（1）洋务运动，促进了中国近代工业的产生和发展，开辟了中国近代化的道路。（2）强调从政治制度方面去变革（在政治上学习西方，实行君主立宪制）。从技术层面上升到政治制度层面推动中国近代化。（3）陈独秀等新知识分子高举“民主”“科学”的大旗，发起了新文化运动，改造国民性，从而唤醒国家及人民。试题分析：（1）本题主要考查洋务运动及其对中国近代化所起的作用。洋务运动引进了西方先进的科学技术，使中国出现了第一批近代企业，为中国近代企业积累了生产经验，培养了技术力量，在客观上为中国民族资本主义的产生和发展起到促进作用，为中国的近代化开辟了道路。（2）本题主要考查康有为的变法主张及该主张与洋务运动相比是如何进一步推动中国近代化进程的。康有为主张在政治学习西方，实行君主立宪制。这一主张与洋务运动相比，洋务运动主要是从技术层面上学习西方的，它是从政治制度层面上学习西方，以此来推动中国近代化的。（3）本题主要考查陈独秀等新知识分子如何唤醒国家及人民。中华民国建立后，由于北洋军阀政府倒行逆施，推行尊孔复古活动，为此，陈独秀、胡适、李大钊、鲁迅等新知识分子高举“民主”“科学”的大旗，发起了新文化运动，提出了“四提倡、四反对”，向尊孔复古的逆流展开猛烈进攻，以改造国民性，从而唤醒国家及人民。
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科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
1901年《辛丑条约》签订的消息传出，全国上下一片哗然，众人议论纷纷，忧心忡忡。下列议论符合史实的一项是A．割地赔款，丧权辱国B．清政府已成为“洋人的朝廷”C．允许外国人在中国开办工厂，中国民族工业没指望了D．洋人完全取代清政府在中国直接统治了
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
日是中国人民解放军海军的65岁生日。中国海军不断强大，那么你知道我国开始近代化并建立近代海军实在哪一时期（&） A．鸦片战争时期B．甲午战争时期C．洋务运动时期D．辛亥革命时期
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
（7分）阅读下列材料，回答问题。材料一 早在19世纪60年代，中国的近代化运动就已经艰难地挪动它的脚步了。改革是被迫进行的。清政府官员在“内乱”面前，犹能做“中华大帝国”的酣梦，直到南方传来洋炮的轰鸣，震撼了宫廷的座椅，这才下决心“师夷长技以制夷”。从这之后的半个多世纪，中国近代化的变革一直没有停止，中国逐步从传统社会向近代化社会转型，但发展相当缓慢。材料二1898年，康有为在《请厉工艺奖创新折》中，建议将中国“定为工国”，“成大工厂以兴实业”。19世纪末20世纪初，一些有识之士崇尚通过发展实定来振兴中国，因而形成了“实业救国”的思潮。(1)阅读材料一，19世纪60年代艰难起步的这次改革是什么？对中国历史的发展走向产生什么重大影响？“南方传来洋炮的轰鸣”指什么事件？（3分）(2)请用史实证明“从这之后的半个多世纪，中国近代化的变革一直没有停止”。（1分）(3)19世纪末20世纪初，“实业救国”的代表人物是谁？请写出一位。（1分）(4)通过以上探究，你认为推动中国近代化社会转型的主要因素是什么？（2分）
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
19世纪到了80年代中期，洋务派共筹建了几支海军？（&&&&&&）A．一B．二C．三D．四
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
实现工业化是中国人梦寐以求的愿望。请回答：(1)洋务派在新旧交替的历史背景下开始近代工业建设。洋务派工业建设的成就有哪些?(2分)作用是什么?(2分)将答案分别填写在下面的表格里。成就&作用&(2)1893年，有人写信给张之洞说：“方今机器之利，粤人知其益者，十之八九；两江闽浙，十之二三，河洛以北，万不得一。”这段话反映了近代工业发展的什么问题?(1分)(3)近代工业举步维艰，制约其发展的主要有资金、技术、市场、政治环境诸方面因素。将制约近代工业发展的具体表现分别填写在下面的表格里。(4分)方&&&面具&体&表&现资&&&金&技&&&术&市&&&场&政治环境&(4)近代许多工业品都带有“洋”字，如洋车、洋枪、洋炮、洋油、洋布、洋灯、洋伞等，今天这些词语大都消失了。洋名消失的主要原因有哪些?(2分)
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
下列口号提出的先后顺序正确的是①“自强”与“求富”&&&&②“民主”与“科学” ③“外争国权，内惩国贼” ④“和平、民主、团结”A．①②③④B．④③②①C．①②④③D．③②④①
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
（8分）中国民族资本主义工业在中国近代化进程中留下了自己的印迹。阅读下列材料：材料一：某校八年级学生在进行研究性学习时，搜集到张謇、荣宗敬、荣德生等三位江苏近代历史人物的有关资料。这三位历史人物的共同之处，一些学生得出以下几种结论：①他们积极创办洋务企业尤其是近代民用企业&②他们创办的企业都以轻工业为主③他们的企业在国民政府前十年得到较快发展&④他们推动了近代经济的发展材料二：观察下列图表：近代中国民族资本主义的曲折发展曲线图材料三：中国民族资本主义产生于中国半殖民地半封建化过程中，受到外国资本主义、本国封建势力和官僚资本主义的压迫，是推动中国近代化进程的重要进步力量之一。作为近代中国新的生产方式，它的产生和发展推动了中国经济社会的发展，在一定程度上对外国经济侵略起到了抵制作用，它还为近代中国的思想解放（如君主立宪思想、民主共和思想、新文化运动等）奠定了物质基础，民族资产阶级也成为近代中国民主革命的重要力量，推动了近代中国民主革命的发展。——卢新建主编：《新课程高中教师手册·历史》请回答：(1)根据材料一并结合所学，请选择说法正确的序号。（3分）(2)根据材料二概括指出近代中国民族资本主义发展的特点。（1分）简要指出“初步发展”和“日益萎缩”两个阶段的影响其发展的主要原因。（2分）(3)根据材料三简要探讨民族资本主义工业在中国近代化进程中的作用。（2分）
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
唐老师说：我们往往抛开近代历史的复杂性，对统治阶级阵营中的许多政要人物与国家建树之材，一如像李鸿章那样面对“数千年来未有之变局”而坚持“师夷之长技”，力求摆脱困局的历史人物，缺乏一点“同情的了解”与尊重。唐老师认为（&&）A．李鸿章是很复杂的历史人物B．我们都应该同情、尊重每一个历史人物C．李鸿章是爱国者D．认识历史人物应有鲜明的阶级立场（1）他是谁：哥伦布。（2分）最大贡献：开辟新航路，发现了美洲。（2分。表达相似的意思即可，如发现了美洲）（2）公司：轮船招商局。（2分）地位：是中国人开办的第一家轮船运输公司。（2分）（3）奇迹原因：中国有了原子弹。（1分。或：中国第一颗原子弹爆炸成功）启示：随着中国强大，中国人地位提高；科学技术的发展增强了国家实力；（2分。表达相应意思就给2分。如：科技发展，使祖国强大；努力学习科学文化知识，更好地建设祖国等）试题分析： （1）本题主要考查受《马可?波罗行纪》刺激，开辟新航路的航海家。15世纪，由于受《马可?波罗行纪》刺激，追求财富的欧洲人梦想去东方发财，开始探寻前往东方的航路，意大利航海家哥伦布相信大地是球形的，从欧洲一直向西航行，一定能够到达东方，因此，1492年，他在西班牙王室的资助下，率领船队从西班牙出发，开始横渡大西洋，到达今天美洲的古巴、海地等地，认为欧洲和亚洲隔大西洋相望，始终相信自己到的地方是亚洲的印度。（2）本题主要考查洋务运动的相关史实。图中所示的运输公司是指轮船招商局，是洋务运动期间由李鸿章打着“求富”的口号，在上海创办的一家民用工业，它是近代中国人开办的第一家轮船公司，它的创办，从外国轮船公司那里抢回了一些利益，对列强的经济侵略起到一定的抵制作用。（3）本题主要考查中国第一颗原子弹成功爆炸及其给我们启示。材料三的内容已经给我们暗示了出现奇迹的原因就是中国有了原子弹，这件事给我们的启示有：随着中国强大，中国人地位提高；科学技术的发展增强了国家实力；科技发展，使祖国强大；努力学习科学文化知识，更好地建设祖国；等等。启示没有唯一答案，只要言之有理即可。
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科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
1900年6月，率领八国联军进攻北京的侵略头子是（&）A．华尔B．西摩尔C．克林德D．瓦德西
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
说明“清王朝已经完全沦为一个对内不能保护民众的尊严，对外不能捍卫国家主权的腐败没落政府”的事件是（&&&&）A．《南京条约》的签订B．《北京条约》的签订C．《马关条约》的签订D．《辛丑条约的签订
科目：初中历史
来源：不详
题型：判断题
洋务运动引进西方先进的科学技术，推动了中国近代化的进程，从而使中国富强起来。
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
中国近现代有识之士面临经济困境，积极探索，最终使中国走向独立富强。（共8分）（1）结合所学，完成下表。（6分）代表人物背景措施意义李鸿章&倡导“自强”、“求富”，开展洋务运动。&张謇甲午中日战争后，外国人在中国投资设厂，严重损害中国利益。&中国近代民族工业初步发展。&文化大革命结束后，党和国家面临着如何进行经济建设的问题。学习西方先进管理和经济发展经验，实行改革开放。我国开始进入改革开放的新时期，国民经济得到快速发展。（2）依据上述表格，请选择一位你最为钦佩的人物，并说明理由。（2分）
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
（7分）阅读下列材料，回答问题：材料一& 1894年之际，洋务军事工业雇用工人约10800人；洋务民用工业雇用个人约8000人；洋务矿业雇用工人约20000人，总计约为39000人……1843年至1893年，中国城镇人口由2072万增加到2351万，城市人口比重由5.1%提高至6%。近代城市的数目在增加。河北的唐山，河南的焦作，湖北的大冶，江西的萍乡，台湾的基隆等地，正是洋务派在那里采新法开矿，才发展为近代城市。材料二&晚清财政收入结构表（单位：万两）年代农业税收入工商业税收入其它收入总收入数额比重数额比重数额比重数额比重184932817796923&&42501001885307140392351714977081001911481016204416944451529696100（1）据材料一，指出当时中国城市发展出现了怎样的变化趋势？这与哪一运动有关？（2分）（2）据材料二，概括晚清财政收入结构有什么变化？说明这一变化与上述运动之间的关系？（3分）（3）请举出一个这场运动中所创办的民用企业，结合上述材料，谈谈你对这场运动的认识。（2分）
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
下图所示的出版机构①创办于洋务运动时期 ②创办于上海 ③是近代中国历史最长的出版机构 ④是近代中国规模最大的出版机构A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④
科目：初中历史
来源：不详
题型：读图题
作为晚清“四大名臣”之一，他创办了汉阳铁厂，使“汉阳造”闻名天下，堪称中国重工业的奠基人。这里的“他”是指A．曾国藩B．李鸿章C．张之洞D．左宗棠
科目：初中历史
来源：不详
题型：改错题
【共筑中国梦】习近平主席指出：实现中华民族伟大复兴的中国梦，就是要实现国家富强、民族振兴、人民幸福，既深深体现了今天中国人的理想，也深深反映了我们先人们不懈奋斗追求进步的光荣传统。（一）近代中国——百年坎坷寻梦材料一　鸦片战争一声炮响，改变了古老中国的历史命运，西方列强的坚船利炮把中国推向灾难的深渊。面对苦难的中国，先贤们不懈斗争、上下求索，经历了从“师夷长技”到“实业救国”、变法维新的探索，人们发现温和的改良无法从根本上改变中国落后挨打的现实，必须彻底埋葬旧制度。于是，人们举起义旗，发动革命，推翻旧王朝，建立了亚洲第一个共和国。接着，又请来德、赛两位先生，挥动科学、民主大旗，吹响了思想解放的号角……根据上述材料，回答下列问题：（1）“面对苦难的中国，先贤们不懈斗争、上下求索”，进行了近代化的探索，先贤们为“师夷长技”起了什么运动？有何历史作用？（2分）（2）“亚洲第一个共和国”指什么？是通过什么革命建立的？（2分）（3）材料中提到的“请来德、赛两位先生，挥动科学、民主大旗，吹响了思想解放的号角”是指哪一历史事件？这一事件开始的标志是什么（2分）（二）统一梦材料二　我们要始终坚持一个中国的原则。大陆和台湾虽然尚未统一，但两岸同属一个中国的事实从未改变，国家领土和主权从未分割、也不容分割。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& -----出自《中共十八大报告》（4）为了早日实现“统一梦”我国政府提出了什么伟大构想？这个构想最早在哪个地区得以成功实践？（5）你认为我们实现“统一梦”的基础是什么（3分）2014年中考历史真题按册分类汇编八年级上册_百度文库
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2014年中考历史真题按册分类汇编八年级上册
【04​ ​湖​北​省​荆​门​市​】.​“​列​强​的​炮​声​惊​醒​了​清​王​朝​的​美​梦​,​中​华​民​族​的​屈​辱​史​和​抗​争​史​―​―​中​国​近​代​史​开​始​了​”​。​“​列​强​的​炮​声​”​指​的​是​
​
​A​.​八​国​联​军​侵​华​战​争​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​B​.​甲​午​中​日​战​争​
​
​C​.​鸦​片​战​争​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​D​.​第​二​次​鸦​片​战​争
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晚清财政思想的现代转向
简介： 财政金融研究
晚清财政思想的现代转向
［摘要］ 中国传统王朝的财政有一个基本的边界: 财政收入建立在君主对天下所有土地支配权的基础上，以来自农户家庭上缴的田赋为主要收入形式，对工商业则实...
［摘要］ 中国传统王朝的财政有一个基本的边界: 财政收入建立在君主对天下所有土地支配权的基础上，以来自农户家庭上缴的田赋为主要收入形式，对工商业则实行一定的抑制; 财政支出以维持国家相对固定的职能为主，贯彻量入为出的原则。可在晚清时期，国家共同体遭遇到重大生存危机，此时传统财政收入远远不足以支持迫在眉睫的支出要求，财政先后出现收支危机、制度危机与价值危机，面临着转型的强烈要求。晚清思想界在财政支出、财政收入、财政管理等方面，对于财政向现代转型，做出了解释和说明。由财政转型的要求，当时的思想界又提出了国家转型的问题。因此，晚清为国家共同体生存而进行财政转型的思想，最终促成了对国家转型的要求。
［关键词］ 晚清; 财政转型; 国家转型; 财政思想
晚清以来直至今日，中国经历着从传统财政向现代财政、从传统国家向现代国家的转型。本文的目的，是以晚清财政思想的转向为中心，探讨晚清财政思想向现代转型的背景、内容及其后果，从而为进一步研究中国财政乃至中国国家向现代转型奠定基础。
一、晚清财政思想转向的背景: 财政危机与国家转型需要
纵观中国历史可以发现，传统财政有一个基本的边界: 财政收入建立在君主对天下所有土地支配权的基础上，以来自农户家庭上缴的田赋为主要收入形式，对工商业则实行一定的抑制; 财政支出以维持国家相对固定的职能为主，努力贯彻量入为出的原则［1］。
可在晚清时期，当中华国家遭遇到重大的生存危机时，传统财政收入远远不足以支持迫在眉睫的支出要求，由此出现了严重的财政危机。正是在财政危机的推动下，传统财政不得不向现代转型，以支持国家的生存，而这一财政转型又推动了国家转型的发生。
晚清财政危机大致上有三个阶段。第一个阶段是晚清财政表现出来的收支危机。在对外战争一再失败的前提下，军费、赔款和洋务等支出远远超出了以田赋为主要形式的财政收入。收支出现赤字，财政就缺乏可靠的财力去维持国家活动甚至生存。虽然清廷在传统财政框架内，从收支两方面努力应对，如实行了开捐输、清库、裁减经费开支等举措，但仍无法弥补不断扩大的收支差额。显然，传统财政框架内已无法解决这样的收支危机，财政遭遇到根本性的危机。
于是，晚清财政从第一个阶段的收支危机，发展为第二个阶段的制度危机。就是说，克服此时的财政危机，已不能在原有收支范围内努力，而必须在制度层次上做出根本性的改变。要生存( 避免亡国灭种) ，就必须增加财政收入( 突破传统财政的量入为出原则) ; 要增加财政收入，只能依靠增加工商税收( 突破传统财政的重农抑商政策) ，主要收入形式必须加以转换; 要增加工商税收，就必须以国家的力量来帮助实现经济和社会现代化( 突破传统财政的消极国家职能观) ; 要实现经济和社会现代化，就必须对传统经济和社会进行改造，而改造之先首先要实现国家机器的现代化，这就对国家转型提出了要求。
就这样，在上述财政制度危机之后或几乎同时，在现实的要求下，在西方现代国家的制度与思想冲击下，晚清财政危机发展为第三阶段的危机，即价值危机。这种价值危机体现在要为抛弃传统财政，接受工商税收、工商经济乃至服务于工商经济的现代国家制度提供合法性说明。事实上，这种说明同样也是对国家转型的价值说明。
总之，财政转型的现实需要，要求思想界给予价值方面的说明; 或者说，只有思想界能够说明财政转型的必要性和可能性，转型活动才会发生。就这样，晚清财政思想开始了从传统国家向现代国家的转型探索，这一探索同时也是国家转型的思想变化路径。
二、财政支出思想转向: 量出为入原则的接受
华国家很早就奠定了对外对内的基本格局。经过秦皇汉武的大规模征战，中华传统国家向南和向西的版图扩张已大致达到极限，向北则处于战略优势中，由此确立了中华民族基本的生存空间; 通过汉初官僚制度的深化和诸侯国问题的解决，中华国家对内也确立了基本的政治秩序。在基本生存空间与政治秩序奠定后，国家职能应该采取积极主义还是消极主义? 这一问题在公元前81 年的盐铁会议上被反复讨论，占据上风的意见并成为后世主导性原则的，是对国家职能的消极主义态度。就是说，国家对社会应采取相对消极无为的态度，只应履行相对固定的职能。由此决定了财政支出的基本原则是&量入为出&，即以相对固定的收入支持国家相对固定的职能。在一定程度上，坚持该原则，就意味着对传统国家职能的坚守，而这又意味着对传统国家制度的坚守。面对1840 年以后日益严重的财政危机，朝野上下一开始在思想上仍坚持着这一财政原则，但在现实面前，财政实践无奈地实行&量出为入&，为不断增长的支出寻找收入支持。
1852 年，面对巨大的支出压力，咸丰皇帝在上谕中说: &国家经费有常，自道光二十年以后即已日形短绌，近复军兴三载，糜饷已至二千九百六十三万两。部库之款原以各省为来源，乃地丁多不足额，税课竟存虚名!&因此不得不谕令地方: &无论何款，赶紧设法筹备&［2］。这是典型的面对支出压力而寻找收入来源，从而实质性地突破了量入为出的传统原则。
随着现实中&量出为入&行为的经常化，特别是随着西方现代财政思想与实践的传入，思想界在逐步引入西方文明的同时也在财政上接受了量出为入原则，肯定该原则的合理性。最为重要的表现是，强调财政支出的目的应该是使国家能积极担负起必要的职能。这一必要的职能，除了应对迫在眉睫的军事危机外，重要的是要为民众提供服务，要促进经济增长，并由此来获取财政收入。如王韬强调，英国财政&其所抽虽若繁琐，而每岁量出以为入，一切善堂经费以及桥梁道路，悉皆拨自官库，借以养民而便民。故取诸民而民不怨，奉诸君而君无私焉。&［2］
到了20 世纪初，在空前的财政危机下，量出为入原则在实践中势属必然，在认识上则被进一步高度肯定为不同于家庭、不同于传统的现代财政原则。如《东方杂志》1905 年第2 期就从家庭财政与国家财政的比较立论说，&一家之预算，量入以为出; 一国之预算，量出以为入，此治财政者之恒言也。&而1910 年大臣徐世昌则从古今区别来肯定量出为入原则: &古之制国用者，量入以为出; 今之制国用者，量出以为入。盖以财限事则庶政坐困，因事理财则百废兴举。&［2］甚至身属最高统治阶层的庆亲王奕劻，也接受了类似的看法: &一则量入为出，于节流之意为多，而政策常偏于保守; 一则量出为入，于开源之道为重，而政策常主于进行。所谓积极与消极主义，既有不同办法，遂以各别。&［2］量出为入原则的全面接受，从消极的方面看，是对现实中巨大支出压力的无奈承认，从积极的方面看，是对政府应承担现代职能、国家该转向现代的一种认识。量出为入原则的背后，是对传统&轻徭薄赋&理想仁政的放弃，这既是现实的逼迫，也是理性的思考。黄遵宪在1895 年《日本国志》中就主张中国应实行重税，认为如属取之于民用之于民，则重税&非惟无害，而损富以益贫，调盈以济虚，盖又利存焉。&( 《日本国志》卷十七，食货志三) 。对此，严复更是给出明确的说法，即&赋无厚薄，唯其宜&，认为财政征收是否&宜&的标准，不在于税率的高低，而是以人民的负担能力为转移，主张国家应积极地&为民开利源，而使之胜重赋。&( 《原富》) 。以今天的眼光看，上述财政支出原则的改变，已不是简单地对支出方向与收支平衡关系的调整主张，而是对国家职能重大转变的深刻认识，即从维持现状的消极主义财政职能取向，变为想方设法发展经济和社会的积极主义财政职能观。
三、财政收入思想转向: 从工商业寻求财政收入
中华传统国家的主体疆域是长城一线以内的农耕区。在这一区域内，以家庭为单位的小农经济，成为主要的经济基础。按照杨宽先生的说法，从战国到清代中期，占经济主导地位的一直是五到八口之家的小农家庭，耕种32 亩左右的土地( 自有土地或租佃而来的土地) ［3］。因此，传统国家的经济基础，一直是以家庭为单位的、有极强生命力的小农经济，财政因此主要依靠以农户为基础的田赋收入，这也是正统的财政收入形式。
问题是，如何处理工商业? 一方面，工商业可以动员和集中大量资源，可以实行劳动分工而提高效率，从而创造出极大的财富，并成为国家财政收入的来源; 另一方面，工商业从业者及其财富，在相当程度上属于自由资源，易于流动与集散，容易破坏社会的稳定与各阶层势力的平衡。对于工商业的处理，在公元前81 年盐铁会议上形成的主导意见并成为财政原则的是&重农抑商&，不以工商业作为财政收入的来源。
不过，在晚清财政巨大的支出现实压力下，在传统节流措施已无计可施的状况下，朝野上下不得不想方设法&开源&。一开始，对开源的设想还是相当传统的，如魏源提出的屯垦、采矿等措施，受西方影响的洋务派提出的由政府创办军事工业和民用工业的做法，也不脱传统中谋求官营经济利润的影子。
不过，随着现实中源于商业的厘金、海关税等财政收入的重要性日益突出，以及西方商业富国的经验影响，思想界对商业以及民营工业的作用日益强调，并将其提高到富国的高度，认为财政应该以工商业为主要收入源泉。
作为洋务运动时期务实的大臣，李鸿章高度重视工商业对于财政的重要意义: &欲自强必先裕饷，欲浚饷源，莫如振兴商务&( 《李文忠公全集&奏稿》) 。&西洋方千里数百里之国，岁入财赋动以数万万计，无非取资于煤铁五金之矿、铁路电报信局丁口等税&( 《李文忠公全集&朋僚函稿》) 。郑观应在《盛世危言&商战》中强调: &国以商为本&，中国必须&振工商以求富&，&振兴商务为开辟利源之要端&，并反对官督商办这样的工业形式。身为李鸿章的幕僚，并积极参与早期洋务派引进坚船利炮活动的马建忠，在被派往欧洲学习之后，认识有了相当大的改变: &初到之时，以为欧洲各国富强专在制造之精，兵纪之严; 及批其律例，考其文事，而知其讲富者以护商会为本，求强者以得民心为要。护商会而赋税可加，则盍藏自足; 得民心则忠爱倍切，而敌忾可期。&［4］就是说，政府的职能首先是护商会、得民心，由此发挥职能才能求得富强。稍后的陈炽，对此也反复强调，认为培护工商业作为税源，才是增加财政收入的根本。&无商是无税也，无税是无国也&，&工者，商之本也，生人之利用之源也&( 《庸书&外篇》) 。
至此，工商业可以强国富国已得到全面的认同。当然，严复更为强调的是，只有给民众自由的空间，让他们以自己的私利来引导发展工商业，才会真正具有效率，&夫所谓富强云者，质而言之，不外利民云尔。然政欲利民，必自民能自利始; 民各能自利，又必自皆得自由始&( 《原强》) 。他警告说，如果国家干预经济，&强物情，就己意，执不平以为平，则大乱之道也&( 《原富》) 。
如果将财政收入来源转向工商业，那将意味着传统财政与传统国家制度的根本性变化。这种变化体现为两个方面，一个方面是经济要转型，要从农业国转向工业国，发展商业活动; 另一个方面是政府财政命脉将控制在普通民众手中，因为工商业资产是流动的，其盈利水平决定于从业者的积极性，没有对个人财产权和人身权的保障，工商企业就不可能有可靠的发展。这两方面，实际上对国家整体转型提出了要求。
四、财政管理思想的转向: 现代预算制度的引入
在量出为入的现实要求与西方国家经验的映照下，为了弥补不断增长的支出需求，清政府除了增加田赋附加外，还致力于从工商业获取收入，开征各种税捐。上述财政收支两方面的变化，对财政管理提出了要求，即要求对各种新增的支出要求与新的收入形式进行一定的合理化整顿。这种合理化整顿， 自然有传统财政管理的思想与制度资源，但更多的资源显然来自于对西方预算制度的借鉴，其目的在于统一地、完整地、公开地和理性地安排财政收支。西方国家的预算制度，在晚清时期被有识之士反复鼓吹。黄遵宪在1887 年定稿的《日本国志》中，就介绍了西方的预算制度，高度肯定其具有的理性计算、向社会公开等方面的特征: &泰西理财之法，预计一岁之入，某物课税若干，某事课税若干，&&普告于众，名曰预算。及其支用已毕，又计一岁之出，某项费若干，某款费若干，亦一一普告于众，名曰决算&。实行财政预算制度，在郑观应看来主要是保证财政收支平衡，并使管理理性化，如杜绝滥收滥支，&胥吏不得上下其手，官司不得中饱其囊橐&，使&商民不相加纳&( 《盛世危言&度支》) 。
1894 年郑观应在《盛世危言&度支》一文中，详细提出了合理化预算的步骤，体现出对现代预算所应有的统一性、完整性的重视:
( 1) 首先，应确定支出数。&当仿泰西国例，议定一国岁用度支之数&，&先举其大纲，次列其条目，畴为必需，畴为可省，畴属无益，畴尚缺乏。滥者节之，乏者增之，必需者补之，无益者削之。合京省内外而通计之，则经常之数可得也。&
( 2) 然后再确定财政收入之数。&核查行省二十一部每岁田赋所入者几何，地丁所入者几何，洋关税所入者几何，常关税所入者几何，厘捐所入者几何，盐政所入者几何，沙田捐、房屋捐、海防捐、筹防台炮捐所入者几何，油捐、茶税、丝税及一切行贴、典贴、契尾杂款所入者几何，每省立一分册，核定入款，详列其条目，刊布天下。&
( 3) 最后编制平衡表。&凡一出一入，编立清册，综核比较为赋财出入表，出有逾则节之，不可任其渐亏也; 入有余则储之，不可供其虚耗也。&这就是&合国内各省通盘理财之法也&。( 《盛世危言&度支》)康有为则重点强调预算的公开性，他说: &泰西国计，年年公布，有预算决算之表，&今吾户部出入，百官无得而知焉，&是益以愚我百官而已。与民共者生爱力，不与民共者生散力。&［5］
除了运用预算进行财政管理外，有识之士还提出以银行代理国库、在中央与地方间划分权力、开发税源等管理方面的要求。
五、从财政转型到国家转型的思想发展
财政转型，不仅是收支项目及其管理制度的调整，更为重要的是，它要求对财政的合法性基础进行新的论证。在传统财政中，子民耕种君父的土地而纳粮服役，说得好听点是给大家庭尽义务，说得难听点是交租金。可在现代财政中，赋税主要出自百姓的私人收益( 来自于工商业的收入) ，必须要对百姓为什么要纳税作出说明。这种对税收理论说明的要求，最终带来对国家转型的要求。
百姓为什么要给政府交税? 陈炽的答案是，因为政府给予了商民保护。换言之，政府也只有保护了商民，才能征税。他说，&泰西各国，上下一心，保护商民，无微不至，而税则一事，隐操轻重之大权&( 《庸书&外篇》卷上《税则》) 。黄遵宪强调: &能以民之财，治民之事，以大公之心，行一切行政，则上下交征利，而用无不足&( 《日本国志&食货三》第17卷) 。梁启超在《湖南时务学堂课艺批》中强调: &凡赋税于民者，苟为民，作事虽多不怨&，&苟不为民，作事虽轻，亦怨矣。&1907 年4 月，《时报》发表&论国民当知预算之理由及其根据&的文章，也对此作出了说明: &欲维持国家之生存发达，不得不征收租税以应支用。然租税之负担在国民，非得国民之承诺而徒恃强制力以征收之，未免为无理之举动。故立宪国家所以必待议会承诺者，盖恐国家流于专断有伤人民之感情也。&［6］
受西方思想影响颇深的严复，给出了最为理论化的说明: &民生而有群，徒群不足以相保，于是乎有国家君吏之设。国家君吏者，所以治此群也。治人者势不能以自养，于是乎养于治于人之人。而凡一群所资之公利，&皆毕待财力而后举。故曰: 赋税贡助者，国民之公职也&( 《原富》) 。可见，严复的论证是从社会契约论立场出发的，这是现代政治的逻辑基础。在此基础上，国家征收赋税不是&为私&，而是要&取之于民者，还为其民&( 《原富》) 。受西方思想影响但其学术资源主要来自中国传统的谭嗣同，也做出了基本相同的说明: &生民之初，本无所谓君臣，则皆民也。民不能相治，亦不暇治，于是共举一民为君。夫曰共举之，则非君择民，而民择君也。&&君也者，为民办事者也; 臣也者，助办民事者也。赋税之取于民，所以为办民事之资也。&&事不办而易其人，亦天于之通义也&［7］。
也就是说，上述言论从论证税赋合法性的要求出发，得出了对现代国家的要求，其逻辑过程是: 国家建立在拥有权利和财产的民众基础上，应民众的需要而成立，只有为民众提供服务的政府，才能从民众中获取税收。这一理论说明所针对的国家，显然是现代国家而非传统国家，而这样的财政是现代财政，而不是过去以君主产权为核心的传统财政。
怎样才能让百姓愿意交税? 学者们提出的方法是开议会和预算公开。开议会是要让民众决定预算的构成，预算公开是要让民众监督预算的进行。这是因为在现代财政中，纳税人不是被动的纳粮应役的黔首，而是财政收支的最终决策者与监督者。只有开议会和预算公开，才能证明民众缴税实际上是为自己的事情提供资金支持。如陈炽在《议院》篇中指出，中国设议院就可&合亿万人为一心&，&夫民心即天心也，下协民情，上符天通。&并指出议院的主要职能就是&朝章国政，及岁需之款，概决于民，而君亦几同守府者也&( 《庸书》外篇卷下《议院》) 而郑观应则强调，每年年终把该年预算执行情况&刊列清账，布告天下&，保证国家财政收支的平衡;由于国家财政收支公之于众，即使取民稍重，而&百姓不怨&。黄遵宪在《日本国志&食货志&国计》中的说法是: &其征敛有制，其出纳有程，其支销各有实数，于预计之数无所增，于实用之数不能滥，取之于民，布之于民，既公且明，上下孚信。&
1906 年《南方报》刊载&论中国于实行立宪之前宜速行预算法&一文，对现代预算与现代国家之间的关系做出了清晰的说明: &所谓预算者，国家预定收入、支出之大计划也。盖国用之收入，收入于民也。收入自民，故不能不求民之允诺，不能不示以信用。预算者，示民以信用之契据也。国用之支出，亦以为民也，支出为民，故不得不邀民之许可，欲民许可，不得不受其监督。预算者，授民以监督之凭证也。&
不仅民间，官员也有如此看法。1906 年御史赵秉麟指出: &东西各国之财务、行政，必须国民以两种监察: 一、期前监察，承诺次年度之预算也。二、期后监察，审查经过年度之决算是也。故国民知租税为己用，皆乐尽义务; 官吏知国用有纠察，皆不敢侵蚀。&［2］
预算制定与监督，只能由议会来进行，或者说从对预算的要求，得出了( 至少是加强了) 对议会的要求。因为财政监督权是议会&相依为命而不可须臾离者&，&议会对财政的监督被看作全部监督权的灵魂，是议会职能的命脉&( 《时报》1908 年4 月29日) 。就是说，因为税收源于纳税人的财产，所以必须以预算公开与纳税人代表( 议会) 监督的形式来承认这一点，所以应该建立自下而上的监督结构。这实际上是要求对传统财政和传统国家政治结构进行重大的转型。
就是说，晚清知识界从对财政转型思想的探索，最终论证了国家转型的合法性。严复以现代国家的眼光来考察传统财政，他的发现是: &秦以来之君，正所谓大盗窃国耳&，&转相窃于民而已&。通过中西对比，他强调有两种不同的国家: &西洋之言治者曰: &国者，斯民之公产也。王侯将相者，通国之公仆隶也&，而中国之尊王者曰，天子富有四海，臣妾亿兆。臣妾者，其文之故训犹奴虏也。夫如是，则西洋之民，其尊且贵也，过于王侯将相，而我中国之民，其卑且贱，皆奴虏子也&( 《辟韩》) 。当然，站在今天立场可以看到，国家的基础在君主还是在民众，不是中西的差别，而是传统国家与现代国家的区别。因此中西的对比，最终转化为对中国从传统国家向现代国家转型的要求。
本文以晚清时期思想界对财政转型乃至国家转型的探索为中心，探讨这一思想过程的发生发展与内在逻辑。总而言之，晚清在面临国家共同体生存危机之时，在现实中不得不突破原来的传统财政原则。与此同时，思想界也发生了变化，从财政支出、财政收入和财政管理等方面，来说明和应对这一现实变化，并进而从理论上提出了国家转型的要求。
通过上述对中国财政转型思想过程的揭示，可以发现晚清知识界对财政转型乃至国家转型在价值上的论证，其基础都是共同体的生存。这种从&共同体目标&出发论证财政转型及国家转型的合法性，并以此作为实践的依据，其背后的驱动力就是姜义华先生所称的&中华天下国家责任伦理&，一种要求每个中国人都&以天下国家为己任的责任伦理&［8］。从这一术语体系出发，可以将中国通向现代国家的财政道路命名为基于责任的道路。
这与西欧以个人权利为基础通向现代国家的道路具有鲜明的不同。在西欧，现代国家的起点是中世纪的封建国家，在这样的国家各主体几乎都拥有适合自己身份并基于个人财产的&主体性权利&［9］。因此，国王平时靠自己的收入生活，无权侵犯各主体的私有财产权利。只有在出现公共需要时，国王才能召开各等级共同参加的会议，只有基于等级会议的同意才能征收一次性的助税。后来，在长期战争环境下，助税被频繁地征收，从而慢慢发展成为常规性税收。在思想上，基于个人权利的社会契约论，对国家的形成及以税收为形式的财政义务进行了说明［10］。
上述基于责任、追求共同体利益的中国财政转型道路，对中国后来财政发展乃至国家转型活动影响颇深。财政上从晚清民国时期失败的税收型财政转向新中国现代家财型财政，到1978 年后再次转向税收型财政［11］，以及诸种经济、政治制度的选择与变化，都与这一财政道路相关。甚至当今在现实中大量出现的政府野蛮拆迁以及肆意剥夺私有财产权的行为，也大都打着&共同体利益&的旗号。因此，今天的中国，应该在肯定这种以共同体责任为依据的现代化道路的同时，对其消极影响进行一定的反思，并着重肯定&权利&在进一步国家现代化过程中的作用。
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