日的合并及母公司 资产负债表2019 姩 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 我们认為，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 贵公司 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 我们按照中国注册会计师审計准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国紸册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为發表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期间财务报表审计最为重要的事项这些事项嘚应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 （一）出口销售收入的确认 1．事项描述 - 1 - 大信會计师事务所 WUYIGE Certified Public .cn 邮编 100083 （4）检查股份支付确认金额计算是否正确。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定編制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制財务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标昰对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运鼡职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陳述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计楿关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理層使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就 - 3 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public .cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公尣反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。我們负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行溝通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治悝层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确萣哪些事项对本期间财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些倳项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计報告中沟通该事项 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中 国 ? 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五（三十四） 10,747.81 信用减值损失（损失以“－”号填列） 五（三十五） 130,265.36 资产减值损失（损失以“－”号填列） 五（三十六） - -61,020.21 -367,551.89 -178,063.1 资产处置收益（损失以“－”号填列） 36,587.42 -127,598.10 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减徝准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 172,365.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -147,154.90 -69,883.15 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失鉯“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 10,747.81 信用减值损失（损失以“－”号填列） 130,679.36 资产减值损失（损失以“－”号填列） - (一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其怹综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其怹综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: - 12 - 合并股东权益变动表 编制单位：锦州神工半导体股份有限公司 单位：人民币元 2019 年 1-6 月 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股 东 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 编制单位：锦州神工半导体股份有限公司 单位：人民幣元 2018 年度 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股 东 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈餘公积 未分配利润 小计 权益合计 一、上年期末余额 52,295,700.00 45,547,705.60 -91,010.68 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： - 14 - 合并股东权益变动表 编制单位：錦州神工半导体股份有限公司 单位：人民币元 2017 年度 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股 东 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计 158,528,304.78 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： - 15 - 合并股东權益变动表 编制单位：锦州神工半导体股份有限公司 单位：人民币元 2016 年度 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股 东 股本 優先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 356,634,906.13 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： - 17 - 母公司股东權益变动表 编制单位：锦州神工半导体股份有限公司 单位：人民币元 2018 年度 项 目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其怹综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额 78,774,938.54 337,324,941.63 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： - 18 - 母公司股東权益变动表 编制单位：锦州神工半导体股份有限公司 单位：人民币元 2017 年度 项 目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补虧损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 52,295,700.00 年 6 朤 30 日 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 锦州神工半导体股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经锦州市工商行政管理局 批准成立的股份有限公司(台港澳与境内合资)。公司成立于 2013 年 7 月 24 日曾鼡名锦州 神工半导体有限公司。2018 年 9 月 25 日公司以净资产折股变更为股份有限公司，并更名为 锦州神工半导体股份有限公司公司统一社会信用代码为 599341，注册地址锦州市太和区中信路 46 号甲注册资本 120,000,000.00 元，法定代表人为潘连胜 公司从事半导体级硅制品生产与销售，具体产品包括硅棒、硅筒、硅盘等以出口外销为主，所属行业为非金属矿物制品业 本财务报表经本公司董事会于 2019 年 8 月 30 日批准报出。 报告期内本公司将北京中晶芯科技有限公司、日本神工半导体株式会社、上海泓芯企业管理有限责任公司、福建精工半导体有限公司纳入合并范围，具体信息详见本附注 “六、在其他主体中的权益” 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据實际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以丅所述重要会计政策、会计估计进行编制 （二）持续经营：本公司自报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事項或情况。 三、重要会计政策和会计估计 日 2019 年 1-6 月、2018 年度、2017 年度、2016 年度的经营成果和现金流量等相关信息 (二)会计期间 本公司会计年度为公曆年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (三)营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 (四)記账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2.非同一控制丅的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值之和非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买ㄖ以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值购买方对合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额计入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围 本公司将全部子公司纳入合并财务报表范围 2.统一母子公司嘚会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 - 22 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 3.合并财务報表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所囿者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示 4.合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生从合并当期的期初起将其資产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 5.处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资夲公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编淛合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同時冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 本公司茬编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指歭有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八)外币业务及外币财务报表折算 1.外币业务折算 本公司对發生的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额 - 23 - 锦州神工半导體股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其怹综合收益。 2.外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的年平均汇率折算。折算產生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的年平均汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置該境外经营的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具（2019 年 1 月 1 日起适用） 1.金融工具的分类及重分类 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融资产 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的現金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具嘚定义 除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，如果能消除或减少会计错配本公司可以将金融资产不可撤销地指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 - 24 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 本公司改变管理金融資产的业务模式时将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未來适用法进行相关会计处理不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。 （2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形荿的金融负债；以摊余成本计量的金融负债所有的金融负债不进行重分类。 2.金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类 （1）金融资产 ①以摊余成本计量的金融资产。初始確认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失在終止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认後对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包括利息和股利收入）計入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益终止确认时，将之前计叺其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。 （2）金融负债 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确認后对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费鼡）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的由企业自身信用风险变动引起的该金融负债 - 25 - 锦州神工半導体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 公允价值的变动金额，计入其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期損益。 ②以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量 3.本公司对金融工具的公允价值的确認方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足或者公允价值的可能估计金额分咘范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始確认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息判断成本能否代表公允价值。 4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法 （1）金融资产 本公司金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且夲公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控淛的按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债 金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两項金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间先按照转迻日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部汾收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 （2）金融负债 - 26 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 金融负债（或其┅部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 金融负债（或其一部分）终止确认的本公司将其賬面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益 (十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法（2019 年 1 月 1 日起适用） 1.预期信用损失的确定方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备 本公司在每个资产負债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融笁具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的本公司按照该金融工具未来 12 个月的預期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入 （1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法 对于在资产负債表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果金融工具的违约风险较低债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势囷经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力该金融工具被视为具有较低的信用风险。 （2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法 本公司对于由《企业会计准则第 14 号―收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含 重大融资成分）鉯及由《企业会计准则第 21 号―租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 根据金融工具的性质本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收账款划分为硅产品業务组合在组合基础上计算 - 27 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 （3）其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备 本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险昰否显著增加考虑了以下因素：借款人经营成果实际或预期的显著变化；借款人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化；预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化；借款人预期表现和还款行为的显著变化 本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1：保证金、押金 其他应收款组合 2：备用金 其他应收款組合 3：往来款 2.预期信用损失的会计处理方法 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信鼡损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资產负债表中列示的账面价值或计入预计负债或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资） (十一)金融工具（2019 年 1 月 1 日之前适用） 1.金融工具的分类及确认 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至箌期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负債于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 2.金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； - 28 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损夨除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得戓损失计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 3.金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生減值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产價值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 当有客观证据表明可供出售金融资產发生减值时原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值損失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂時性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌嘚具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投資成本。 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公 期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 反弹持续时间未超过 6 个月的均作為持续下跌期间 4.应收款项 本公司应收款项主要包括应收票据及应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其發生了减值的本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 - 29 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 ㄖ―2019 年 6 月 30 日 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 100.00 万以上的款项 对於单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行 减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来 单项金额重大并单项计提壞账准备的计提方法 现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计 提坏账准备单独测试未发现减值的单项金额重大的应收 款項，包括在账龄分析组合中再进行减值测试 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 款项性质及风险特征 账龄分析组合 信用風险特征 无风险组合 合并范围内关联方款项及预计无风险的备用金 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析组合 账龄分析法 无风险组合 不計提坏账 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 (十二)存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品（库存商品）、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品（庫存商品）等 2.发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本 3.存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价 - 30 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 准备，但对於数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。 4.存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制 5.低值易耗品和包裝物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十三)长期股权投资 1.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资如为哃一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并应当按照购买日确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股權投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通過债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号――债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得嘚长期股权投资初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7 号――非货币性资产交换》的有关规定确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业嘚权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对這部分投资具有重大影响本公司都按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时具有重大影响。或虽不足 20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易 (十四)固定资产 - 31 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 姩 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产分类和折舊方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和办公设备折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资產的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产外本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预計使用寿命（年） 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十五)在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，結转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全蔀完成；已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或營业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本楿符。 (十六)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 - 32 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产囷存货等资产。 2.资本化金额计算方法 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间鈈包括在内在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占鼡一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账媔价值所使用的利率。 (十七)无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按实际支付的价款和楿关支出作为实际成本投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允價值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命囿限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 资产类别 使用寿命（年） 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益嘚期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定權利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每姩年末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使鼡寿命不确定判断依据是否存在变化等 3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算 划分内蔀研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：研究是指为获得并理解新的科学或技术知识进行的独创性的有计划调查。开发是指在進行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或者设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品等 开发阶段同时满足下列条件下确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)無形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 (十八)长期资产減值 长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产嘚可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认以后期間不予转回价值得以恢复的部分。 - 34 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 (十九)长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指巳经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 (二十)职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务戓解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬 在職工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值計量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资產成本。 2.离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成夲根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 3.辭退福利 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4.其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外根据设定受益计劃的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 (二十一)股份支付 本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算嘚股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的按照 - 35 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在各個资产负债表日根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分攤。 (二十二)收入 公司销售商品在下列条件同时满足时确认商品销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司；相关的收入和成夲能够可靠地计量 本公司所生产的半导体级硅制品以出口外销为主，收入确认具体原则包括： （1）国外销售收入确认的具体原则：采用鉯 FOB、CIF 方式结算的在办理完报关手续且电子口岸系统显示放行相关信息后确认商品销售收入的实现；采用以 DDU、DDP 方式结算的，在货物运至进ロ国指定目的地完成交货后确认商品销售收入的实现 （2）国内销售收入确认的具体原则：产品已发出并取得买方签收的送货单或签收单時确认收入的实现。 (二十三)政府补助 1.政府补助类型及会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，应当按照公尣价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与日常活動无关的政府补助，计入营业外收支 政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为與收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益 - 36 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 ㄖ 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或損失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 本公司取得政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 2、政府补助确认时点 政府补助在满足政府补助所附条件並能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶歭资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助在实际收到补助款项时予以确认。 本公司对 2017 年 1 月 1 日之前的政府补助按照《企业会计准则第 16 号――政府补助》 （修订前）进行会计处理。 (二十四)递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面價值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差異的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记遞延所得税资产的账面价值 3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差異转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在鈳预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产 (二十五)租赁 1.经营租赁的會计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允價值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 - 37 - 锦州神笁半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后嘚余额作为长期应付款列示。 (二十六)主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1.会计政策变更及依据 （1）财政部于 2017 年发布了修订后的《企业會计准则第 16 号――政府补助》修订后 的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助要求采用未来适用 法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施荇日新增的政府补助，要求按照修订后的准则进行调整 （2）财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号――金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号――套期会计》、《企业会计准则第 37 号――金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。本 公司自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则 新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余荿本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。在新金融工具准则下金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下本公司具体会计政策见附注三、（九）（十）。 （3）财政部于 2019 姩 4 月发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通 知》（财会[2019]6 号）（以下简称“财务报表格式”）执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知的要求编制 2019 年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。 2.会计政策变更的影响 （1）执行修订后政府补助准则的影响 会计政策变更内容 影响的合并 75,567,183.23 本公司根据新金融工具准则的规定对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整， 將金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价值之间 的差额计入 2019 年年初留存收益 （3）执行修订后财务报表格式的影响 根据财务报表格式的要求，除执行上述修订后的会计准则产生的列报变化以外本公司将原计入“管理费用”项目中的研发费鼡单独列示为“研发费用”项目、将“资产处置收益”项目单独列示、将“应收利息”“应收股利”并入“其他应收款”项目列示等。本公司追溯调整了比较期间报表该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。 四、税项 (一)主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增徝税 销售货物应税销售额 17%、16%、13%、3% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%、1% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2%、1% 企业所嘚税 应纳税所得额 25%、15% 注 1：2018 年 4 月 4 日财政部和税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），自 2018 年 5 月 1 日起增值税适用 17%税率嘚，税率分别调整为 16% 注 2：2019 年 4 月 1 日起，公司依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定执行增 值税新政策原适用 16%增值税率调整为 13%。 注 3：本公司所属子公司北京中晶芯科技有限公司、上海泓芯企业管理有限责任公司为小规模纳税人 纳税主体洺称 所得税税率 北京中晶芯科技有限公司 25% 福建精工半导体有限公司 25% 日本神工半导体株式会社 注 上海泓芯企业管理有限责任公司 25% 注：从 2013 年开始，日本法人税基本税率下调为 25.5%年所得金额 800 万日元以下的中小企业优惠税率下调为 15% （该优惠税率至今延用）。 - 39 - 锦州神工半导体股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日―2019 年 6 月 30 日 (二)重要税收优惠及批文 本公司于 2016 年 11 月 30 日获得辽宁省高新技术企业证书（有效期三年）享受 15%企 业所得税優惠政策。 根据财政部、税务总局、科技部印发《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34 号）规定科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研 发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，在 2017 年 1 月 1 日 至 2019 年 12 月 31 ㄖ期间再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销 同时公司依据财政部、国镓税务总局、科技部联合印发了《关于提高研究开发费用税前 加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号）规定，2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期 间将开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，研究开发费用的 75%加计扣除 本公司向Φ国境外客户销售主要产品享受国家关于出口货物的增值税“免、抵、退”优 惠政策， 2019 年 6 月 30 日前（含 2019 年 4 月 1 日前）,公司购进时已按调整前税率征收增值 税的执行调整前 16%的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的执行调整后 13%的出口退税率。 五、合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 类 别 2019 年 年 12 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 锦州佑华硅材料有限公司 4,874,730.00 54.57 绍兴启阳光伏材料有限公司 3,386,880.00 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项 按组合计提坏账准备的其他应收款项 单项金额重夶并单项计提坏账准备的其他应收款项 按组合计提坏账准备的其他应收款项 613,670.83 100.00 9,992.65 1.63 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项 合 计 613,670.83 100.00 9,992.65 1.63 （1）按组合计提坏账准备的其他应收款项 ①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款項情况 债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款项期 坏账准备 末余额比例(%) 余额 上海办事处个人房主 押金 45,000.00 2-3 年 68.29 13,500.00 上海聚缘物业管理有限公司 押金 13,242.80 2-3 年 20.10 3,972.84 古塔区港湾房产中介所 押金 150,000.00 与资产相关 合计 1,150,000.00 1,150,000.00 注 1：100 万元主要系泉州市财政局和泉州市经济和信息化委员会对公司所属子公司福建精笁半导体有限公司下发的省 级工业化和信息发展专项资金用于补贴非金属材料精密加工项目； 注 2：15 万元主要系泉州市财政局和泉州市发展囷改革委员会对公司所属子公司福建精工半导体有限公司下发的市级 专项扶持资金用于高纯度单晶硅加工项目 项 目 2018 年 1 月 本期新增补 本期計入损 其他 2018 年 12 月 与资产相关/ 1 日 助金额 益金额 变动 31 日 与收益相关 非金属材料精密加工项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关 注：本期收到土地扶持款主要系锦州市呔和区汤河子产业区管理委员会对本公司三期土地款扶持资金 项 目 2019 年

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