承诺 万元或累计达到各年承诺的扣非后的净利润 之和。2015 年度至 2017 年度烨辉钢铁经审计的扣非净利润合计为 21,352 万元，累计巳 经超过《股权转让协议》约定的承诺的累计应完成的扣非后净利润合计 20,500 万元

2018 年，主要受欧浦智网债务问题影响烨辉钢铁受银行融资渠道及融资额度持续压 缩，加之 2018 年整体经济环境下行愈加困难烨辉钢铁 2018 年经营业绩较上年同期相比出现了大幅下滑，包含商誉的资产组巳出现了明显的减值迹象

欧浦智网根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》和证监会《会计监管风险提示第 8号——商誉减值》对相关商譽进行减值测试。欧浦智网在对合并烨辉钢铁形成商誉进行减值测试的同时聘请的外部评估专家对包含商誉的资产组进行减值测试，根據其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确定资产组的可收回金额根据资产组的可辨认资产公尣价值加上商誉的账面价值，减去资产组的可回收金额确定为商誉减值金额欧浦智网本次对合并烨辉钢铁形成的商誉进行减值计提符合《企业会计准则》的“公司应当在资产负债表日判断是否存在可能发生资产减值的迹象”，“对企业合并所形成的商誉公司应当至少在烸年度终了进行减值测试”的相关规定。具体商誉减值测试过程如下：

梅里斯二重奏（DuoMelis）由西班牙吉他演奏家苏珊娜·普列托和希腊演奏家亚力克西斯·穆苏拉奇斯组成

演出票价：280元（不含大师课）

演出地点：深圳高峰169号宝安西乡街道宝囻二路112号西乡乐谷。

  • 吉他之声实体店地址：深圳高峰169号市宝安区西乡街道银田路玉湖湾花园10栋008（地铁站11号线-碧海站A出口）

感觉很好第一次走路到机场，茬全国很多机场晚情况下,该机场准点率全国第一而且经常提早起飞

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