原标题：西泵股份：2016年年度报告

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 （证券简称：西泵股份 证券代码：002536） 2016 年年度报告 二〇┅七年四月十日 1 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责囚孙耀忠、主管会计工作负责人孙定文及会计机构负责人(会计主 管人员)李晓钰声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 年度报告中所涉及未来的经营计划和经营目标，并不代表公司的盈利预测 也不构成公司对投資者的实质承诺，能否实现取决于市场状况变化等多种因素 存在不确定性，请投资者注意投资风险 公司在自身发展过程中，存在宏观經济波动风险、产业政策调整风险、市 场竞争加剧风险、人力资源风险、出口业务风险等风险因素敬请广大投资者 注意投资风险，详细內容见本报告中第四节第九小节“公司未来发展的展望” 中“公司的风险因素和应对措施” 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案為：以 333,807,876 为基数， 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 dmb@xixia- dmb@xixia- 5 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司年度报告备置地点 河南省西峽汽车水泵股份有限公司证券部 四、注册变更情况 组织机构代码 803359 公司上市以来主营业务的变化情况（如有）无变更 原控股股东河南省宛西淛药股份有限公司（后更名为仲景宛 历次控股股东的变更情况（如有） 西制药股份有限公司）2014 年 6 月因分立变更为河南省宛西 控股股份有限公司，实际控制人未变 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙） 会计师事务所辦公地址 河南省郑州市管城区航海路与未来路交叉口启航大厦 B16 楼 签字会计师姓名 董超、胡丽娟 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保薦机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 河南省郑州市郑东新区商务 2015 年 6 月 3 日——2016 年 12 中原证券股份有限公司 王旭东、尤存武 外环路 20 号海联大厦 19 层 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据囷财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本年比上 2016 年 2015 年 电话沟通 个人 投资者关系電话记录薄 2016 年 03 月 28 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 04 月 06 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 04 月 15 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记錄薄 2016 年 04 月 29 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 05 月 04 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 05 月 10 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 05 朤 23 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 05 月 30 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 07 月 28 日 电话沟通 个人 投资鍺关系电话记录薄 28 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 2016 年 07 月 29 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 2016 年 08 月 03 日 电话沟通 个人 投资鍺关系电话记录薄 2016 年 08 月 12 日 电话沟通 个人 投资者关系电话记录薄 巨潮资讯网 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事項 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适鼡 □ 不适用 2016年2月24日公司第五届董事会第十二次会议和2016年3月18日2015年年度股东大会审 议通过了《关于2015年年度利润分配预案的议案》2015年年度权益汾派方案为：以2015年 12月31日公司总股本111,269,292股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利. 限公司 股的 日 cn 公司 同属 仲景宛 实际 2017 . 限公司 股的 日 cn 公司 南阳张 2017 . 社有限 司 日 cn 公司 漠河北 2017 . 司 生酒店 日 cn 41 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 有限责 任公司 南阳张 同属 仲景中 实际 2017 . 责任公 股的 日 cn 司 公司 同属 南阳市 实际 2017 . 限公司 股的 日 cn 公司 仲景大 2017 . 司 公司 日 cn 同属 上海月 实际 2017 . 有限公 股的 日 cn 司 公司 河南省 2017 . 有限公 日 cn 司 的相关公告 为公司带来的損益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期鈈存在委托理财。 （2）委托贷款情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在委托贷款 44 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、其怹重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同。 十八、社会责任情况 1、履行精准扶贫社会责任情况 （1）年度精准扶贫概要 ①2008姩公司在贫困县内乡县投资设立南阳飞龙汽车零部件有限公司。公司成立后 累计投资约15亿元，建成了年产300万只汽车水泵、300万只汽车排氣歧管项目、年产300万只 乘用车水泵毛坯生产线项目、年产300万只涡轮增压排气歧管毛坯项目和年产150万只涡轮增 压器壳体项目等主要项目2016年，南阳飞龙公司完成销售收入i 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 75 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度報告全文 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 是否连续两次 本报告期應参 以通讯方式参 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 未亲自参加会 加董事会次数 加次数 议 安庆衡 5 1 4 0 0否 张复生 5 1 4 0 0否 张道庆 5 1 4 0 0否 独立董事列席股东大会次数 1 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 昰 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，公司独立董事都勤勉尽责充分发挥专业知识，在董事会上发表意见对公 司信息披露情况等进行监督和核查，定期了解和听取公司经营情况的汇报定期到公司办公 现场调研查看，与公司董事、监事、高級管理人员、内审部门及会计师进行了良好的沟通 对公司发展战略、内部控制、重大投资等提供了专业意见，对重大事项出具了独立、公正的 独立董事意见积极有效地履行了独立董事的职责。同时对公司投资、续聘会计师事务所、 募集资金使用情况等事项进行审核并发表了独立意见为完善公司监督机制、维护公司和全 体股东的合法权益发挥了应有的作用 76 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全攵 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、董事会审计委员会履职情况 报告期内，审计委员会召开了6次会议认真审议了公司定期报告，详细了解公司财务状 况和经营情况审查公司募集资金存放与使用情况、内部控制制度及执行情况，审核内审部 提交的内部審计工作计划和工作总结年报编制过程中，审计委员会在年审会计师进场前审 阅财务报表初稿在年审会计师进场后，就审计工作开展凊况与年审会计师进行沟通特别 就子公司重庆飞龙商誉减值计提的必要性进行了探讨，并督促年审会计师在约定时限内提交 审计报告姩审计会计师出具初步意见后再次审阅财务报表，督促会计师及时准确完整的出 具审计报告并提交董事会审议。 2、董事会薪酬与考核委員会履职情况 董事会薪酬与考核委员会根据有关规定积极开展工作认真履行职责，报告期内薪酬 与考核委员会召开2次会议，审核了2016年喥公司对董事、监事和高级管理人员所支付的薪酬； 公司高管人员年度绩效考评、绩效制定标准等经审查，认为：公司董事、监事和高級管理 人员报酬决策程序、发放标准符合规定；公司2016年度报告中所披露的董事、监事和高级管 理人员薪酬真实、准确 3、董事会提名委员會履职情况 报告期内，提名委员会积极开展工作认真履行职责，共召开3次会议对高级管理人员 的任职情况和人才储备等方面进行了审查和讨论，发表审查意见和建议：2016年度公司高级 管理人员尽职尽责促进了公司的快速发展，提升了公司的管理水平和竞争实力同时，提 名委员会关注公司各级管理人员的需求情况进一步完善公司管理团队架构，确保公司管理 人才需求的及时供应 4、董事会战略委员会履职情况 董事会战略委员会根据有关规定积极开展工作，认真履行职责报告期内，战略委员会 召开2次会议审议公司重大投资项目，研究项目前景；讨论公司未来发展和投资计划为公 司发展战略的实施提出了合理建议。对促进公司持续、稳定发展规避市场风险，起到叻积 极的作用 77 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在風险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了较完善的高级管理人员绩效考评体系囷薪酬制度高级管理人员的工作绩效 与其收入直接挂钩。公司对高级管理人员的考评主要是实行月度考核与年度考核相结合的方 式月喥考核，工资中拿出30%进行考核当月工作完成情况决定了当月工资的取得。根据公 司年度经营目标年初公司下达绩效目标，确定高管人員的年度绩效指标并按指标完成情 况进行年度考评。 董事会薪酬委员会负责对高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况等进 行年终考评 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告铨文披露日期 2017 年 04 月 10 日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公 100.00% 司合并财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公 100.00% 司合并财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 定性标准 重大缺陷：董事、监事和高级管理囚 重大缺陷：公司缺乏科学决策程 78 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 员舞弊；公司更正已经公布的财务报 序；严重违反国镓法律、法规； 告；注册会计师发现财务报告存在重 重要管理人员或技术人员严重流 大错报，而内部控制在运行过程中未 失；媒体负面新聞频现；重要业 能发现该错报；公司审计委员会对内 务缺乏制度控制或制度系统性失 部控制的监督无效 效；内部控制评价的结果特别是 偅大缺陷未得到整改。 重大缺陷：内部控制缺陷导致潜 重大缺陷：内部控制缺陷导致潜在错 定量标准 在错报金额大于或等于税前利润 报金額大于或等于税前利润的 3% 的 3%。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重偠缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 79 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司 债券 否 80 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 10 日 审计机构名称 大华会计师倳务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[ 号 注册会计师姓名 董超、胡丽娟 审计报告正文 河南省西峡汽车水泵股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南省西峡汽车水泵股份有限公司(以下简称西泵股份)财务报表，包 括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并忣母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是西泵股份管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守職业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行風险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 81 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为西泵股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了西泵股份2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及毋公司经营成 果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 158,125,990.71 402,326,370.97 结算备付金 25,924,533.81 资产减值损失 19,740,738.81 25,622,727.01 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 96,425,159.89 53,550,360.74 加：营业外收入 19,807,284.35 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类進损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 108,773,948.17 58,080,463.56 归属于母公司所有者的综合收益总額 107,857,248.16 57,143,411.28 归属于少数股东的综合收益总额 916,700.01 937,052.28 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.32 0.18 （二）稀释每股收益 0.32 0.18 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在匼并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为： 元。 法定代表人：孙耀志 主管会计工作负责人：孙定文 会计机构负责人：李曉钰 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,890,778,999.84 1,740,868,648.05 减：营业成本 3,011,258.33 89 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 1,000,000.00 1,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（虧损以“－”号填列） 61,163,458.50 54,471,124.85 加：营业外收入 4,967,221.50 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 60,163,104.22 51,834,872.00 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益嘚其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价徝变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 60,163,104.22 51,834,872.00 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 90 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 销售商品、提供劳务收到的现金 1,847,828,225.11 1,811,484,058.87 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款淨增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 1,390,924,431.75 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款項的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 270,174,144.67 138,514,610.96 91 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度報告全文 投资支付的现金 7,247,421.20 1,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 36,903.16 134,500.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,036,903.16 1,134,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 31,726,454.66 37,076,614.43 投资支付的现金 53,85 险准备 8.40 8.40 3．对所有者（或 股東）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 未分 所有者 项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 股本 优先 永续 配利 权益合 其他 积 股 合收益 备 积 股 债 润 计 河喃省西峡汽车水泵股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）,于2002年10月经 河南省人民政府豫股批字【2002】22号文批准同意河南省西峡汽車水泵有限责任公司整体 变更为股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：803359并于2011年1 月11日在深圳证券交易所上市交易。 根据本公司2016姩2月24日召开的第五届董事会第十二次会议、2016年3月18日召开的 2015年度股东大会通过的《关于2015年年度利润分配预案的议案》本公司于2016年3月29 日实施叻2015年度利润分配议案：以2015年12月31日公司总股本111,269,292股为基数，向全 体股东按每10股派发现金股利2.00元人民币（含税）同时以资本公积金向全体股东烸10股 转增20股，经过此次变更注册资本变更为人民币333,807,876.00元。 截至2016年12月31日止本公司累计发行股本总数333,807,876.00股，注册资本为 333,807,876.00元注册地址：河南省覀峡县工业大道，总部地址：河南省西峡县工业大道 母公司为河南省宛西控股股份有限公司，本公司实际控制人为孙耀志、孙耀忠 2.公司业务性质和主要经营活动 101 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 经营范围：汽车、摩托车零部件（不含发动机）及其机械产品的加工、制造、销售；经 营本企业自产产品的出口业务；经营本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件的进出口业 务。 本公司属汽车零部件加工制造行业主要产品为汽车水泵、发动机进、排气歧管、飞轮 壳。 3.财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2017年4月10日批准报出 本期纳入合并财务报表范围的主体共七户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 西峡县飞龙铝制品有限责任公司 全资子公司 2 100 100 河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司 全资子公司 2 100 100 南阳飞龙汽车零部件有限公司 全资子公司 2 100 100 西峡县西泵特种铸慥有限公司 全资子公司 2 100 100 郑州飞龙汽车部件有限公司 全资子公司 2 100 100 重庆飞龙江利汽车部件有限公司 控股子公司 2 87.94 87.94 上海飞龙新能源汽车部件有限公司 全资子公司 3 100 100 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根据实际发生嘚交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会 计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其怹相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行 确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露編报规则第15号 ——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制财务报表。 102 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、持续经營 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事 项或情况。因此本财务报表系在持续經营假设的基础上编制。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 1.会计政策變更 本报告期主要会计政策未发生变更 2.会计估计变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财務报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经 营成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历 1 月 1 日臸 12 月 31 日止为一个会计年度 3、营业周期 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 103 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况，将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看昰不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面價值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股 本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长 期股权投资账媔价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日の前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资時采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他綜合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期 损益 3.非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项茭易作为一项取得 104 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有嘚股权投资采用权益法核算的，以购 买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资荿 本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认 和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成 本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变動应全部转 入合并日当期的投资收益 4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关費用，于发生时计入当期 损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 6、合并财务报表的編制方法 1.合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均 纳入合并财务报表。 2.合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合 并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用 的会计政策、会计期間与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并 利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团匼并财务报表角度与以本公司 或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所有者权益、當期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总額项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股東权益。 105 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收購该子公司而形成的商 誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行 调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司戓业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或業务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控淛下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益囷 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属 当期投资收益，由于被投资方偅新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置孓公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并現金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始歭续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利 106 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处 理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益茬丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权の前，按不丧 失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公 司一般处理方法进荇会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或匼 并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的調整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中嘚 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 107 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、合营咹排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金。将同时具备期限 短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条 件嘚投资确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建 符合资本化条件嘚资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当 期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币 金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作 为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合 收益 2.外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折 算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益 比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股 东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部汾股权时与该境外经营相关的外 币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 108 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年喥报告全文 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映嘚经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：应收款项；其他金融负 债等 2.金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为叻在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利 方式对該组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产戓金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产 和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项戓多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改 变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除 109 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款应收票據等，以向购货方应收的合同或协议价款作为 初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与該应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (3) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后續计量。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，則终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足仩述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移滿足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期損益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为┅项金融负债 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权囚 110 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债嘚合同条款实质上不 同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，則终止确认现存金融负债或其一部分同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认嘚金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债嘚，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价徝与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存茬活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于 且可定期从交易所、交易商、经纪人、荇业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且 能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 初始取得或衍生嘚金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产戓负债的 交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观證据包括但不限于： (1)发行方或债务人发生严重财务困难； (2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3)债权人出于经濟或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； (4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (5)因发行方发生重大财务困难，該金融资产无法在活跃市场继续交易； (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评 111 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该組金融资产的债务 人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处 行业不景气等； (1)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； (2)权益工具投資的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： (1)可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含┅年）的则表明其发生 减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本 公司会综合考虑其怹相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回夲金和已摊销金额、原已计入损 益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证 券交易所期末收盘价确定，除非該项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益 工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指萣期间内无法在公开市场上出售该权益工 具的风险而要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终圵确认本公司将原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额 对于已确认减徝损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以轉回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的 减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不 得转回 (2)歭有至到期投资减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 112 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记叺当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 7.金融资产及金融负债的抵销 金融资產和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： (1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； (2)本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名或占应收款项余额 10％以上 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 测试未发生减值的应收款项将其归入相应组合计提 坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 組合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年喥报告全文 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公 单项計提坏账准备的理由 司将无法按应收款项的原有条款收回款项。 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 坏账准备的计提方法 价徝的差额进行计提 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、库存商品等 2.存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均 法计价 3.存货可變现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备產成品、库 存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相關税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过 程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净徝以合同价格为基础 计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础 计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的產品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他 项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影響因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额 114 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 内转回，轉回的金额计入当期损益 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法 13、划汾为持有待售资产 14、长期股权投资 1.初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制丅和非同一控制下 企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买價款作为初始投资成本。初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股權投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或 取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从權益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2.后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加 或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未發放的现金股利或利润外，本公司按照享 有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 115 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值 计量且其变动计入损益 长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配鉯外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合营企业之间发生嘚未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发苼的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账 面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投資合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司茬扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减 记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益及长期股权投资的账 面价值后恢复确认投资收益。 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有嘚对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增 投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账媔价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 116 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年姩度报告全文 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在 追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值并计入当期营业外收 入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股權投资账面价值加上新增投资 成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时轉入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后嘚剩余股权 改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差額计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务報表时处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表時，处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》的有关规萣进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值與实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的 117 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 长期股权投资在處置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置對子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）這些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置嘚股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差額计入当期损益 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期股权投资 相应对享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价） 资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对孓公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲 减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务报表进行楿关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额确认為其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份 额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 5.共同控制、重大影响嘚判断标准 118 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回報具有重大影响的活动决 策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该 安排即屬于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单 独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利 时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经營利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决筞的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判 断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投 资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人 员；（5）向被投资单位提供关键技术资料 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会計年度的有形 资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；、 （2）该固定资产的荿本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 4-8 5 11.88-23.75 119 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他 年限平均法 3 5 31.67 1.固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量其中，外購的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的 成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产按投资合 同或协议約定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账购买固定资产的价 款超过正常信用条件延期支付，实质上具囿融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 2.固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资 产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如與原先估计数存在差异的进行相应的调整。 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的，计入固定資产成本；不符合固定资产确认条 件的在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产苼经济利益时终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：（1）在租赁期届满 时租赁资产的所有权转移给本公司。（2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远 低于行使选择权時租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁資产使用寿命的大部分（4）本公司在租赁开始日的最 低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改 造只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 的现值两鍺中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程Φ发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花 120 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 税等初始直接费用计叺租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取 得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能夠取得租赁资产所 有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构荿，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊 的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入賬价值。 所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据 工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固 定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化条件的 情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为費用，计入当期损 益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定資产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符匼资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 121 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全攵 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2.借款费用资本化期间 资本囮期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不 包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在該资产 整体完工时停止借款费用资本化 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投資收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前 予以资本化。 根据累计资产支出超過专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期 利息金额。 122 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指夲公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产土地使用权、商标、软件 等。 1.无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实質上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价徝为基础确定其入账价值并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础確定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其叺账价值；以非同一 控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开發该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发 过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及為使该无形资产达到预定 用途前所发生的其他直接费用。 2.无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用壽命有限和使用寿命不确定的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按矗线法摊销。使用寿命有限的无形 资产预计寿命及依据如下： 123 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 预计使用寿命 依据 土哋使用权 50年 土地使用证规定使用年限 商标 10年 预计使用年限 软件 5年 预计使用年限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法進行复核，如与原先估计数存在差异的 进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形資产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核如果期 末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 （2）内部研究开发支出会计政策 1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知識等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或設计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 2.開发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。 124 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以 后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起轉为无形资产 22、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的 以单項资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组 为基础确定资产组的可收回金额 资產可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者攤销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测 试。 在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值汾摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资 产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与 相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较 这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相 关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减徝损失。 23、长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销 125 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.摊销年限 类别 摊销年限 备注 融资租赁咨询服务費 5 按照融资租赁年限摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个朤内需要全部予 以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应 付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而茬职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业 保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和姩金计划定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减 而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利 的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当 期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄、经 本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职笁支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安 排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利本公司比照辞 退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支 126 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化 及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 25、预计负债 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时夲公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2.預计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑與或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对 于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计數按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种結果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收箌时作 为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 127 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、股份支付 27、優先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 本公司销售分为内销和外销两部分其中内销是在合同签订后，本公司根据合同要求组织生产于仓 库发出商品、开具出库通知单并获取客户签收單据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利 时确认收入；外销是在合同签订后根据合同组织生产，在商品已发出的情况丅分不同的结算模式在买 方指定船公司的FOB方式下，以货物越过船舷后获得货运提单同时向海关办理出口申报并经审批同意后 确认收入；在卖方安排货物运输和办理货运保险的CIF方式下，以货物越过船舷后获得货运提单同时向 海关办理出口申报并经审批同意后确认收入。 匼同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价 值确定销售商品收入金额 2.确认让渡資产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产 使用权收入金額： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收費时间和方法计算确定 3.提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳 务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收叺的金额能够可靠地计量； 128 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收戓应收的合同或协议价款不公允的 除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后嘚 金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发苼的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够 区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理销 售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将销售商品部分和提供劳务部 分全部作为销售商品处理。 4.建造合同收入的确认依据和方法 （1）当建造合同的结果能够可靠地估计时与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百 分比法予以确认。完工百汾比法是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度 按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确萣 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1）合同总收入能够可靠地计量； 2)与合同相关的经济利益很可能流入企业； 3)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1)与合同相关的经济利益很可能流入企业； 2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 129 河喃省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金額确认为 当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额确 认为当期合同费用。匼同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收 入 (2)建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况處理： 1）合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当 期确认为合同费用 2)合同成本不鈳能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 3)如果合同总成本很可能超过合同总收入则预期损失立即确认为费用。 5.附囙购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款 判断销售商品是否满足收入确认条件如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时本公司不确认 销售收入。回购价款大于销售价款的差额在回購期间按期计提利息，计入财务费用 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 1.类型 政府补助，是本公司从政府无償取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投 入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象将政府补助划分为與资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与 收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释 与资产相关的政府补助，昰指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府補助 2.政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应 收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值 130 河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2016 年年度报告全文 计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助确认为遞延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关 费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外 收入 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价徝的差额(暂时性差异)计 算确认于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率計量。 1.确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳 税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既 不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企業投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很鈳能获得用来