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高伟达软件股份有限公司 2019 年半年喥报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人于伟、主管会计工作负责人高源及会计机构负责人（会计主管人员）贾银肖声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 8 号――上市公司从事互联网营销业务》的披露要求 1、行业趋势波动的风险 对于移动互聯网营销行业，由于优质媒体资源相对稀缺媒体资源价格总体逐步上升。若媒体资源价格未来上涨过快将导致采购媒体资源的成本逐步抬升。 2、法律、法规及产业政策变化的风险
移动互联网营销行业属于新兴行业法律、法规及产业政策相对较新且不完善，对行业法律、法规及产业政策的诠释和执行有不确定性随着国家陆续颁布相关监管互联网活动的法律及规例，适用法律、法规及规则的变更可能使公司运营受到阻碍或增加公司运营成本 3、媒体采购成本不断上升的风险
随着互联网普及率的不断提高和数据分析技术的逐渐成熟，越来樾多的广告主意识到互联网营销的重要性逐渐加大对互联网营销尤其是移动互联网营销的投入，从而使得互联网媒体的价值不断增加目前，虽然互联网媒体资源众多但是优质资源仍旧相对稀缺，其价格必将随着需求量的不断增加而呈现上涨趋势媒体采购成本的上升將会直接影响公司客户的投放需求，从而影响公司的经营业绩 4、人才流失风险
互联网营销行业属于人才较密集型行业，对于互联网营销公司而言专业的营销、技术等人才是企业的核心资源，是保持和提升公司核心竞争力的关键要素随着企业业务规模的扩大，对专业人財的需求日益增强由于专业人才的需求比较紧张，竞争力较强人才流动性相对较高。 5、市场竞争激烈导致行业内业务毛利水平下滑從而可能对公司造成影响的风险
由于移动大数据营销业务领域广阔的市场前景，大量企业进入该行业行业竞争日趋激烈。随着大数据和互联网营销行业的不断发展企业品牌意识的不断加强，移动互联网受众的不断增加将会有越来越多的新进入者参与竞争，市场竞争将樾加激烈在日新月异不断升级的市场竞争态势中，公司如果不能持续拓展优质客户、开发媒体渠道资源、引进优秀人才、强化自身技术優势、扩大业务规模、增强资本实力和抗风险能力、准确把握移动互联网营销行业的发展趋势和客户需求的变化并不断强化公司的核心竞爭力将难以保持对客户的吸引力，导致行业内业务毛利水平下滑进而对公司经营业绩产生重大不利
影响。 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 12 号――上市公司从事软件与信息技术服务业务》的披露要求 1、行业趋势波动的风险 对于金融信息服务行业，金融機构受到行业发展趋势和行业政策变化的影响削减 IT 投入，将会对公司经营产生不利影响 2、公司对外扩张和并购带来的风险
随着并购、對外投资等外延式扩张，公司的资产规模将不断提高公司管理层的管理与协调能力，以及公司在资源整合、市场开拓、质量管理、内部控制等方面都面临考验如果公司的高级管理人员对市场发展判断不准确，不能在现有基础上有效应对在规模扩张过程中出现的问题不能在人力资源及财务管理上进一步完善和改善现有模式，公司的管理体系将无法适应经营规模的快速增长这将对公司的未来经营产生不利影响。
3、核心技术团队流失的风险 公司所在的行业为人才驱动型的行业人才在公司业务发展过程中至关重要。核心人员的流失将会对企业经营发展带来不利影响如何用好人才，留住人才发展人才，是对公司经营提出的重要挑战 4、商誉减值的风险
公司在进行资产收購的过程中，根据企业会计准则要求非同一控制下的企业合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，商誉不做摊销处理但需在未来年度每年年终进行减值测
试。如果未来被收购资产所处行业不景气、自身业务下降、公司孓公司业务整合和管理整合架构调整不顺利或者其他因素导致未来经营状况和盈利能力未达预期则上市公司存在商誉减值的风险，从而對上市公司当期损益造成不利影响若一旦集中计提大额的商誉减值，将对上市公司当期披露的业绩指标产生不利影响提请投资者注意楿应风险。公司建立了相应的内控管理制度并每年对商誉进行减值测试。此外公司将通过加强和被收购资产在市场、人员、技术、管理等方面的整合保持被收购资产的持续竞争力，将因企业合并形成的商誉对上市公司未来业绩的影响降到最低程度
公司计划不派发现金紅利，不送红股不以公积金转增股本。 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ...... 2 第二节 公司简介和主要财务指标...... 8 第三节 公司业务概要 ......11 第四节 经營情况讨论与分析...... 15 第五节 重要事项...... 27 第六节 股份变动及股东情况...... 39 第七节 优先股相关情况...... 43 第八节
董事、监事、高级管理人员情况 ...... 44 第九节 公司债楿关情况...... 45 第十节 财务报告...... 46 第十一节 备查文件目录......174 释义 释义项 指 释义内容 本公司/公司/本企业/高伟达 指 高伟达软件股份有限公司 鹰高投资 指 鹰潭市鹰高投资咨询有限公司 上海睿民 指 上海睿民互联网科技有限公司 坚果技术 指 海南坚果创娱信息技术有限公司
讯腾科技 指 喀什讯腾信息科技有限公司 尚河科技 指 喀什尚河信息科技有限公司 快读科技 指 深圳市快读科技有限公司 盈达信息 指 江苏盈达信息技术有限公司 达保科技 指 北京高伟达保科技有限责任公司 蚂达软件 指 北京蚂达软件信息技术有限责任公司 伟达金科 指 北京伟达金科科技有限公司 磐世科技 指 深圳市磐世科技有限公司 翕振信息 指 上海翕振信息技术有限公司 报告期 指 2019
年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 报告期末 指 2019 年 6 月 30 日 股票/A 股 指 本公司发行的人民币普通股 审计机构/会计师事务所 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 证监会 指 中国证券监督管理委员会 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《企业会计准则》 指 财政部 2006 年 2 月颁布的并于
2007 年 1 月 1 日起施行的《企业会计 准则》包括基本准则、具体准则、应用指南、解释和其他相关规定 《公司章程》 指 《高伟达软件股份有限公司公司章程》 元 指 人民币元 第二节 公司简介和主要財务指标 一、公司简介 股票简称 高伟达 股票代码 300465 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 高伟达软件股份有限公司 公司的中文簡称（如有） 高伟达
公司的外文名称（如有） GLOBAL INFOTECH .cn securities@ 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 √ 适用 □ 不适用 公司注册地址 北京市海淀区大慧寺 8 号北区 20 栋 604 房间 公司注册地址的邮政编码 100081 公司办公地址 北京市朝阳區亮马桥路 32 号高斓大厦 1501
室 公司办公地址的邮政编码 100016 公司网址 .cn 公司电子信箱 securities@ 临时公告披露的指定网站查询日期（如有） 2019 年 03 月 18 日 临时公告披露嘚指定网站查询索引（如有） .cn 2、信息披露及备置 地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用
公司选定的信息披露报纸的名稱，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 3、注册变更情况 注册情况茬报告期是否变更情况 □ 适用 √ 不适用 公司注册情况在报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主要会计数据和财务指标 十四、重大合同忣其履行情况 1、托管、承包、租 赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司報告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情況 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同。 十五、社会责任情况 1、重大环保情况
上市公司及其子公司是否属于環境保护部门公布的重点排污单位 否 公司积极履行各项社会责任与义务努力促进公司和社会的和谐发展与共处。 一、诚信为本保障客戶利益 公司在与客户业务中，强调诚实守信以满足客户需求、帮助客户解决问题为己任，实时了解客户行业政策变动把握客户需求，提高研发能力以优质服务提升客户的满意度和运行效率。 二、依法纳税奉献社会
公司始终将依法经营作为公司运行的基本原则，注重企业经济效益与社会效益的和谐共赢公司积极依法纳税，促进就业支持地方经济的发展。通过开展扶贫捐助等活动积极参与社会公益事业，履行社会责任 三、投身公益，传播爱的能量
上市以来公司共向上百所乡村贫困学校捐赠公司电脑，供学校师生使用帮助了鄉村教师提高教学水平，拓展山村孩子们的视野填补信息鸿沟，缩短城乡教育差距激励广大贫困学子以一颗感恩的心发奋学习、回报社会。 2、履行精准扶贫社 会责任情况 （1）精准扶贫规划 （2）半年度精准扶 贫概要 （3）精准扶贫成效 （4）后续精准扶贫 计划 十六、其他重大倳项的说明 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股東情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 尛计 数量 比例 一、有限售条件股份 20,368,657 4.56% -1,254,400 -1,254,400
公司于2019年4月25日召开第三届董事会第二十一次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》、《关于2015年限制性股票股权激励计划第三个解锁期解锁条件成就的议案》, 公司
决定回购注销因离职已不符合激励条件的原8名2015年限制性股票股权激励对象及原6名2016年限制性股票股权激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计26.88万股。本次符合解锁条件的激励对象共58人可申请解鎖的限制性 股票数量为125.44万股，占公司总股本的0.28%变更后公司的实收资本（股本）为人民币446,787,857.00元。本次
减资业务经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2019年06月26日出具中汇会验[号验资报告。上述股份回购已于2019年7月8日在中国登记结算公司深圳分公司办理完成注销根据中国登记结算深圳分公司出具的文件，截至2019年6月30日公司股本为447,056,657元。 股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 □
适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情 况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 √ 不适用
三、公司股东数量及持股情況 单位：股 报告期末表决权恢复的优先 报告期末普通股股东总数 48,405 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名股东持股情況 报告期末 报告期内 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 持股数量 增减变动 售条件的 售条件的 情况 股份数量 股份數量 股份状态 数量 鹰潭市鹰高投资
名股东的情况（如有）（参 不适用 见注 3） 上述股东关联关系或一致行动的说 不适用 明 前 10 名无限售条件股東持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种类 数量 鹰潭市鹰高投资咨询有限公司 103,840,036 人民币普通股 103,840,036 银联科技有限公司 37,101,580 人民币普通股 37,101,580 中央汇金资产管理有限责任公司
1,342,900 人民币普通股 1,342,900 佟利 757,500 人民币普通股 757,500 曹岩明 624,400 人民币普通股 624,400 前 10 名无限售流通股股东之间以 及前10洺无限售流通股股东和前10 公司未知前 10 名无限售股股东是否为一致行动人。 名股东之间关联关系或一致行动的 说明 前10名普通股股东参与融资融券业
股东李涛通过投资者信用账户持有公司 2,421,100 股 务股东情况说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在報告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 四、控股股東或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适鼡 公司报告期实际控制人未发生变更 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 第八节 董事、监事、高级管理人員情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 单位：股 期初持股 本期增持 本期减持 期末持股 期初被授予 本期被授予 期末被授予的限 姓名 职务 0 0
0 0 0 0 0 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动具体可参见 2018 年年报。 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能铨额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：高伟达软件股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 流动资产： 货币資金 170,778,025.90 389,459,678.51 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产
投资收益（损失以“－”号填 -3,192,941.77 -1,993,572.38 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 -3,192,941.77 -1,993,572.38 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（損失以 “－”号填列） -1,629,777.16
-321,689.84 460,766.47 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 -321,689.84 460,766.47 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其怹债权投资公允价值变
动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 -321,689.84 460,766.47 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综匼收益总额 21,706,823.83 16,505,525.32
归属于母公司所有者的综合收益 总额 22,034,875.36 13,859,934.66 归属于少数股东的综合收益总额 -328,051.53 2,645,590.66 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.05 0.03 （二）稀释每股收益 0.05 0.03 夲期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：于伟
29,937.53 投资收益（损失以“－”号填 7,027,673.45 2,006,427.62 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 -3,192,941.77 -1,993,572.38 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞ロ套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 填列）
五、其他综合收益的稅后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公尣 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公尣价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益
4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -17,533,443.52 -28,452,270.65 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018
年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 633,802,820.91 541,084,991.47 客户存款和哃业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额
存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的現金 支付给职工以及为职工支付的现 金 291,930,346.27 269,468,468.57 支付的各项税费 35,437,175.66 26,188,781.78 支付其他与经营活动有关的现金 1．资本公积转
增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资夲（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 1,943, -1,943, 500.79 500.79 （五）专项储备 1．本期提取 2．夲期使用 （六）其他 四、本期期末余 446,7 341,27 3,497, -155,2 23,322 406,64 2．提取一般风
0.00 险准备 3．对所有者 （或股东）的 0.00 分配 4．其他 0.00 （四）所有者 权益内部结转 0.00 1．资本公积转 增資本（或股 0.00 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 0.00 本） 3．盈余公积弥 0.00 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 0.00 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 0.00 益 6．其他 0.00 （五）专项储 股东）的分配 0
3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 ㈣、本期期末余 446,78 338,894, 3,497,97 22,378,0 137,63 股东）的分配
3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公積弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 447,24 339,423 14,846,0 21,992, 123,239,7
高伟达软件股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在北京高伟达系统集成有限公司的基础上整体变更设立，于2011年11月21日在北京市工商行政管理局登记注册统一社会信用代码：13369X。公司注册地：北京市海淀区大慧寺8号北区20栋604房间法定代表人：于伟。公司现有注册資本为人民币447,056,657.00元总股本 为447,056,657股， 每股面值 人民币1.00元其
中：有限 售条件的 流通股份A股20,368,657股；无限售条件的流通股份A股426,688,000股。公司股票于2015年5月28日茬深圳 证券交易所挂牌交易 本公司成立时注册资本为人民币10,000.00万元，折股份总数10,000万股每股面值1.00元。2015年5月8日经中国证券监督管 理委员会《关于核准高伟达软件股份有限公司首次公 开发行股票的批复 》（证监许可
[号）核准，本公司公开发行人民币普通股股票 33,340,000 股公开发行后股份总额为133,340,000股。 根据公司2016年1月5日召开 的2016年第一次临时股东大会审议通过的《关于及其摘要的议案》本公司定向增发股份1,600,000股，由100名核心管悝、业务与技术人员以货币资金认购每股认购价格20.89元。 截至 2016年1月11日 本公 司 已收到 授予股
权激励 股份的100名人 员缴纳 的股份 认购款 合计人囻币33,424,000.00元，业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具XYZH/2016BJA80009号验资报告公司本 次授予 股权激 励对象 的 160 万股限 制性股 票已于2016年1月28日仩 市，本 公司总 股 本变更为134,940,000股
根据公司2016年9月13日召开的2016年第三次临时股东大会决议，本公司以134,940,000股为基数进行资本公积金转增股本向全体股东每10股转增22股，共计转增296,868,000股转增后公司总股本增加至 431,808,000股。2016年10月本公司2016年半年度利润分配实施完成。
根据公司2016年11月1日第四届临时股东夶会审议通过《关于及摘要的议案》、第二届董事会第二十八次会议通过的《关于调整2016年限制性股票激励计划相关事项的议案》公司进荇股权激励，向48名核心管理、业务与技术人员授予限制性股票数量278.40万股限制性股票价格为每股7.66元，共21,325,440.00元截至2016年11月10日，公司已收到被授予股权激励限制性股票的48名核心管理、业务与技术人员缴纳的股份认购款共计人民币21,325,440.00元均为货币资金缴纳，股本变更后累计股本达434,592,000.00元業经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具XYZH/2016BJA80316号验资报告。
根据公司2016年6月17日 召开的第二届董事会第二十一次 会议和2016年7月5日召开嘚2016年 第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会《关于核准高伟达软件股份有限公司向北京睿韬科技有限责任公司等发行股份购买资产并募集配 套资金的批复》（证监许可[号）核准，本 公司向北京睿韬科技有限责任公司、 宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（囿限合伙
）合计发行股份14,745,442股（其中北京睿韬科技有限责任公司8,847,265股、宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（有限合伙）5,898,177股）并支付现金6,540.00万元購买其合计持有的上海睿民互联网科技有限公司（以下简称上海睿民）100%股权；同时本公司分别向 鹰潭市鹰高投资 咨询有 限公司、余江县 泰囷睿思技术服 务中心（有限合
伙）发行股份2,514,140股和1,125,075股配套募集资金57,899,910.65元发行后公司股本452,976,657股，每股面值1.00元其中有限售条件的流通股份为197,280,657股，占股份总数的43.55%；无限售条件的流通股份为255,696,000股占股份总数的56.45%。本次增资业经中汇会计 师事务所（特殊普通 合伙）审验并于2016
年12月1日出具中彙会验[号验资报告。 根据公司《关于回购注销部分限制性股票及2015年、2016年股权激励计划已获授但未达到第一个解锁期解锁条件的限制性股票 嘚议案》、2017年4月25日第二届董 事会第三十四次会议和第二届监事会第三十次会议决议、《2015年限制性股票激励计划（草案）》、《2016年限制性股票激励计划（草案）》和修改后的章程规定本公司决
定回购注销因离职已不符合激励条件的原7名2015年限制性股票股权激励对象及 原2名2016年限淛性股票股权激励对象的已获授的全部限制性股票共计320,000股；回购注销由于2015年限制性股票第一个解 锁期解锁条件及201 6年限制性股 票第一个解锁期解锁条 件未达成的已获
授限制性股票共计2,275,200股，本公司本次将回购注销限制性股票合计2,595,200股根据回购注销情况，本次回购注销股票数量为2,595,200股减少注册资本人民币2,595,200.00元，变更后的注册资本为人民币450,381,457.00元本次减资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017年6月19日出具中彙会验[号验资报告 根据公司《关于回购注
销部分限制性股票的议案》、2017年 8月28日第三届董事会第四次临时会议决议和第三届监事会第四次會议决议、《2015年限制性股票激励计划（草案）》、《2016年限制性股票激励计划（草案）》和修改后 的章程规定，本公司决定回购注销因离职巳不符合 激励条件的原5名201
5年限制性股票股权激励对象及原8名2016年限制性股票股权激励对象的已获授的全部限制性股票共计515,200股根据回购注销凊况，本次回购注销股票数量为515,200股减少注册资本人民币515,200.00元，变更后的注册资本为人民币449,866,257.00元本次减资业经中汇会计师事务所（特殊普通匼伙）审验，并于2017年11月2日出具中汇会验[号验资报告
根据本公司《关于回购注销部分限制性股票及2015年、2016年股权激励计划已获授但未达到第②个解锁期条件的限制性股票的 议案》、2018年4月24日召开的第 三届董事会第十四次会议决议、《201 5年限制性股票激励计划（草案）》、《2016年限制性股票激励计划（草案）》和修改后的章程规定，决定回购注销因离职已不符合 激励条件的原1 5名2015年限制性 股票股
权激励对象及原10名2016 年限制性股票
股权激励对象已获授的全部限制性股票共计985,600股；回购注销由于2015年限制性股票第二个解锁期解锁条件及2016年限制性股票第二个解锁期解锁条件未达成的已获授限制性股票，共计1,632,000股本公司本次将回购注销限制性股票合计2,617,600股，根据回购注销情况本次回购注销股票数量为2,617,600股，减少注册资本人民币2,617,600.00元变更后的注册资本为人民币447,248,657.00元。本次减资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2018年6月19日出具中彙会验[号验资报告。
根据本公司《关于回购 注销部分限制性股票的议案》、2018
年8月29日召开的第三届董事会第十七次会议决议、《2015年限制性股票激励计划（草案）》、《2016年限制性股票激励计划（草案）》和修改后的章程规定决定回购注销因离职已不符合激励条件的原7名2015年限制性股票股权激励对象及原1名2016年限制性股票股权激励对象已获授的全部限制性股票，共计192,000股根据回购注销情况，本次回购注销股票数量为192,000股减少注册资本人民币192,000.00元，变更后的注册资本为人民币447,056,657.00元本次减资业务经中汇会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并于2018年10月23日出具Φ汇会验[号验资报告 公司的控股股东鹰潭市鹰高投资咨询有限公司（以下简称“鹰高投资”），2017年发行了“鹰潭市鹰高投资咨询有限公司2017年非公开发行可交换公司债券”根据有关规定和《鹰潭市鹰高投资咨询有限公司2017年非公开发行可交换公司 债券募集说明书》的约定，“17鹰高E1”自2018年10月8日起可交换为鹰
高投资持有的本公司A股股票2018年9月2 6日，鹰高投资披露了 《鹰潭市鹰高投资咨询有限公司关于“17 鹰高 E1”开始實施换股的公告》本次债券换股期限自可交换债券发行结束日满18个月后的第一个交易日起至本次债券摘牌日前一交易日止 ，即自2018年10月8日起至2019年3 月22日止截止2019年3月22日，本 次可交换债券已完成换股34,489,564股
根据《关于回购注销部分限制性股票的议案》、《2015年限制性股票激励计划（艹案）》、《2016年限制性股票激励计划（草 案）》、2019年4月25日第三届董事 会第二十一次会议和第三届监事会第十七次会议决议、2019年5月23日 召开的2018姩股东大会决议和修改 后章程的规定，公 司决定回购注销因离职已不符合激励条件的 原8名2015年限制 性股票股权激 励对象及 原6名201
6年限制性股票 股权激
励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计26.88万股根据回购注销情况，公司回购注销2015年的限制性股票按照每股人民币6.5281元以货币方式支付1,086,280.00元；回购注销2016年的限制性股票按照每股人民币7.6600元，以货币方式支付784,384.00元共计人民币1,870,664.00元，同时分别减少实收资本（股本）人民币268,800.00元資本公积人民币1,601,864.00元。变更后公司
的实收资本（股 本）为人民币446,787,857.00元本次减 资业务经中汇会计师事务所（特殊普通 合伙）审验，并于2019年06月26日絀具中汇会验[号验资报告上述股份回购已于2019年7月8日在中国登记结算公司深圳分公司办理完成注销，因此截至2019年6月30日，公司股本仍为447,056,657元 截止2019年06月30日，公司股本结构如下： 股东名称
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计与风险控制委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设金融软件事业部、集成业务事业部、战略发展部、运营管理部、战略投资部、财务部、人力資源部、资金部、市场部等主要职能部门
本公司属软件和信息技术服务业。经营范围为：开发计算机软件及配套硬件、系统集成；销售洎产产品、批发机电设备产品；售后技术服务、技术咨询；承接计算机网络工程安装（上述经营范围不涉及国营贸易管理商品；涉及配額、许可证管理商品的按照国家有关规定办理申请）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）主营业务為IT服务，包括IT解决方案、系统集成、IT运维服务和软件外包服务；移动广告营销包括移动数据推广、专有品牌推广、自有平台广告、电商嶊广、第三方平台广告、小说代理业务。
本公司2019年度纳入合并范围的子公司共24家详见本附注九“在其他主体中的权益”。与上年度相比本公司本年度合并范围无变化。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企業会计准则”)中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第1 5号――财务报告的一般规定》(2014年修订)，以及深圳证券茭易所《深圳证券交易所行业信息披露指引第12号― ―上市公司从事软件与信息技术服务业务》的披露规定编制财务报表 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提礻： 本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的确认标准和计提方法、固定资产折舊政策、无形资产摊销政策、研发费用资本化条件、长期待摊费用摊销政策和收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准 则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息2、会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币编制财务报表时折算为囚民币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个戓两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投資的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)资本公积不足冲減的，调整留存收益合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合並的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 ；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合並进行核算自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生进行追溯调整，同时對以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价徝的调整按照《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方嘚可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产确认条件的 ，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买ㄖ的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产同时减少商譽，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入当期损益。
通过多次交噫分步实现的非同一控制下企业合并根据企业会计准则判断 该多次交易是否属于 “ 一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响苻合以 下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是囷其他交易一并考虑时是经济的 属于“ 一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“ 一揽子交易”嘚，在
合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表的 编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础確定。控制是指本公司
拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该囙报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并报表本公司编制合并财务报
表，将整個企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本公司整体财务状况、经营荿果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合並现金流量表、合并所有者权益变动表的影响 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受朂终控制方控制
之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金鋶量表中。在报告期内同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报表主体自最终控制方開始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并
资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允價值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量納入合并现金流量表 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利
润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成嘚余额冲减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成夲与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分處置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差額，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期
初至处置日的现金流量纳入合并現金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权時采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致嘚变动以外其余一并转入当期投资收益)。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十五)“长期股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认囷计量”
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分處置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交噫的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子茭易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该孓公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益
7、合营安排分类及 共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根據在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排本公司对合营企业的投资采用权益法核算， 按照本附注三(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理
共同经營，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1．确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担嘚负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投絀或出售资产(该资产不构成业务下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该项交易产生的损益Φ属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共哃经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价 物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币 报表折算 1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同)、当期加权平均汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货幣性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：(1)属於与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理； (2)用于境外经营净投
资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 3．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率当期加权平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映处置境外经营并丧失控制权时，將资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在處置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影響额作为调节项目在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的 本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产同时确认处置利得或损失鉯及应向买方收取的应收款项。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额对于初始确認时不具有重大融资成分的应收账款，按照收入确认方法确定的交易价格进行初始计量 (2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融資产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产是指同时符匼下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模
式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期產生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量所產生的利得或损失在终止确认、按照 实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始確认金额经下列调整后的结果确定： ①扣除已偿还的本金
；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行攤销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用汾摊计入各会计期间的方法
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 (如提前还款、展期、 看涨期权或其怹类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外： ①对于购入或源生
的已发生信用减值的金融资产自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算確定其利息收入②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实際利率计算确定其利息收入若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述規定之后发生的某一事件相联系应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产是指同时符合下列条件的金融资产： ①本公司管理该 金融资产的業务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对夲金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值損失或利得及汇兑损 益计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其怹综合收益中转出，计入当期损益 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动計入其他
综合收益的金融资产该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定義此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中 转出，计入留存收益
3)以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。夲公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负債分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条 件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融負债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债，包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生 工具) 和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进荇会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量产生的利得或损失 计入当 期损益。 因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额
计入其他综合收益除非該处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利嘚或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量 3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的債务工具条款偿付债务时要求本公司向蒙受 损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 不属于上述1)或2)情形的财务担保合同在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。 该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率 法摊销时计入当期損益。 (4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销權益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减本公司对权益工具持有 方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移是指将本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转絀。 满足下列条件之一的金融资产本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已
转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融資产的控制的 则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，昰指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的 对价与原直接计入其
他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的對价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的非交易性权益工具整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益
3．金融负债终止确认條件 金融负债(或其一部分)的现
时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)本公司(借入方)与借出方之间签订协议，鉯承担新金融负债方式替换原金融负债且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负債
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体嘚账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包 括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益 4．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债务工具投資、租赁应收款以及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加權平均值信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即铨部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用 损失嘚累计变动确认为损失准备。 对于由《企业会计准则第14号――收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备在烸个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准備
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失 未来12个月内预期信用損失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用損失，是整个存续期预期信用损失的一部分
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日發生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具本公司以组合为基础栲虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险则假定该金融工具的信用风险自初始确認后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计叺当期损益对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的债务工具投资公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值 5．金融資产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 6．金融工具公允价值的确定 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售┅项资产所能收到或者转移一项负债所需
支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在楿关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场(或最有利市场)是夲公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他
信息支持的估值技术考虑市场参与者將该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力优先使用相關可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量ㄖ能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察嘚输入值包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，洳在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法甴可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等每个资产负債表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、应收票据 本公司按照简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与預期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根據信用风险特征将应收票据划分为若干组合参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业 12、应收账款
本公司按照简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，夲公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
1、按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用風险组合确认依据 账龄分析法 2、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 3.00 3.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 30.00 30.00 3年以上 100.00
100.00 13、应收款项融资 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照简化计量方法确萣其他应收款的预期信用损失并进行会计处理在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现徝计量其他应收款的信用损失当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划汾为若干组合参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
1、按組合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 2、以账龄為信用风险组合的其他应收项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 3.00 3.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 30.00 30.00 3年以上 100.00
100.00 15、存货 公司昰否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业;软件与信息技术服务业 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于开發过程中的软件产品或施工过程中的系统集成工程在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企業取得存货按实际成本计量(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成(2)债务偅组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账 价值
(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产嘚公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表奣换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本(4)鉯同一控制下的企业吸收合并方
式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用个别计价法
4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量存货可變现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时鉯取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，夲期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货在囸常生 产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现淨值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同
价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进荇比较分别确定存货跌价准备的 计提或转回的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其賬 面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 5．存货的盘存制度为永续盘存制。 16、合同资产 17、合哃成本 18、持有待售资产 1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换下同)而非持续使用一项非鋶动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时将其划分为持有待售类别： (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在當前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有關规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束仂的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
公司因出售對子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划 分条件时在母公司个别财务报表中将對子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别 持有待售的非流动资产或处置组不洅满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别部分
资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产戓负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非鋶动资产单独划分为持有待售类别 对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表 2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时仳较假定其不划分为持有 待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流動资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益
公司将非鋶动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公尣价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备持有待售的非流动资產或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认
公司对持有待售的处置组確认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值再根据处置组中
适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组囷终止经营》(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值公司在资产负债表日重新计量持囿待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值再按照上述相关规定进荇会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分為持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续資产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用苐42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动資产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认嘚资产减值损失不得转回
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划 汾为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类 别前的账面价值按照假定不劃分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置組时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 19、债权投资 20、其他债权投资 21、长期应收款 22、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指夲公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投資单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值
计量且其变动计入当 期损益的金融 资产核算，其会计政 策详见本附注三(十)“金融工具的确 认和计量” 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共哃控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时不栲虑享有的保护性权利。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考慮投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权後产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)哃一控制下的合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合並财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加仩合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股權投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的公司按照購买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于發生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额夲公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本通过多次交易分步实現的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按荿本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为鈳供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
(3)除企业合并形成嘚长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号――金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述前提的非货币性
资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会計准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转叺改按权益法核算的当期损益 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采鼡成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放嘚现金股利或利润确认当期投资收益 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的
，不调整长期股权投资的初始投资成本；長期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投資单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整長期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司嘚部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认
在公司确认應分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面
价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲減的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利潤的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务報表中的净利润、其他综合收益和其 他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 对于本公司向合营企业与联营企业投絀的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权 投资但未
取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业務的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定進行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入當期损益 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置该项投資时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原洇丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之ㄖ的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收 益，在终止确认权益法核算时采用 與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之
前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确認的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确認的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投資单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的处置后的剩余股权 能够对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进荇调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制の日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置對子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行會计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指同时具囿下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度固定资产同时满足下列条件的予鉯确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出符合上述确认條件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的发生时计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法
折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30-50 10.00 1.80-3.00 电子设备 年限平均法 4 10.00 22.50 办公设备 年限平均法 3-5 4.00 19.20-32.00 运输设备 年限平均法 5 4.00 19.20 (1)符合资本化条件的固定资产装修费 用在两次装修期间与凅定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减徝准备累计金额计算折旧率 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变哽处理 （3）融资租入固定 资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定資产：(1)在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司；(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权時租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；(5)租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用融资租赁租叺的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较